Kulukäitumise analüüs viitab juhtkonna püüdele mõista, kuidas muutuvad tegevuskulud seoses organisatsiooni tegevuse taseme muutusega. Need kulud võivad hõlmata otseseid materjale, otsest tööjõudu ja üldkulusid, mis tekivad toote väljatöötamisel. Juhtkond teostab kulukäitumise analüüsi tavaliselt matemaatiliste kulufunktsioonide kaudu.
Kulufunktsioonid on kirjeldused selle kohta, kuidas kulu (nt materjal, tööjõud või üldkulud) muutub koos selle kuluga seotud tegevustaseme muutustega. Näiteks muutuvad muutuvkulud kokku suurenenud aktiivsuse korral, püsikulud jäävad samaks. Kulufunktsioonid võivad olla erineval kujul.
Lisateabe saamiseks käivitage meie finantsanalüüsi kursused!
Kulufunktsiooni eeldused
Kulufunktsioonid antakse tavaliselt kujul y = mx + b, ja selle saab graafikule joonistada.
Nende kulufunktsioonide määramiseks teevad juhid lihtsuse huvides tavaliselt järgmised eeldused:
- Kulujuhi variatsioonid selgitavad seotud kogukulude erinevusi.
- Kulukäitumise võib kokku võtta lineaarseks kulufunktsiooniks asjakohases vahemikus.
Asjakohane vahemik viitab siin tegevusvaldkonnale, kus säilib suhe kogukulu ja tegevuse taseme vahel. Kuid tegelikus elus ei ole kõik kulufunktsioonid lineaarsed ning neid ei seleta ka ühe kulujuht.
Video-näitest õppimiseks minge meie finantsanalüüsi kursustele!
Kvantitatiivne kulude analüüs
Juhtkond kasutab tavapäraselt kulufunktsioonide illustreerimiseks kvantitatiivseid analüüsimeetodeid. Lihtsaim lähenemisviis on kõrge-madala meetod. See meetod kasutab kulufunktsiooni määramiseks ainult kulujuhtide suurimaid ja madalamaid väärtusi ning vastavaid kulusid.
Ehkki sellel lähenemisel on palju piiranguid, on see esimene lihtne katse kulujuht ja kogukulude vahelise seose uurimiseks.
Regressioonanalüüs on veel üks meetod, mis kasutab statistilisi meetodeid sõltumatu muutuja keskmise muutuse suuruse mõõtmiseks, mis on seotud sõltumatu muutuja muutustega. Regressioonilähenemine näitab märksa paremini muutujate suhet. Selline tarkvara nagu Microsoft Excel on kasulik vahend regressioonanalüüsi tegemiseks.
Näide kõrge-madala hinnaga käitumisest
Ettevõte XYZ soovib uurida, kuidas käituvad üldkulud tööaja muutustega:
| Kuu | Üldkulud kokku | Tööaeg |
| Märts | $50,000 | 2,000 |
| Aprill | 70,000 | 3,000 |
| Mai | 55,000 | 1,500 |
| Juunil | 65,000 | 3,500 |
| Juuli | 55,000 | 1,000 |
| august | 65,000 | 2,000 |
| Septembrini | 45,000 | 1,500 |
| Oktoober | 80,000 | 4,000 |
| Novembrini | 55,000 | 2,500 |
| Detsembrini | 60,000 | 2,500 |
Siin on kulude andmed, mida täheldati:
| Tunnid | Maksumus | |
| Kõrgeim vaatlus | 4,000 | $80,000 |
| Madalaim vaatlus | (1,000) | (55,000) |
| Erinevus | 3,000 | 25,000 |
Kallak või muutuv kulu: 25 000/3000 = 8,33 dollarit
Y pealtkuulamine või püsikulud: 46 667 dollarit
Seetõttu on täiskulude funktsioon: Y = 8,33x + 46 667. See tähendab, et iga täiendava tööaja kohta suurenevad üldkulud 8,33 dollari võrra.
Vaadake veel näiteid meie finantsanalüüsi põhialuste kursusest.
Regressioonikulukäitumise lähenemine
Kasutades regressioonikulukäitumise analüüsi, on lähenemisviis üsna sarnane, kuid kõige kõrgemate ja madalamate väärtuste asemel kasutatakse kõiki andmepunkte.
