Ostuhinna jaotamine - ülevaade, komponendid, näide

Soetusarvestuses on ostuhinna jaotamine praktika, kus omandaja jaotab ostuhinna tehingus omandatud sihtettevõtte varadesse ja kohustustesse. Ostuhinna jaotamine on oluline samm raamatupidamisaruandluses pärast ühinemise või omandamise lõpetamist.

Ostuhinna jaotamine

Praegu aktsepteeritud raamatupidamisstandardid, nagu rahvusvahelised finantsaruandluse standardid (IFRS), IFRS-i standardid IFRS-i standardid on rahvusvahelised finantsaruandluse standardid (IFRS), mis koosnevad raamatupidamiseeskirjade kogumist, mis määravad kindlaks, kuidas tehingutest ja muudest raamatupidamise sündmustest tuleb aru anda finantsaruannetes. Need on kavandatud usaldusväärsuse ja läbipaistvuse säilitamiseks finantsmaailmas, mis eeldavad ostuhinna jaotamismeetodi kasutamist mis tahes tüüpi äriühenduse tehingute jaoks, sealhulgas nii ühinemiste kui ka omandamiste puhul. Pange tähele, et varasemad raamatupidamisstandardid nõudsid ostuhinna jaotamist ainult omandamistehingutes.

Ostuhinna jaotamise komponendid

Ostuhinna jaotamine koosneb peamiselt järgmistest komponentidest:

1. Tuvastatav netovara

Tuvastatav netovara tähendab omandatud ettevõtte varade koguväärtust, millest on lahutatud tema kohustuste kogusumma. Pange tähele, et „identifitseeritavad varad” on need, millel on teatud ajahetkel kindel väärtus ning mille eeliseid saab tunnustada ja mõistlikult kvantifitseerida. Põhimõtteliselt tähistab identifitseeritav netovara omandatud ettevõtte bilansis olevate varade bilansilist väärtust. Oluline on mõista, et identifitseeritavad varad võivad hõlmata nii materiaalset kui ka immateriaalset vara. Immateriaalne vara Vastavalt IFRS-ile on immateriaalne vara identifitseeritav, mitterahaline vara, millel puudub füüsiline sisu. Nagu kõik varad, on ka immateriaalsed varad need, mis eeldatavasti toovad ettevõttele tulevikus majanduslikku tulu. Pikaajalise varana ulatub see ootus kauemaks kui üks aasta. .

2. Kirjutamine

Allahindlus on bilansilise väärtuse korrigeeriv tõus. Raamatupidamislik väärtus Raamatupidamislik väärtus on ettevõtte omakapitali väärtus, nagu on kajastatud tema finantsaruannetes. Bilansilise väärtuse näitajat vaadeldakse tavaliselt seoses ettevõtte aktsia väärtusega (turukapitalisatsioon) ja see määratakse, võttes ettevõtte varade koguväärtuse ja lahutades kõik ettevõtte kohustused. kui vara bilansiline väärtus on väiksem kui selle õiglane turuväärtus. Allahindluse summa määratakse kindlaks siis, kui sõltumatu ettevõtluse hindamise spetsialist lõpetab sihtettevõtte varade õiglase turuväärtuse hindamise.

3. Heatahtlikkus

Põhimõtteliselt on firmaväärtus makstud summa, mis ületab sihtettevõtte varade puhasväärtuse, millest on lahutatud kohustused. Firmaväärtus arvutatakse ostuhinna ning omandatud ettevõtte varade ja kohustuste koguväärtuse vahena.

Omandaja seisukohast on firmaväärtus raamatupidamise aruandluses kriitilise tähtsusega, kuna nii USA GAAP GAAP GAAP kui ka üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtted on üldtunnustatud reeglite ja protseduuride kogum, mis on ette nähtud ettevõtte raamatupidamise ja finantsaruandluse juhtimiseks. GAAP on Finantsarvestuse Standardnõukogu (FASB) ning IFRS-i poolt ühiselt välja töötatud terviklik raamatupidamistava, mis nõuab ettevõttelt vähemalt kord aastas kogu registreeritud firmaväärtuse ümberhindamist ja vajaduse korral väärtuse languse korrigeerimise kajastamist. Firmaväärtust ei amortiseerita, vaid mõnikord amortiseeritakse aja jooksul.

