Maksuparadiis - mõistmine, kuidas maksuparadiisid ettevõtetele kasu saavad

Maksuparadiis ehk offshore-finantskeskus on mis tahes riik või jurisdiktsioon, mis pakub minimaalset maksukohustust Intressimaksukilbid Termin "intressimaksukilp" viitab vähendatud tulumaksule, mis tuleneb ettevõtte intressikulu maksustatavast tulust mahaarvamistest. välismaistele üksikisikutele ja ettevõtetele. Maksuparadiisid ei nõua, et ettevõtted maksusoodustuste saamiseks tegutseksid väljaspool oma riiki või üksikisikud elaksid oma riigis.

Maksuparadiiside kriteeriumid

1998. aastal esitas Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon (OECD) maksuparadiiside tuvastamiseks mitmeid tegureid. Mõned kõige levinumad tegurid on toodud allpool:

• Asjaomase tulu maks või nominaalmaks
• Tõhusa teabevahetuse puudumine
• Läbipaistvuse puudumine
• Ei mingit olulist tegevust

Kuidas valitsused maksuparadiisidest raha teenivad

• Maksuparadiisid pole täiesti maksuvabad. Nad nõuavad madalamat maksumäära kui teised riigid. Madalate maksudega jurisdiktsioonides võetakse maksutulu vähenemise katteks tavaliselt kõrgeid tolli- või imporditollimakse.
• Maksuparadiisid võivad kehtestada igal aastal ettevõtete uue registreerimise eest tasu ja pikendustasud. Samuti võidakse nõuda lisatasusid, näiteks litsentsitasusid. Sellised tasud ja tasud moodustaksid maksuparadiiside jaoks korduva fikseeritud tulu.
• Välisriikide üksikisikute või ettevõtete ligimeelitamine võib isegi siis, kui neile kohaldatakse ainult nominaalset maksumäära, teenida riigilt maksutulu oluliselt rohkem kui muidu. Samuti võib riik saada kasu ettevõtete investeeringutest äritegevusse, mis pakub tööd riigi elanikele.

Hüvitised maksuparadiisile

• Maksuparadiisi riigid kasu, meelitades oma pankadele ja finantsasutustele kapitali, mida saab seejärel kasutada eduka finantssektori ülesehitamiseks.
• Eraisikud või ettevõtted kasu maksude kokkuhoiust, mis maksuparadiisiga riikides võib olla nullist madala ühekohalise numbrini, võrreldes nende kodakondsusjärgse või alalise asukohariigi kõrgete maksudega.

Maailma parimad maksuparadiisid

• Bermuda - Tunnistas Oxfam 2016. aastal maailma halvimaks (või parimaks, kui soovite vältida maksustamist) ettevõtte tulumaksuparadiisi, mille maksumäär on nullprotsendiline ja füüsilise isiku tulumaks puudub.
• Hollands - populaarseim maksuparadiis maailma Fortune 500 seas. Valitsus kasutab maksusoodustusi, et meelitada ettevõtteid oma riiki investeerima. Üks selline maksusoodustus maksis Hollandile 2016. aastal hinnanguliselt 1,2 miljardit eurot.
• Luksemburg - See annab selliseid soodustusi nagu maksusoodustused ja null protsenti kinnipeetavaid makse.
• Kaimani saared - Ei üksikisiku tulumaksu, ei kapitali juurdekasvu makse, ei palgafondimakse ega ettevõtte tulumaksu ja riik ei pea kinni välismaiste üksuste makse.
• Singapur - nõuab mõistlikke ettevõtte nominaalmakse. Mõistlikud ettevõtte tulumaksumäärad pakutakse maksusoodustuste, kinnipeetavate maksude puudumise ja olulise kasumi ümberpaigutamise kaudu.
• Kanalisaared - Kapitali juurdekasvu maksud, nõukogu maksud ja käibemaksud puuduvad.
• Mani saar - Ei mingit kapitali kasvutulu, käibemaksu ega kapitali ülekandmise maksu. Samuti kehtestatakse madal tulumaks, kõrgeimad määrad on 20%.
• Mauritius - Madal ettevõtte tulumaksu määr ja kinnipeetav maks puudub.
• Šveits - täielik või osaline maksuvabastus, olenevalt kasutatavast pangast.
• Iirimaa - viidatud maksuparadiisile, hoolimata sellest, et ametnikud väidavad, et see pole nii. Apple avastas, et ettevõtte kahte Iirimaa tütarettevõtet ei klassifitseeritud USA või Iirimaa maksuresidentideks, hoolimata sellest, et nad on asutatud viimases riigis.

