Graafik A on tulumaksuvorm, mida kasutatakse Ameerika Ühendriikides üksikasjalike mahaarvamiste deklareerimiseks.
See on lisatud vormile 1040 maksumaksjate jaoks, kes maksavad iga-aastaseid tulumakse. Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende raamatupidamine on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud. . Maksumaksjad saavad valida, kas nõuda kas tavalist maksudeklaratsiooni mahaarvamist või esitada oma kvalifitseeruvad mahaarvamised rea kaupa. Mõlemad võimalused vähendavad tulumaksu, mida maksumaksjad peavad maksma föderaalse tulumaksuna. Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti IRS.gov on Ameerika Ühendriikide maksukogumisagentuuri Internal Revenue Service (IRS) ametlik veebisait. . Veebisaiti kasutavad ettevõtted ja nad saavad valida võimaluse, mis annab kõige rohkem kokkuhoidu.
A-lisas toodud üksikasjalikud mahaarvamised lahutatakse korrigeeritud brutotulust Aastatulu Aastatulu on eelarveaasta jooksul teenitud tulu koguväärtus. Aastane brutotulu tähendab kõiki tulusid enne võimalike mahaarvamiste tegemist ja puhas aastane tulu - summat, mis jäävad alles pärast kõigi mahaarvamiste tegemist. Mõiste kehtib maksustatava tulu saamiseks nii üksikisikute kui ka ettevõtete kohta. Protsess hõlmab lubatavate mahaarvamiste eri kategooriate teatamist ja nende ükshaaval liitmist. Arvutuste korrektseks tegemiseks peavad maksumaksjad pidama oma iga-aastaste kulude kohta täpset arvestust, säilitades kviitungid ja muud dokumendid. Alusdokumendid Ettevõtte finantstehingute paberjälge nimetatakse raamatupidamises algdokumentideks. Ükskõik, kas tšekid on kirjutatud väljamaksmiseks, müüakse kviitungite saamiseks, tarnijad saadavad arvearveid või registreeritakse töötaja tööajale tööaeg - kõik vastavad dokumendid on algdokumendid. see tõendab kulude õigustatust. Dokumentatsioon, mida maksumaksjad saavad säilitada, sisaldab pangaväljavõtteid, kindlustusarveid, meditsiinilisi arveid, annetuste kinnitamise kirju ja kinnisvara maksudeklaratsioone.
Tavalised mahaarvamised vs A-ajakava üksikasjalikud mahaarvamised
Valik tavalise ja üksikasjaliku mahaarvamise vahel on isiklik valik, mille üksikud maksumaksjad peavad tegema. Mõlemat meetodit ei saa samaaegselt kasutada.
A-nimekiri sisaldab seitset kulukategooriat, mis kuuluvad üksikasjalike mahaarvamiste alla.
- Meditsiini- ja hambaravikulud
- Maksetud intressid
- Maksud tasutud
- Kingitused heategevuseks
- Kahjud õnnetuse ja varguse tõttu
- Töökulud
- Teatud mitmesugused kulud
Viimane kategooria eemaldati aga 2017. aasta maksuseaduses ja mitmesuguseid kulusid enam maha ei arvata.
Teisalt on standardsete mahaarvamiste jaoks konkreetsed juhised selle kohta, kui palju tuleks maksustatava tulu saamiseks maha arvata. 2017. aasta detsembri seisuga on tavaline mahaarvamine 6350 dollarit üksikute maksumaksjate jaoks, 12 700 dollarit abielupaari eest, kes esitavad ühise avalduse, ja 9 350 dollarit neile, kes kvalifitseeruvad leibkonnapeadeks.
Milliseid kulusid saab A-loendis täpsustada?
Graafik A on jaotatud mitmeks osaks, mis hõlmavad igat tüüpi üksikasjalikke mahaarvamisi. Siin on peamised kulukategooriad, mida saab A-loendis täpsustada:
1. Ravi- ja hambaravikulud
Kvalifitseeritud meditsiini- ja hambaravikulud, mida saab loetleda A-nimekirjas, hõlmavad kulusid, mille maksate taskust. See võib sisaldada retseptiravimite ostmiseks kulutatud raha ja arstide visiitide eest makstud konsultatsioonitasusid. Maksuseaduse 2017/2018 kohaselt võivad maksumaksjad, kellel tekivad taskus mitte olevad ravi- ja hambaravikulud, mida kindlustusplaan ei kata, sellised kulud maha arvata, kui need ületavad 7,5% nende korrigeeritud brutotulust.
