Sularaha vargused - kuidas tuvastada ja ära hoida sularahavargusi

Sularaha varguse all mõeldakse sularaha varastamist, mis on juba raamatupidamisarvestuses kajastatud. T Kontode juhend T Kontosid kasutatakse raamatupidamises deebetite ja krediitide jälgimiseks ning finantsaruannete koostamiseks. See on üksikute kontode visuaalne esitus, mis näeb välja nagu täht „T”, tehes selle nii, et kõiki konto liitmisi ja lahutusi (deebetid ja krediidid) saab hõlpsasti jälgida ja visuaalselt esitada. See T-kontode juhend annab teile näiteid nende toimimise ja kasutamise kohta. kindla perioodi jooksul. Selle pettuse paneb toime töötaja ilma tööandja nõusolekuta või teadmata. Lartsimine toimub sageli kassas, sularaha kogumispunktis või transiidis olevate hoiuste tõttu. See varguse vorm on aga tuvastatav, kui ettevõttel on täpne kassaregister ja selle saab tuvastada sularahas lepitamise käigus.

Sularaha vargused

Enamik ettevõtteid kipub varitsemist tähelepanuta jätma, kuna töötajad kipuvad varastama väikeseid summasid, millel ei pruugi olla üldtuludele olulist mõju. Müügitulu Müügitulu on tulu, mille ettevõte saab oma kaubamüügist või teenuste osutamisest. Raamatupidamises võib mõisteid "müük" ja "tulu" kasutada ja sageli kasutatakse samamoodi, tähendades sama. Tulu ei tähenda tingimata saadud sularaha. . Kui aga tava lubatakse jätkata, võivad väikesed summad kokku saada olulisteks summadeks, mis suruvad ettevõtte rahalisse raskusesse.

Sularaha varitsus vs koorimine

Sularaha võltsimine ja koorimine Pettusevastased pettused Koorimispettused on teatud tüüpi valgekraed, mis seisneb ettevõtte sularaha võtmises enne selle sisestamist raamatupidamissüsteemi. on mõlemad levinumad pettused, mille panevad toime ettevõtte töötajad. Need erinevad esinemise aja järgi. Kui sularaha vargusega kaasneb tööandja raamatupidamises kajastatud sularaha vargus, viitab koorimine raha vargusele, mida ei ole kajastatud tööandja raamatupidamisraamatus või raamatupidamissüsteemis.

Varastamist on sageli lihtsam tuvastada kui koorimist, sest varastatud rahalised vahendid on raamatupidamissüsteemis juba kinni peetud ja seetõttu jätavad nad kontrolljälje audiitori aruanne. Sõltumatu audiitori aruanne on välis- või siseaudiitori ametlik arvamus kvaliteedi ja sisekontrolli kohta. raamatupidamisaruannete täpsus, mida on võimalik leida lepitamise ja sularahaauditite käigus.

Sularaha varguse tüübid

On erinevaid sularaha varguste tüüpe, mida töötajad kasutavad tööandjalt sularaha varastamiseks. Nad sisaldavad:

1. Sularaha varastamine registrist

Suur osa töötajate sularahavargustest toimub kassas (või alternatiivsetes sularaha kogumispunktides nagu kassasahtlid), sest just seal hoitakse sularaha ja kviitungeid. Kui raha liigutatakse edasi-tagasi, võib töötaja valida sularaha ja libistada selle taskusse, kui keegi seda ei vaata.

Samuti võib töötaja oodata võimalust, kui kassas on vähem tegevust, et kassat avada ja kaevata, et mõned märkmed eemaldada. Kuna aga töötaja varastab sularaha, mis on juba registripäevikusse kantud, viitab tasakaalu puudumine registreeritud sularaha ja hoitava sularaha vahel võimalikele pettusejuhtumitele.

2. Sularahatehingute tagurdamine

Pärast tööandjalt raha varastamist võivad mõned töötajad teatud tehingud sularaha varguse varjamiseks tühistada. Nad saavutavad selle, registreerides petturlikke tagastusi ja valesid tühimikke, et vähendada registrilogis kajastuvat sularahajääki.

Näiteks võib klient pärast toote ostu eest tasutud sularaha varastamist hävitada tehingu kajastanud kviitungid. Varjatuse varjamiseks võib töötaja minna tagasi kassasse ja tühistada ostu ajal sisestatud tehingu. Tehingu tühistamine on viis registriregistris näidatud saldo vähendamiseks nii, et see võrduks kassas oleva sularahaga.

3. Kassalugemise muutmine

Töötajad võivad saada võimaluse muuta sularaha arvestust, kui nende ülesandeks on sularahamaksete registreerimine ning kassas oleva sularaha ja kassas olevasse sularaha ühtlustamine. See annab neile võimaluse lepitada kassaaparaat arvuga, mis varjab nende vargusjälgi, võimaldades neil varastada märkamata.

Ideaalis ei tohiks kassaga tegelev töötaja olla sama isik, kelle ülesandeks on kontrollida sularaha ja registripäevikusse kantud summat, kuna see loob lünga raha varastamiseks.