Parimad ettevõtted, kes saavad kasu maksuparadiisidest

1. Apple - Avamerel broneeritud summa on 214,9 miljardit dollarit. Ta kasutab maksuparadiisina Iirimaad. Apple oleks võlgu USA valitsusele 65,4 miljardit dollarit makse, kui maksuparadiisi soodustusi ei kasutataks.
2. Nike - Sellel on avamerel 10,7 miljardit dollarit. See kasutab Bermudat maksuparadiisina. Kui maksuparadiisi soodustusi ei kasutataks, oleks maksude eest tasutud 3,6 miljardit dollarit. See tähendab, et Nike maksab välismaistele valitsustele ainult 1,4% maksumäära nende offshore kasumite eest, mis näitab, et peaaegu kogu raha hoiab ametlikult tütarettevõtjad maksuparadiisides.
3. Goldman Sachs - See omab 28,6 miljardit dollarit avamere ja kasutab Bermudat maksuparadiisina.
4. Mõned 50 suurimast USA ettevõttest, kes on umbes 1,6 triljonit dollarit offshore'is hoidnud, on Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. Need 50 ettevõtet teenisid kogu maailmas üle 4,2 triljoni dollari suurust kasumit, kuid nad kasutasid avamere maksuparadiise, et alandada oma tegelik üldine maksumäär vaid 25,9% -ni, mis oli tunduvalt madalam USA seadusjärgsest määrast 35% ja isegi madalam kui teistes riikides makstud keskmine maksumäär arenenud riikides.

Panama paberid

• 11,5 miljoni faili leke maailma suuruselt neljanda avamere advokaadibüroo Mossack Fonseca andmebaasist.
• Panama paberid paljastasid viisid, kuidas rikkad saaksid kasutada salajasi avamere maksurežiime.
• Panama dokumentides sisalduvad failitüübid on järgmised:

• Avamereettevõtte omamine ei ole ebaseaduslik, kuid Panama paberid näitasid, et enamike offshore-ettevõtete peamine eesmärk oli tõeliste ettevõtteomanike identiteedi varjamine.
• Panama paberid avalikustasid erinevate tuntud rahvusvaheliste pankade nimed, mis aitasid nende klientidel varahaldusteenuste osana avamere jurisdiktsioonides äri luua.

Maksumõjud hindamisel ja finantsmudelites

Ettevõtte hindamise läbiviimisel hindamismeetodid Ettevõtte kui tegevuse jätkuvuse hindamisel kasutatakse kolme peamist hindamismeetodit: DCF analüüs, võrreldavad ettevõtted ja pretsedenditehingud. Neid hindamismeetodeid kasutatakse investeerimispanganduses, omakapitali uuringutes, erakapitali investeerimisel, ettevõtte arendamisel, ühinemistel ja ülevõtmistel, võimendatud väljaostudel ja finantseerimisel, maksude arvutamisel võib olla oluline mõju rahavoogudele. omas tempos. Need artiklid õpetavad teile ettevõtte hindamise parimaid tavasid ja ettevõtte väärtustamist, kasutades võrreldavat ettevõtte analüüsi, diskonteeritud rahavoogude (DCF) modelleerimist ja pretsedenditehinguid, mida kasutatakse investeerimispanganduses, omakapitali uuringutes. Finantsanalüütiku ülesandeks on koostada prognoos selle kohta, milliseks nad tulevikus eeldavad tulusid, kulusid (sh maksud) ja muid finantsartikleid. Seda üksuste tulevikku prognoosimise protsessi nimetatakse finantsmudeliteks. Mis on finantsmudelid Finantsmodelleerimine viiakse Excelis läbi ettevõtte finantstulemuste prognoosimiseks. Ülevaade sellest, mis on finantsmudelid, kuidas ja miks mudelit üles ehitada. ja see viiakse läbi Excelis Exceli ressursid Õppige Exceli võrgus 100 tasuta Exceli õpetuse, ressursside, juhendite ja petulehtedega! Finantsressursid on parim viis Exceli õppimiseks oma tingimustel. .

Finantsmudelite kohta lisateabe saamiseks vaadake meie täielikku finantsmudelite ressursside raamatukogu. Need artiklid õpetavad teile rahanduse modelleerimise parimaid tavasid koos sadade näidete, mallide, juhendite, artiklite ja muuga. Siit saate teada, mis on finantsmudelid, kuidas mudelit koostada, Exceli oskused, näpunäited ja nipid.

Seotud lugemised

Täname, et lugesite maksuparadiiside finantsjuhendit. Maksude ja raamatupidamise kohta lisateabe saamiseks lugege järgmisi tasuta finantsressursse.

• Tulumaksude arvestus Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende arvestus on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud.
• Maksukilp Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
• Edasilükkunud tulumaksu vara ja kohustised Edasilükkunud tulumaksu vara Edasilükkunud tulumaksu vara viitab ettevõtte bilansis olevale kirjele, mis langetab tulevikus tehtavate otsuste tõttu maksustatavat tulu
• Neli suurt raamatupidamisfirmat Neli suurt raamatupidamisettevõtet Neli suurt raamatupidamisfirmat viitavad Deloitte'ile, PricewaterhouseCoopersile (PwC), KPMG-le ja Ernst & Youngile. Need ettevõtted on neli suurimat professionaalsete teenuste ettevõtet maailmas, mis pakuvad auditi-, tehingu-, maksu-, nõustamis-, riskinõustamis- ja kindlustusmatemaatilisi teenuseid.