Negatiivne firmaväärtus - ülevaade, näide ja raamatupidamine

Negatiivse firmaväärtuse (NGW) summa, mida nimetatakse ka soodsama ostu summaks, on vara eest makstud ostuhinna ja tegeliku õiglase turuväärtuse vahe.

Negatiivne hea tahe

Negatiivne firmaväärtus on raamatupidamispõhimõte, mis tekib siis, kui vara eest makstav hind on madalam kui selle väärtus turul ja seda võib pidada ostjale “allahindluseks”.

Materiaalne / immateriaalne vara ja negatiivne firmaväärtus

Oluline on eristada materiaalset ja immateriaalset vara:

Materiaalne põhivara tulevad füüsilises vormis ja omavad rahalist väärtust. Esmased näited hõlmavad materiaalset põhivara.

Immateriaalne põhivara puudub füüsiline vorm, neil pole rahalist väärtust ja see võib mõnikord olla tuvastamatu. Immateriaalse vara näited hõlmavad intellektuaalomandit (patendid Patendid Patendid on dokumendid, mis annavad intellektuaalomandi - idee või idee - omandiõiguse üksikisikule, rühmale või ettevõttele. Patent, autoriõigused), kaubamärgi tunnustamine ja kasulik elu.

Negatiivne firmaväärtus arvestab immateriaalse vara - näiteks kaubamärgi tuntuse ja intellektuaalse omandi - väärtust, mis võib olla väljakujunenud ja / või uuenduslike ettevõtete jaoks väga väärtuslik. Immateriaalne põhivara Immateriaalne vara Vastavalt IFRS-ile on immateriaalne vara identifitseeritav, mitterahaline vara ilma füüsilise sisuta. Nagu kõik varad, on ka immateriaalsed varad need, mis eeldatavasti toovad ettevõttele tulevikus majanduslikku tulu. Pikaajalise varana ulatub see ootus kauemaks kui üks aasta. ei sisaldu turuväärtuse arvutamisel, kuid võivad sisalduda ostuhinnas.

Negatiivse firmaväärtuse olemasolu tähendab aga iseenesest, et ostuhind on turuväärtusest madalam - see näitab, et immateriaalse vara väärtusest ei piisa lisatasu saamiseks või et ettevõte müüakse surve all, ilma et ta saaks sellest oma immateriaalsest varast kasu. .

Seetõttu viitab negatiivne firmaväärtus sellele, et müüv ettevõte on äärmiselt ebasoodsas olukorras - see võib olla kas rahaliselt raskustes, suure müügisurve all ja / või silmitsi suurte võlakohustustega, mis toob kaasa ettevõtte ostuhinna allahindluse.

Praktiline näide

Ettevõte XYZ seisis silmitsi kasvava konkurentsiga ja kandis võlakohustusi, mida ta ei suutnud katta. Juhatusel oli kaks valikut - kas pankrotiavalduse esitamine Pankrot Pankrot on inimese või muu isiku (ettevõtte või valitsusasutuse) õiguslik seisund, kes ei suuda võlausaldajatele oma võlgu tagasi maksta. või müüa ettevõte maha.

Ettevõte müüdi hiljuti 288 000 dollari eest, mis oli madalam selle õiglasest turuväärtusest. Allolevas tabelis on esitatud ettevõtte XYZ finantsaruannete konsolideeritud teave:

Negatiivne hea tahe - hea tahe

Siin:

  • Debitoorse võlgnevuse ostuväärtus on madalam õiglasest turuväärtusest, mis on tingitud halvenenud suhetest võlgnikega ja raskustest maksete tagasisaamisel.
  • Materiaalse põhivara ostuväärtus on madalam kui õiglane turuväärtus, kuna ettevõte ei arvestanud kulumit täpselt.
  • Ettevõtte immateriaalset vara, sealhulgas intellektuaalset omandit ja kliendibaasi, vähendati praeguse finantsolukorra - kasvava konkurentsi ja suurte võlakohustuste - tõttu.