4. Isiklike tšekkide kirjutamine varguse katteks

Seda tüüpi sularahavargused hõlmavad sularaha jäägi katmist isikliku tšekiga, et sularahavahe tasa teha. Selle tava eesmärk on varjata sularahapuudust, kui lepitada kassat kassas oleva kassaga. Kui audiitor vaatab kassarada üle, seisab töötaja silmitsi tšeki paljastamise riskiga. Kui tšekk on laekunud, neutraliseerib see sularaha, mille nad olid võtnud, või põrgatab ja hoiatab tööandjat skeemist, milles töötaja osaleb.

5. Kassapalkide hävitamine

Kui töötajad ei suuda tasakaalustada kassas registreeritud sularaha ja saadud sularaha, võivad nad kuriteosse sattumise vältimiseks kasutada registripäevikute hävitamist. Logide hävitamine takistaks tööandjal või audiitoritel logide ülevaatamist, et tuvastada võimalikke lahknevusi saadud sularahaga.

Sularaha varguse ennetamine

Allpool on toodud mõned sammud, mida tööandjad saavad sularaha varguse vältimiseks teha:

1. Tööülesannete lahusus

Tööandjal peaks olema selge organisatsiooniline struktuur, mis eraldaks töötajatele pandud ülesanded. Ideaalis ei tohiks igale töötajale anda kontrolli kogu raamatupidamistehingu üle, kuna see suurendab pettuseohtu. Näiteks kui üks töötaja vastutab sularahamaksete registreerimise, sularaha sissemakse ja lepitamise eest, pakub see lihtsat võimalust pettustest kasu saamiseks. Mõned kohustused, mida tuleks eraldada, hõlmavad sularaha sissetulekut, sularaha väljamakset, panga lepitamist, sularaha arvestust, hoiuste postitamist jne.

2. Ülesannete vaheldumine ja kohustuslikud pühad

Kui töötaja täidab teatud funktsioone pidevalt, võivad nad muutuda liiga mugavaks ja hakata leidma võimalusi süsteemiga enda kasuks manipuleerida. See kehtib peamiselt töötajate kohta, kes on seotud sularahamaksete vastuvõtmise, maksete registreerimise, makselubade ja sularaha lepitamisega. Tööandjal peaks olema olemas süsteem, mis vahetaks konkreetsete töötajate tehtud tööülesandeid, et vähendada pettuste esinemist.

Samuti peaks tööandja kehtestama töötajatele kohustusliku puhkuse, et nad saaksid oma töövõimet üle vaadata, et teha kindlaks, kas nad on seotud sularahaga manipuleerimise või finantspettustega. Töötaja puudumisel võib tööandja määrata teise töötaja selle funktsiooni täitmiseks, et tagada äritegevuse järjepidevus.

3. Üllata sularahalugemist ja protseduuride järelevalvet

Teine viis sularaha varguse ärahoidmiseks on pettuse esinemise tuvastamiseks üllatav sularaha loendamine. Üllatav sularahaarvestus aitab töötajate vahel distsipliini sisendada, kuna nad kardavad, et tööandja paljastab nende skeemid. Sularaha arvestus peaks olema suunatud kõikidele sularaha käitlemise protsessidele alates laekumistest kuni pangahoiusteni. Samuti tuleks nendes kriitilistes rollides osalevaid töötajaid otseselt kontrollida ja juhendaja peab heaks kiitma kõik tagasimaksed või tühimikud.

Lisaressursid

Finance pakub ülemaailmset finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütikut (FMVA) ™ FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri uuele tasemele viia. Vaadake neid täiendavaid rahanduse ressursse, mis aitavad teil finantskarjääri jätkata:

  • Auditeeritud finantsaruanded Auditeeritud finantsaruanded Avalik-õiguslikud ettevõtted on seadusega kohustatud tagama, et nende finantsaruandeid kontrollib registreeritud CPA. Sõltumatu auditi eesmärk on anda kindlus, et juhtkond on esitanud finantsaruanded, milles pole olulisi vigu. Auditeeritud finantsaruanded aitavad otsustajatel
  • Nõuetekohase hoolsuse viisid Nõuetekohase hoolsuse tüübid Üks olulisemaid ja pikemaid protsesse ühinemis- ja omandamistehingus on nõuetekohane hoolsus. Nõuetekohase hoolsuse protsess on see, mida ostja teostab müüja nõuete õigsuse kinnitamiseks. Võimalik ühinemis- ja ühinemisleping hõlmab mitut tüüpi hoolsuskohustust.
  • Parimad raamatupidamisskandaalid Parimad raamatupidamisskandaalid Viimase kahe aastakümne jooksul olid ajaloo kõige hullemad raamatupidamisskandaalid. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Selles
  • Rikkumisest teataja poliitika Rikkumisest teataja poliitika Vilepuhujate poliitikat peetakse nüüd juriidiliste probleemide tõttu peaaegu kõigi organisatsioonide väga kriitiliseks osaks. Vilepuhujad saavad peaaegu alati

Lang L: none