Ohud audiitori sõltumatusele - ülevaade, probleemide loetelu, näited

Audiitori ametis on viis peamist ohtu, mis võivad kahjustada audiitori sõltumatust. Enne auditi töölevõtmist on ülioluline, et iga auditimeeskonna liige vaataks läbi viis sõltumatust ähvardavat ohtu. Kui audiitor puutub kokku teatud ohuga, peaks ta kas välja töötama kaitsemeetmed ohu vähendamiseks vastuvõetavale tasemele või loobuma audititööst.

Ohud audiitori sõltumatusele

Mis on audiitori sõltumatus?

Audiitoridelt oodatakse erapooletut ja professionaalset arvamust auditeeritava töö kohta. Audiitor, kellel puudub iseseisvus, muudab praktiliselt kaasneva audiitori aruande kasutuks neile, kes neile tuginevad.

Näiteks pidage ennast potentsiaalseks investoriks ettevõttes ABC Company. Kui teate, et ettevõtte ABC audiitoril on tegevjuhi tegevdirektoriga lähedased ja isiklikud suhted, on tegevdirektor, lühidalt tegevdirektor, ettevõtte või organisatsiooni kõrgeima astme isik. Tegevdirektor vastutab organisatsiooni üldise edukuse ja juhtimistasandi tippotsuste langetamise eest. Lugege ettevõtte ametijuhendit, kui palju te usaldaksite, et auditeeritud töö esindab õiglaselt ettevõtte finantsseisundit? Kuidas saate kindel olla, et audiitor ja tegevjuht ei teinud soodsat auditiaruannet koostades kokku?

Fakt on see, et audiitorid, kellel puudub sõltumatus, ohustavad finantsturgude terviklikkust finantsturud Finantsturud on nimest endast teatud tüüpi turud, mis pakuvad võimalust selliste varade müümiseks ja ostmiseks nagu võlakirjad, aktsiad, valuutavahetus ja muu. tuletised. Sageli kutsutakse neid erinevate nimedega, sealhulgas "Wall Street" ja "kapitaliturg", kuid kõik need tähendavad ikkagi ühte ja sama. ja teabe usaldusväärsus. Investorid ei oleks nõus kapitali laiendama ettevõtetele, teades, et auditeeritud teabe viis läbi audiitor, kes ei ole sõltumatu. Lisaks ei oleks pangad nõus laenu välja andma, kartes, et audiitor on esitanud kallutatud auditiaruande Audiitori aruanne Sõltumatu audiitori aruanne on välis- või siseaudiitori ametlik arvamus finantsaruannete kvaliteedi ja täpsuse kohta. avaldused.

Viis ohtu audiitorite sõltumatusele

Järgnevalt on välja toodud viis asja, mis võivad ohustada audiitorite sõltumatust:

1. Omakasuoht

Enda huvide oht on olemas, kui audiitoril on ettevõttes otsene või kaudne finantshuvi või kui ta sõltub kliendist tasumata peamise tasu eest.

Näide

Auditi meeskond valmistub tegema ABC Company 2020. aasta auditit. Kuid auditimeeskond ei ole ABC Companylt oma 2019. aasta auditi eest oma audititasusid saanud.

Probleem

Auditi meeskonnal võib tekkida kiusatus koostada soodne aruanne, et ettevõte saaks tagada oma laenu, et tasuda nende 2019. aasta auditi eest tasumata tasud.

2. Enesekontrolli oht

Enesekontrolli oht on olemas, kui audiitor auditeerib enda tööd või sama ettevõtte teiste poolt tehtud tööd.

Näide

Audiitor koostab finantsaruanded Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukad ABC Company jaoks, olles samas ka ABC Company audiitoriks.

Probleem

Kui audiitor laseb oma töö üle vaadata, ei saa eeldada, et audiitor moodustab finantsaruannete suhtes erapooletu arvamuse.

3. Advokaadioht

Advokaadioht on olemas, kui audiitor on kaasatud kliendi edendamiseni, kuni tema objektiivsus on potentsiaalselt ohustatud.

Näide

Audiitor abistab ettevõtte ABC müüki, olles samal ajal ettevõtte audiitor.

Probleem

Audiitor võib ABC Company müügihinna tõstmiseks koostada soodsa aruande.

4. Tuttavuse oht

Tuttavuse oht on olemas, kui audiitor on liiga isiklikult lähedane või tuttav kliendiettevõtte töötajate, ametnike või direktoritega.

Näide

ABC Company on sama audiitori poolt auditeeritud üle 10 aasta ja audiitor mängib regulaarselt golfi koos ABC Company tegevjuhi ja finantsjuhiga.

Probleem

Audiitor võib olla kliendiga liiga tuttavaks saanud ja seetõttu puudub tal tema töös objektiivsus.

5. Hirmutamise oht

Hirmutamise oht on olemas, kui juhtkond või selle direktorid hirmutavad audiitorit niivõrd, et neid takistatakse objektiivselt tegutsemast.

Näide

ABC Company pole rahul auditiaruande sõlmimisega ja ähvardab järgmisel aastal audiitorit vahetada. ABC Company on audiitori suurim klient.

Probleem

Audiitori sõltumatus võib olla ohus, kuna ABC Company on nende suurim klient ja nad ei taha loomulikult sellist klienti kaotada. Seetõttu võib audiitor koostada aruande, mis ABC Companyle meelehead pakub.

Rohkem ressursse

Loodetavasti on teile meeldinud lugeda Finantsjuhendit audiitori sõltumatuse ohtudest. Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.

Finantsanalüüsi alal õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool loetletud täiendavaid finantsressursse:

  • Raamatupidamise eetika Raamatupidamise eetika Raamatupidamise eetika on oluline teema, sest raamatupidajatena oleme võtmetöötajad, kellel on juurdepääs üksikisikute ja üksuste finantsteabele. Selline võim hõlmab ka teabe kuritarvitamise või numbritega manipuleerimise võimalusi ja võimalusi ettevõtte arusaama parandamiseks või tulude haldamise tagamiseks.
  • Auditpettuste arvestus Raamatupidamine on termin, mis kirjeldab finantsteabe konsolideerimise protsessi, et see oleks kõigile selge ja arusaadav
  • Audiitorite juriidiline vastutus Audiitorite juriidiline vastutus Mure audiitorite õigusliku vastutuse pärast kasvab iga päevaga. Audiitorid on väga olulised inimesed, sest lõppkokkuvõttes vastutavad nad igasuguste väliste kasutajate finantsaruannete usaldusväärsuse suurendamise eest. Nagu teisi spetsialiste, võib ka neid oodata tsiviil- ja kriminaalvastutus
  • Parimad raamatupidamisskandaalid Parimad raamatupidamisskandaalid Viimase kahe aastakümne jooksul olid ajaloo kõige hullemad raamatupidamisskandaalid. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Selles

Lang L: none (rec-post)