Kasutades regressioonifunktsiooni MS Excelis, saame ANOVA väljundi, mis annab kulufunktsiooni Y = 8,72x + 39 502.
See tähendab, et iga täiendava tööaja kohta suurenevad üldkulud kokku 8,72 dollari võrra ja kui tööjõutunde pole, oleksid üldkulud lihtsalt võrdsed püsikuluga 39 502 dollarit.
Regressioonikäsitluse kohaselt saame kulude funktsiooni analüüsida mitme kriteeriumi abil:
| Majanduslik usaldusväärsus | Sobivuse aste | Enesekindlus | |
| Põhikontseptsioon | Kas on usutav, et üldised üldkulud mõjutatakse / määratakse tööaja järgi? | Määratakse regressiooniväljundi R ruutu väärtusega. Mida suurem on arv, seda suurem on sõltuva muutuja muutus seletatav sõltumatu muutujaga. | Standardvea ja pealtkuulamise (püsikulud) ja x muutuja (muutuvkulud) suhe |
| Näite analüüs | Tundub loogiline, et üldkulud ja tööaeg on omavahel seotud. | R ruut on 0,64. Niisiis, 64% üldkulude muutusest on seletatav tööaja muutusega. | Kui T-stat on suurem kui 2, on seos vastuvõetav. |
Lugege regressioonianalüüsi kohta meie finantsmatemaatika kursusel!
Laadige alla tasuta mall
Sisestage oma nimi ja e-posti aadress allolevale vormile ja laadige alla tasuta mall!
Edasised kuluanalüüsi võtted
Ülaltoodud sisus uurisime kahte meetodit lineaarsete seoste analüüsimiseks. Kuid paljud ettevõtted uurivad sageli suhet mitme sõltumatu muutuja ja ühe sõltuva muutuja vahel.
Sageli võivad ettevõtted teha analüüse ka iga muutuja kohta ning seejärel teha kombineeritud analüüsi, et uurida täiendavalt iga sõltumatu muutuja mõju sõltuvale muutujale. Üldine väljavõte on see, et ettevõttes on kulukäitumise andmete analüüsimiseks palju erinevaid viise ja juhtkonna otsustada on, kui põhjalikult nad kavatsevad seda analüüsi teha.
Maailmas, mis läheb üle rohkem andme- ja tehnoloogiapõhisele majandusele, osutub andmete mitmekülgne analüüsimine ettevõtetele kasuks, kui nad suudavad rakendada õigeid ja vajalikke meetmeid.
Õppige finantsanalüüsi kohe veebis!
Lisaressursid
See on olnud kulukäitumise analüüsi sissejuhatav finantsjuhend. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks vaadake palun allpool olevaid täiendavaid finantsressursse:
- Finantsaruannete analüüs Finantsaruannete analüüs Kuidas teha finantsaruannete analüüsi. See juhend õpetab teid läbi viima kasumiaruande, bilansi ja rahavoogude aruande finantsaruannete analüüsi, sealhulgas marginaalid, suhtarvud, kasv, likviidsus, finantsvõimendus, tootlus ja kasumlikkus.
- Omakapitali tasuvus Omakapitali tootlus (ROE) Omakapitali tootlus (ROE) on ettevõtte kasumlikkuse näitaja, mis võtab ettevõtte aastase tootluse (puhaskasumi) jagatuna kogu omakapitali väärtusega (s.o 12%). ROE ühendab kasumiaruande ja bilansi, kui puhaskasumit või -kasumit võrreldakse omakapitaliga.
- Reklaamikulude tasuvus ROAS (reklaamikulude tasuvus) ROAS (reklaamikulude tasuvus) on oluline e-kaubanduse mõõdik. ROAS mõõdab ühe turunduskulu dollari kohta saadavat tulu. See on investeeringutasuvuse ehk investeeringutasuvuse sarnane ja alternatiivne kasumlikkuse mõõdik. ROAS-i kasutatakse tavaliselt e-kaubanduse ettevõtetes turunduskampaania tõhususe hindamiseks.
- Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.
