Lepitamine - ülevaade, lepitusprotsess ja meetodid

Lepitamine on protsess, mille käigus sisemiselt registreeritud tehingud võrreldakse igakuiste väljavõtetega välistest allikatest, näiteks pankadest. Tipppangad USA-s. USA föderaalse hoiusekindlustuse korporatsiooni andmetel oli 2014. aasta veebruari seisuga USA-s 6799 FDIC-kindlustatud kommertspanka Riigi keskpank on föderaalreservipank, mis loodi pärast föderaalreservi seaduse vastuvõtmist 1913. aastal, et näha, kas arvestuses on erinevusi.

Lepitamine

Näiteks sularahakviitungite sisedokument Allikadokumendid Ettevõtte finantstehingute paberjälge nimetatakse raamatupidamises algdokumentideks. Ükskõik, kas tšekid on kirjutatud väljamaksmiseks, müüakse kviitungite saamiseks, tarnijad saadavad arvearveid või registreeritakse töötaja tööajale tööaeg - kõik vastavad dokumendid on algdokumendid. ja väljamakseid saab võrrelda panga väljavõttega, et näha, kas kirjed on omavahel nõus. Lepitusprotsess kinnitab, et kontolt lahkunud summa on nõuetekohaselt kulutatud ja et need kaks on aruandeperioodi lõpus tasakaalus. Raamatupidamistsükkel Arvestustsükkel on ettevõtte kõigi finantstehingute registreerimise ja töötlemise terviklik protsess alates sellest, kui tehing, selle esindamine finantsaruannetes, kontode sulgemine. Raamatupidaja peamine ülesanne on jälgida kogu raamatupidamistsüklit algusest lõpuni.

Lepitusprotsess

Enamikus organisatsioonides on lepitusprotsess tavaliselt automatiseeritud, kasutades raamatupidamistarkvara Tasuta raamatupidamistarkvara Tasuta raamatupidamistarkvara pakub ettevõtetele ning väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele (VKEd) nende raamatupidamisvajaduste jaoks kulutõhusat lahendust. Raamatupidamisprotsess näitab, kui hästi toiming läheb, kui palju raha tuleb ja kuhu raha läheb. . Kuna aga mõnda tehingut ei pruugi süsteemis kajastada, on selliste seletamatute erinevuste kindlakstegemiseks vaja inimeste osalust. Tehingute ühitamise põhietapid hõlmavad järgmist:

1. Võrrelge sisemist kassat pangakonto väljavõttega

Kõigepealt tuleb võrrelda siseregistri ja pangakonto tehinguid, et näha, kas makse- ja hoiustamistehingud vastavad mõlemas kirjes. Tuvastage pangaväljavõttes kõik tehingud, mida ei tõenda ükski tõend.

2. Tuvastage maksed, mis on registreeritud sisekassas ja mitte pangaväljavõttel (ja vastupidi)

Võimalik on teatud tehingud, mis on sisekassas kajastatud tasutuna, kuid mis ei ilmu pangaväljavõttel tasutuna. Tehingud tuleks pangaväljavõtte saldost maha arvata. Sellise tehingu näide on väljastatud tšekid, kuid need peavad pank veel heaks kiitma.

Ettevõte võib väljastada tšeki ja kajastada tehingu kassas sularaha mahaarvamisena, kuid tšeki panka esitamine võib võtta aega. Sellisel juhul ei kuvata tehingut pangaväljavõttel enne, kui pank on tšeki esitanud ja selle aktsepteerinud.

Seevastu tehke kindlaks kõik pangakonto väljavõttel olevad tasud, mida pole sisekassas kajastatud. Mõned võimalikud tasud hõlmavad sularahaautomaatide tehingutasusid, tšekkide trükkimise tasusid, arvelduskrediite, pangaintresse jne. Tasud on pank juba kajastanud, kuid ettevõte ei tea neist enne, kui pangaväljavõte on laekunud.

3. Veenduge, et kassasissetulekud ja hoiused on kajastatud kassas ja pangaväljavõttel

Ettevõte peaks tagama, et kogu ettevõttesse tulev raha kantakse nii kassasse kui ka pangaväljavõttele. Kui siseregistris on kviitungeid ja pangaväljavõttel puuduvad, lisage tehingud pangaväljavõttele. Sellest tulenevalt tuleks registrisse lisada kõik pangaväljavõttel registreeritud ja kassas puuduvad tehingud.

4. Jälgige panga vigu

Mõnikord võib pangaväljavõttel esineda vigu, mis põhjustab sisemise kassaaparaadi ja pangaväljavõtte vahel mõningaid erinevusi. Võimalike vigade hulka kuuluvad dubleerimisvead, väljamaksed, ülevõtmine ja tehingute vale registreerimine.