Negatiivne hea tahe vs hea tahe

Negatiivne firmaväärtus tekib siis, kui vara eest makstud ostuhind on madalam kui selle väärtus turul. Seevastu firmaväärtus tekib siis, kui ostuhind on kõrgem kui tema turuväärtus - st firmaväärtus on preemia, mille ostja maksab ettevõtte vara immateriaalse väärtuse eest.

Kui negatiivne firmaväärtus on ebasoodsate olude näitaja, siis firmaväärtuse olemasolu (s.t “positiivne” firmaväärtus) tähendab, et vara immateriaalne väärtus on kõrge ja ettevõttel on suhteliselt madal müügi surve - selline olukord soosib müüjat.

Miks tekib negatiivne firmaväärtus?

Negatiivne firmaväärtus tekib tavaliselt ühel järgmistest:

Ettevõtte sunnitud või rahaliselt raskustes olev müük

Ettevõtted, mis on rahaliselt raskustes ja müügisurve all, võivad olla valmis müüma ettevõtet allahindlusega negatiivse firmaväärtuse näol, kuna immateriaalse vara väärtus on raskustes ettevõtte jaoks tõenäoliselt madalam.

Vara ebaõige hindamine

Vara, eriti pikaajalise põhivara hindamine võib olla vale - arvestades, et makromajanduslikud tegurid Makromajanduslik tegur Makromajanduslik tegur on muster, tunnus või tingimus, mis tuleneb majanduse suuremast aspektist või on seotud sellega, muutuvad pidevalt - ja mille tulemuseks on ebatäpsed turuväärtused. Samamoodi võib immateriaalse vara ebatäpne hindamine põhjustada madalamaid turuväärtusi ja negatiivset firmaväärtust.

Negatiivse firmaväärtuse arvestus

Vastavalt USA üldtunnustatud raamatupidamistavale ja IFRS-ile tuleb nii firmaväärtust kui ka negatiivset firmaväärtust ühendava ettevõtte finantsaruannetes kajastada ja arvestada.

NGW kasumiaruandes

Negatiivset firmaväärtust tuleb kajastada omandaja kasumiaruandes “kasum omandamisest”, sularahata tuluallikate all.

NGW bilansis

Müüva ettevõtte bilansis kajastatakse firmaväärtus varana, samas kui negatiivne firmaväärtus on osa kohustustest, kuna see vähendab hindamist. Alternatiivina võib firmaväärtuse kajastada negatiivsena (varade all), et näidata NGW suurust.

NGW rahavoogude aruandes

Rahavoogude aruandes kajastatakse negatiivne firmaväärtus tavaliselt kasumina omandamisel või kasum tehingutelt, et näidata NGW kujul omandatud lisaväärtust.

Seotud lugemised

Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised ressursid:

  • Puhas vara väärtus Puhas vara väärtus Puhas vara väärtus (NAV) on määratletud kui fondi vara väärtus, millest lahutatakse tema kohustuste väärtus. Mõistet "puhasväärtus" kasutatakse tavaliselt investeerimisfondide suhtes ja seda kasutatakse valduses olevate varade väärtuse määramiseks. SEC andmetel peavad investeerimisfondid ja investeerimisfondid (UIT) arvutama oma puhasväärtuse
  • Õiglane turuväärtus Õige turuväärtus (vahetatava kauba või teenuse) õiglane turuväärtus viitab hinnale, millega mõlemad tehingupooled (selle kauba ostja ja müüja või
  • IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP viitab kahele raamatupidamisstandardile ja põhimõttele, mida maailma riigid finantsaruandluse osas järgivad. Rahvusvahelisi finantsaruandluse standardeid (IFRS) järgib rohkem kui 110 riiki, mis soodustavad finantsaruannete koostamisel ühetaolisust.
  • Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne (nimetatud ka rahavoogude aruandeks) on üks kolmest peamisest finantsaruandest, mis kajastavad kindla ajavahemiku jooksul (nt kuu, kvartal või aasta). Rahavoogude aruanne toimib sillana kasumiaruande ja bilansi vahel

Lang L: none (rec-post)