Kõigepealt selgitame välja, mida tähendab halb võlg. Mõnikord on eelarveaasta lõpus eelarveaasta (FY) eelarveaasta 12 kuu või 52 nädala pikkune ajavahemik, mida valitsused ja ettevõtted kasutavad raamatupidamise eesmärgil iga-aastaste finantsaruannete koostamiseks. Eelarveaasta (FY) ei pruugi järgneda kalendriaastale. See võib olla selline periood nagu 1. oktoober 2009 - 30. september 2010., mil ettevõte läheb koostama oma finantsaruandeid. Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiaruannet on keerukad, selleks tuleb kindlaks teha, milline osa tema nõuetest on sissenõutav. Osa, mis on ettevõtte arvates sissenõutamatu, on nn halbade võlgade kulu. Kaks võlgnevuse kirjendamise meetodit on 1) otsese mahakandmise meetod ja 2) allahindluse meetod.
Mittevõlgade otsese mahakandmise meetod
Meetod hõlmab nõuete otsest mahakandmist. Nõuded ostjate vastu Nõuded ostjate vastu (AR) esindavad ettevõtte krediidimüüki, mida kliendid pole veel täielikult tasunud, bilansis olev käibevara. Ettevõtted lubavad oma klientidel maksta mõistliku, pikema aja jooksul tingimusel, et tingimustes on kokku lepitud. konto. Otsese mahakandmise meetodi kohaselt on halbade võlgade väljaminek otsese kahjuna laekumatutelt, mis on lõppkokkuvõttes vastuolus tuludega. Teie netosissetuleku alandamine Netotulu Netotulu on põhirida mitte ainult kasumiaruandes, vaid kõigis kolmes põhiaruanded. Kuigi see saavutatakse kasumiaruande kaudu, kasutatakse puhaskasumit ka nii bilansis kui ka rahavoogude aruandes. . Näiteks võib ühe arvestusperioodi jooksul tekkida ettevõttel oma nõuete konto suur kasv. Järgmisel aruandeperioodil võisid paljud kliendid oma maksed tasumata jätta (neid mitte maksta), muutes seega ettevõtte puhaskasumi vähenemise. Seetõttu võib otsene mahakandmise meetod olla asjakohane ainult väikeste ebaoluliste koguste korral. Demonstreerime, kuidas võlgade võlgnevuste kirjed MS Exceli abil registreerida.
Kehtetu võla vähendamise meetod
Kui tegemist on suurte materiaalsete summadega, on otsese mahakandmise meetodiga võrreldes eelistatud hüvitiste meetod. Kuid paljud ettevõtted kasutavad endiselt otseste mahakandmist väikeste summade jaoks. Eelistuse põhjus on see, et meetod hõlmab vastunõude kontot, mis läheb vastu ostjate võlgadele. Võrdlusvarakonto on põhimõtteliselt konto, mille saldo on vastupidine ostjate võlgnevustele, ja see on kajastatud bilansis Bilanss Bilanss on üks kolmest põhiaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital:
Põhjus, miks see vastukonto on oluline, on see, et see ei avalda mingit mõju kasumiaruande kontodele. See tähendab, et selle meetodi kohaselt ei pruugi halbade võlgade kulud ilmtingimata olla otsesed kahjumid, mis lähevad vastuollu tuludega.
Toetusmeetodi kolm peamist komponenti on järgmised:
- Hinnake laekumatud nõuded.
- Salvestage päevikukanne võlgade kulude debiteerimise ja ebakindlate kontode hüvitise krediteerimise teel.
- Kui otsustate konto maha kanda, debiteerige ebatõenäoliselt laekuvate kontode võlgnevus Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus Kahtlaste kontode allahindlus on varavastane konto, mis on seotud saadaolevate nõuetega ja kajastab saadaolevate nõuete tegelikku väärtust. Summa tähistab saadaolevate arvete väärtust, mille eest ettevõte ei looda makse saada. ja krediteerida vastavat nõuete kontot.
Mõnikord maksavad inimesed või ettevõtted summa tagasi, kuid hiljem, see tähendab, et peate tühistama tehtud mahakandmise ja kajastama nõuete laekumise. See hõlmaks järgmist kirjet:
Kuidas hinnata võlgnevusi
Nagu meie artiklis varem mainitud, hinnatakse tavaliselt laekumata nõuete summat. Miks? Seda seetõttu, et halbade võlgade kulude konkreetset väärtust on raske, peaaegu võimatu hinnata. Ettevõtted ei saa kontrollida, kuidas ja millal inimesed maksavad. Mõnikord satuvad inimesed raskustesse ega suuda oma maksekohustusi täita, sel juhul nad jätavad maksmata. Sama juhtub ka ettevõtetega. Seetõttu ei ole garanteeritud viisi leida halva laenu kulude konkreetne väärtus, mistõttu hindame seda mõistlike parameetrite piires.