Vead tuleks pangaväljavõtte saldol liita, lahutada või muuta, et need kajastaksid õiget summat. Kui vead on tuvastatud, tuleks pangale teatada, et see parandab vea ja koostab korrigeeritud pangaväljavõtte.

5. Tasakaalustage mõlemad kirjed

Eesmärk teha lepitusi tagamaks, et sisemine kassapida nõustub panga väljavõttega. Kui kõik erinevused on tuvastatud ja kõrvaldatud, peaksid nii sise- kui ka välised dokumendid olema võrdsed, et näidata head finantsseisundit.

Lepitusmeetodid

Finantsdokumentide terviklikkuse tagamise viis peab olema korrapärane ja pidev kõigi bilansikontode osas. See aitab paljastada tegematajätmisi, dubleerimist, vargust ja pettusi.

Finantsdokumentide ühitamiseks on kaks võimalust:

1. Dokumendi ülevaade

Dokumendikontrolli meetod hõlmab olemasolevate tehingute või dokumentide ülevaatamist veendumaks, et registreeritud summa vastab tegelikult kulutatud summale. Ülevaade viiakse enamasti läbi raamatupidamistarkvara abil.

Näiteks võib ettevõte lahknevuste tuvastamiseks oma kviitungid üle vaadata. Arvestust uurides leiab ettevõte, et tema ruumide üürikulud võeti topelt. Ettevõte esitab üürileandjale kaebuse ja talle makstakse üle makstud summa tagasi. Sellise ülevaatuse puudumisel oleks ettevõte topelttasu tõttu raha kaotanud.

2. Analüütika ülevaade

Analyticsi ülevaade kasutab konto varasema tegevuse tasemeid või varasemat tegevust, et hinnata summat, mis peaks kontol kajastuma. Eeskirjade eiramise, bilansivigade või pettuse tuvastamiseks vaadeldakse sularahakontot või pangakonto väljavõtet. Parimad raamatupidamisskandaalid Viimasel kahel aastakümnel olid ajaloo halvimad raamatupidamisskandaalid. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Selles .

Näiteks on ettevõte XYZ investeerimisfond, mis omandab igal aastal vähemalt kolm kuni viis alustavat ettevõtet. Jooksva aasta kohta on ettevõtte hinnangul aastane tulu 100 miljonit dollarit, tuginedes tema varasemale konto tegevusele. Ettevõtte praegune tulu on 9 miljonit dollarit, mis on ettevõtte prognoosiga võrreldes liiga madal.

Pärast konto kontrollimist tuvastab raamatupidaja raamatupidamisvea, mis jättis kirjete salvestamisel nulli välja. Vea parandamine toob praeguse tulu 90 miljoni dollarini, mis on prognoosile suhteliselt lähedal.

Lõppsõna

Leppimine tagab raamatupidamisdokumentide täpsuse, tuvastades raamatupidamisvead ja pettustega tehingud. Erinevused võivad mõnikord olla maksete ja hoiuste ajastamise tõttu vastuvõetavad, kuid kõik seletamatud erinevused võivad viidata võimalikule vargusele või raha väärkasutamisele.

Lisaressursid

Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad täiendavad finantsressursid:

  • Finantsaruannete analüüs Finantsaruannete analüüs Kuidas teha finantsaruannete analüüsi. See juhend õpetab teid läbi viima kasumiaruande, bilansi ja rahavoogude aruande finantsaruannete analüüsi, sealhulgas marginaalid, suhtarvud, kasv, likviidsus, finantsvõimendus, tootlus ja kasumlikkus.
  • Panga lepitusmall Panga lepitamise väljavõtte mall See panga lepitamise väljavõtte mall näitab, kuidas korrigeeritud sularaha saldot arvutada pangaväljavõtte ja ettevõtte raamatupidamisdokumentide abil. Panga lepitusväljavõte on dokument, mis võrdleb ettevõtte bilansis oleva sularaha jäägi vastava summaga tema pangaväljavõttel. Reconci
  • Sularaha sularaha sularaha sularaha sularaha varguse all mõeldakse sularaha varastamist, mis on juba teatud perioodil raamatupidamisraamatutes kajastatud. See pettus pannakse toime
  • Kontoplaan Kontoplaan Kontoplaan on tööriist, mis loetleb kõik ettevõtte finantsaruannetes sisalduvad finantskontod. See annab ülevaate kõigist finantstehingutest, mida ettevõte konkreetsel aruandeperioodil tegi.

Lang L: none (rec-post)