Kindlustus ei tohi kulusid hüvitada ega muul viisil hüvitada. 2019. aasta maksukava kohaselt, mis jõustub 2020. aasta aprillis, taastub meditsiiniliste / hambaravist mahaarvamiste künnis 10% -ni.
2. Tasutud intressikulud
Kehtiv maksuseadus lubab majaomanikel lahutada intressid, mida nad maksavad hüpoteeklaenudelt ja kodukapitali võlgadelt. Intressikulud liigitatakse järgmiselt:
Hüpoteegi intress makstud: Põhi- ja teise eluaseme eest makstavad hüpoteegiintressid on mahaarvatavad, kui maksate pangale või hüpoteegiettevõttele hüpoteeklaene kokku kuni 1 miljon dollarit. Samuti on hüpoteegi intressid mahaarvatavad hüpoteeklaenult, mille suurus on 1 miljon dollarit ja mille maksate üksikisikule põhikodu või teise kodu eest, kui müüki finantseeris üksikisik.
Kodukapitalilaen: Kodukapitalilaenult makstud intressid saate maha arvata kuni 100 000 dollarit.
3. Maksud tasutud
Maksumaksjad, kes kajastavad mahaarvamisi, saavad maha arvata kahte liiki makse - kinnisvara maksud ning riiklikud ja kohalikud tulumaksud.
Isikliku vara maksud: Kinnisvaramaksud sisaldavad riiklikke, kohalikke ja välismaiseid kinnisvaramakse, mida maksumaksjad maksavad kodude ja muude kinnistute eest. Et maksud saaksid maha arvata, peavad need põhinema isikliku vara hinnangulisel väärtusel ja need tuleb kehtestada üldise heaolu tagamiseks. Maks peab olema ühtne maks ka selle jurisdiktsiooni kinnisvara suhtes, kus maksuhaldur asub.
Riigi ja kohalikud tulumaksud: Kui arvestate mahaarvamisi, saate riiklikud ja kohalikud maksud maha arvata.
4. Heategevuslikud annetused
Kui otsustate A-nimekirjas mahaarvamiste üksikasjaliku jaotuse, arvestate sularahalised ja mitterahalised heategevuslikud annetused maha vastavalt kuni 50% ja 30% oma korrigeeritud brutotulust. Raha annetused hõlmavad tšekke, palgaarvestuse mahaarvamisi, krediitkaardiannetusi, sularaha ja otseseid väljamakseid pangakontolt. Sularahata annetuste hulka kuuluvad mänguasjad, majapidamistarbed ja rõivad.
5. Hukkunute ja varguste kaotused
Maksumaksjad võivad teatud piirangutega arvestada maha teatud õnnetustest, näiteks tulekahjudest, vargustest või tornaadost tulenevad kahjud. Siiski saab maha arvata ainult need kahjud, mis ületavad 10% korrigeeritud brutotulust. Kui maksumaksjale hüvitatakse kahjud hilisematel aastatel, tuleb saadud hüvitis kajastada tuluna.
Lisaressursid
Täname, et lugesite A ajakava rahanduse juhendit. Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks. Finantsanalüüsi alal õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid täiendavaid finantsressursse:
- FUTA maksu muud artiklid, mis hõlmavad muid rahandusalaseid teemasid alates Warren Buffettist kuni riskifondide strateegiateni. Need muud rahanduse teemad on huvitav lugemine
- Püsivad / ajutised erinevused maksuarvestuses Püsivad / ajutised erinevused maksuarvestuses Püsivad erinevused tekivad siis, kui investoritele näidatud maksude-eelsete raamatupidamistulu ja maksustatava tulu vahel on erinevusi maksudeklaratsioonide ja maksuarvestuse vahel. Tegelikult makstav maks tuleb maksudeklaratsioonist. Selles juhendis uuritakse nende maksude arvestuse erinevuste mõju
- Palgakalkulaator Palgakalkulaator Seda palgakalkulaatorit saab kasutada teie aastapalga ekvivalendi hindamiseks tunnipalga või palga järgi. Järgige alltoodud juhiseid tunni arvestamiseks aastatuluks ja oma palga määramiseks igal aastal. Sisestage lihtsalt oma andmed ja see vorm muutub tunnitasuks palganumbriks
- Maksukilp Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