Kahe halva laenukulu hindamisel kasutatavad meetodid on 1) müügi protsent ja 2) nõuete protsent.
1. Müügi protsent
Müügiprotsent hõlmab kindlaksmääramist, milline protsent krediidi netokäibest või kogu krediidimüügist on sissenõudmatu. Selle määrab tavaliselt varasem kogemus ja eeldatav krediidipoliitika. Kui juhtkond on protsendi arvutanud, korrutatakse nad halbade võlgade kulude kindlakstegemiseks oma netokrediidi müügi või kogu krediidimüügiga. Siin on näide:
Ettevõtte rahanduse instituut teatas 31. märtsil 2017 krediidi netokäibest 1 000 000 dollarit. Kasutades müügiprotsendi meetodit, hindasid nad, et 1% nende krediidimüügist oleks sissenõudmata.
Nagu näete, määratakse 10 000 dollarit (1 000 000 dollarit * 0,01) halva võla kuludeks, mis juhtkonna hinnangul tekivad.
2. Nõuete protsent
Nõuete protsentuaalse meetodi alusel halva võla kulude hindamiseks koostavad ettevõtted vananemise ajakava, nagu allpool näidatud:
Jällegi määravad protsendid varasemad kogemused ja varasemad andmed. Vananemisgraafiku kõige olulisem osa on kollasega esile tõstetud number. See tähistab summat, mis on nõutud olla ebakindlate kontode arvel. Kui aga kahtlastel kontodel on juba krediidijääk olemas, peame seda ainult korrigeerima. Oletame näiteks, et saastekontol oli juba 100-dollarine krediit. Korrigeerimise registreerimiseks võtame lihtsalt 372 dollarit ja lahutame 100 dollarit, andes meile 272 dollarit ja registreerime selle järgmiselt:
Mis oleks, kui saastekvootide kontol oleva krediidijäägi asemel paneksime enne korrigeerimist deebetjäägi? Noh, sel juhul lisaksime lihtsalt. Oletame näiteks, et hüvitiste kontol oli 175-dollarine deebet. Korrigeerimise salvestamiseks võtame lihtsalt $ 372 ja lisame $ 175, et saada $ 547, ja registreerime selle järgmiselt:
Mittevõlakulude tähtsus
Igal eelarveaastal või kvartalis koostavad ettevõtted finantsaruanded. Finantsaruandeid vaatavad investorid ja potentsiaalsed investorid ning need peavad olema usaldusväärsed ja ausad. Investorid panevad oma raskelt teenitud raha ettevõttesse ja kui ettevõtted ei esita tõeseid finantsaruandeid, tähendab see, et nad petavad investoreid valeandmete põhjal raha oma ettevõttesse paigutamisel.
Laenukulu on miski, mida tuleb iga kord, kui ettevõte oma finantsaruandeid koostab, kajastada ja arvestada. Kui ettevõte otsustab selle välja jätta, hindavad nad oma vara üle ja võivad isegi oma puhaskasumi üle hinnata.
Samuti aitab halbade võlgade väljaminek ettevõtetel tuvastada, millised kliendid maksehäireid sagedamini teevad kui teised. Kui ettevõte otsustab kasutada lojaalsussüsteemi või usaldusväärsussüsteemi, saab ta kasutada võlgnevuste kontodelt saadud teavet, et tuvastada, millised kliendid on krediidivõimelised, ja pakkuda neile õigeaegsete maksete korral allahindlusi.
Lisateave
Kui arvate, et olete hallanud halbade võlgade kulud ja kuidas neid kajastada, vaadake kindlasti läbi muud seotud raamatupidamiskontseptsioonide põhjalikumaks mõistmiseks need seotud artiklid:
- Võlgade loetelu Võlgade ajakava Võlgade graafik esitab kogu ettevõttel oleva võla graafikus, lähtudes selle tähtajast ja intressimäärast. Finantsmudelites voolavad intressikulud
- Ajakirja kirjete juhend Ajakirja kirjete juhend Ajakirja kirjed on raamatupidamise ehituskivid alates aruandlusest kuni päevikute kirjete auditeerimiseni (mis koosnevad deebetidest ja krediitidest). Korralike päevikukirjeteta oleks ettevõtete finantsaruanded ebatäpsed ja täielik segadus.
- Netovõlg Netovõlg Netovõlg = kogu võlg - raha. Netovõlg on rahalise likviidsuse mõõdik, mis mõõdab ettevõtte võimet maksta kõik oma võlad, kui need peaksid täna tasuma. Võrdleb ettevõtte koguvõlga likviidsete varadega.
- Bilansirea projektide prognoosimine Bilansis olevate reaartiklite prognoosimine Bilansiridade prognoosimine hõlmab käibekapitali, PP&E, võlakapitali kapitali ja puhaskasumi analüüsimist. Selles juhendis kirjeldatakse, kuidas arvutada