Pange tähele, et omandamiskulusid - sealhulgas erinevaid juriidilisi, nõustamis- või konsultatsioonitasusid - ostuhinna jaotamisel arvesse ei võeta. Raamatupidamisstandardite kohaselt peab omandaja kulutused kulutama alati, kui neid on tasutud vastavate teenuste osutamise ajal.

Näide ostuhinna jaotusest

Ettevõte A omandas hiljuti ettevõtte B 10 miljardi dollari eest. Pärast tehingu lõpuleviimist peab ettevõte A omandajana jaotama ostuhinna vastavalt kehtivatele raamatupidamisstandarditele.

Ettevõtte B varade bilansiline väärtus on 7 miljardit dollarit, samas kui ettevõtte kohustuste bilansiline väärtus on 4 miljardit dollarit. Seetõttu on ettevõtte B tuvastatavate netovarade väärtus 3 miljardit dollarit (7–4 miljardit dollarit).

Ettevõtte hindamise sõltumatu spetsialisti hinnang Äri hindamise spetsialisti hinnang Äri hindamine viitab ettevõtte tegeliku väärtuse määramise protsessile. Omanikud teevad koostööd ettevõtte hindamise spetsialistiga, et aidata neil saada objektiivset hinnangut oma ettevõtte väärtusele. Ettevõtte õiglase väärtuse kindlaksmääramiseks vajavad nad ettevõtte hindamise spetsialistide teenuseid, tehes kindlaks, et ettevõtte B varade ja kohustuste õiglane väärtus on 8 miljardit dollarit. See järeldus tähendab, et ettevõte A peab tunnustama a 5 miljardit dollarit allahindlus (8–3 miljardit dollarit), et kohandada ettevõtte varade bilansiline väärtus tema õiglase turuväärtusega.

Lõpuks peab ettevõte A kajastama firmaväärtust, kuna omandamise eest makstud tegelik hind (10 miljardit dollarit) ületab identifitseeritavate netovara ja allahindluse summa (3 miljardit + 5 miljardit = 8 miljardit dollarit). Seetõttu peab ettevõte A seda tunnustama 2 miljardit dollarit (10–8 miljardit dollarit) firmaväärtusena.

Ostuhinna jaotamine - näide

Lisaressursid

Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.

Finantsanalüüsi alal õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid täiendavaid finantsressursse:

  • Vara hindamine Vara hindamine Vara hindamine hõlmab lihtsalt konkreetsele kinnisvarale, sealhulgas aktsiatele, optsioonidele, võlakirjadele, ehitistele, masinatele või maale omistatud väärtust, mis viiakse tavaliselt läbi siis, kui ettevõte või vara müüakse, kindlustatakse või võetakse üle . Vara võib liigitada materiaalseks ja immateriaalseks varaks
  • Firmaväärtuse languse arvestus Firmaväärtuse languse arvestus Firmaväärtuse langus tekib siis, kui firmaväärtuse väärtus ettevõtte bilansis ületab audiitorite testitud raamatupidamisväärtust, mille tulemuseks on allahindlus või allahindlus. Raamatupidamisstandardite kohaselt tuleks firmaväärtust kajastada varana ja seda tuleks hinnata igal aastal. Ettevõtted peaksid hindama, kas väärtuse langus on
  • Ühinemiste ja omandamiste kaalutlused ja tagajärjed Ühinemiste ja omandamiste kaalutlused ja tagajärjed Ühinemiste ja ülevõtmiste läbiviimisel peab ettevõte teadvustama ja üle vaatama kõik ühinemistesse ja ülevõtmistesse kuuluvad tegurid ja keerukused. Selles juhendis tuuakse välja oluline
  • Ülevõtmispreemia Ülevõtmispreemia Ülevõtmispreemia on ettevõtte turuväärtuse (või hinnangulise väärtuse) ja selle omandamise tegeliku hinna vahe. Ülevõtmispreemia on kõigi aktsiate ostmise lisakulu ühinemisel ja omandamisel. Lisatasu makstakse 1) kontrolli väärtuse ja 2) sünergia väärtuse tõttu

Lang L: none (rec-post)