Soetamis- ja maksetsükkel - audiitori roll võlgnevustes

Soetamis- ja maksetsükkel (nimetatud ka ostude, võlgade ja maksete ostujõu pariteetsükliks) koosneb peamiselt kahest tehinguklassist. Esimene klass on omandamisklass. Selle tehinguklassi tüüpiline päevikukiri on varude deebet Varude loetelu on bilansis leitud käibevara konto, mis koosneb kõigist toorainetest, lõpetamata toodetest ja valmistoodetest, mille ettevõte on kogunud. Sageli peetakse seda kõigist käibevahenditest kõige mittelikviidsemaks - seega jäetakse see kiiruse arvutamisel lugejast välja. või kohustus ja krediit võlgnetavatele võlgadele Võlgnevused Võlgnevused on kohustus, mis tekib siis, kui organisatsioon saab tarnijatelt krediiti kaupu või teenuseid. Võlgnevused makstakse välja eeldatavasti aasta jooksul või ühe töötsükli jooksul (olenevalt sellest, kumb on pikem). AP-d peetakse lühiajaliste kohustuste üheks likviidsemaks vormiks. Klassifitseerimise väide on selles stsenaariumis ülimalt oluline, kuna ajakirja kirje täitmiseks on palju võimalikke deebeteid.

Teine tehingute klass omandamise ja maksmise tsüklis on sularaha väljamaksete klass. Selle klassi tüüpiline päevikukiri on lihtsalt võlgnevuste debiteerimine ja sularahakrediit. Kokkuvõttes on see tsükkel peamiselt võlgade tekkimine ja nende võlgade tasumine sularahaga.

Tüüpilised ärifunktsioonid ja olulised dokumendid

Kuigi paljud ettevõtted järgivad erinevaid sisemisi protsesse ja kasutavad elektroonilisi meetodeid, on järgmine vooskeem tüüpiline äriprotsess äritegevuse elutsükkel. Ettevõtte elutsükkel on ettevõtte järkjärguline kulg aja jooksul ja jaguneb kõige sagedamini viieks etapiks: käivitamine , kasv, raputamine, küpsus ja langus. omandamise ja maksmise tsüklis.

Omandamis- ja maksetsükkel

Protsess algab üldjuhul ostutaotlusega, mille ettevõtte töötaja genereerib. Ostunõue on dokument, mis kirjeldab vajalikku toodet ja vajalikku kogust. Seejärel saadetakse dokument ostutellimuse genereerivale osakonnale. Ostutellimuses on kirjas ostetav toode, tellitav kogus ja hind, mida ettevõte on nõus maksma.

Tavaliselt on töötajatel lubatud osta ainult kinnitatud müüjate loendist. Kui järgmine osakond on tellitud kauba kätte saanud, väljastab ettevõte vastuvõtuakti. Aruanne peaks olema kooskõlas ostutellimusega ja see saadetakse raamatupidamisosakonnas olevale võlgade meeskonnale. Siin lepib töötaja saadud kauba müüja arvega ja päevaraamatu kanne võlgnetavate kirjete kohta. Lõpuks töödeldakse makse riigikassa ja sularaha makstakse tegelikult välja.

Tsüklite auditeerimise üldine metoodika

Erinevate ettevõtete tsüklite auditeerimisel on tüüpiline lähenemisviis:

  • Mõista üksust ja selle keskkonda
  • Iga tsükli jaoks tuvastage olemasolevad sisekontrollid
  • Hinnake kontrollriski ja olulise väärkajastamise ohtu
  • Hinnake kontrollimise testimise tasuvusanalüüsi ja kombineeritud auditipõhise lähenemise järgimist puhtalt sisulise auditi lähenemisviisi järgi

Olulised sisekontrollid soetuste ja väljamaksete jaoks

Pidage meeles, et tehinguklasside jaoks on viis rakendatavat väidet: piirväärtus, klassifitseerimine, täielikkus, esinemine ja täpsus.

Esinemiskinnituse sisekontroll on see, et iga ostuga on kaasas vajalikud tõendavad dokumendid, nagu ostutaotlus, ostutellimus, vastuvõtuaruanne ja müüja arve. Ilma selliste dokumentideta ei saa ostu "toimuda" ja seetõttu ei oleks tohtinud seda registreerida. Muud kontrollid hõlmavad ostutellimuste heakskiitmist kõrgema taseme töötajatelt, dokumentide tühistamist pärast tehingu registreerimist / kajastamist ja kõigi muudatuste kinnitamist müüja loendis.

Täielikkuse kinnitamise osas on ostutellimused ja aruannete vastuvõtmine tavaliselt ette nummerdatud ja arvestatud. Kui number on salvestatud kaks korda või kui loendist puudub mõni number, on probleemi lihtne välja selgitada.

Lõpuks, mis puudutab klassifitseerimise väidet, siis mõned kontrollid hõlmavad järelevalveametniku piisavat heakskiitu päevikukirjete jaoks, piisavat loendit / kontoplaani koos nende kirjeldustega ja saldode võrdlemist eelarvestatud summadega. Sularaha väljamaksete osas on oluliseks kontrolliks peamiselt kohustuste eraldamine ja sage pankade lepitamine.

Audiitori roll

Audiitori roll

Sisulised analüütilised protseduurid on tavaliselt suundumuste ja suhtarvude analüüs vastavalt tööstuse andmetele, eelneva aasta andmetele ja oodatavatele tulemustele. Sisulised analüüsimeetodid on auditi tõendusmaterjalina tavaliselt piisavad ja asjakohased, kuna summad ei ole märkimisväärsed ja hõlmavad sageli suhteliselt tühiseid saldosid, näiteks üld- ja halduskulusid. Kuid näiteks kohtukulude, remondi, hoolduskulude ja üürikulude osas otsustavate ja keerukamate raamatupidamisküsimuste korral soovivad audiitorid saada rohkem kindlust ja testida saldode üksikasju.

Seotud lugemised

Täname, et lugesite Finantsjuhendit omandamis- ja maksetsükli kohta. Lisateabe saamiseks pakume järgmisi tasuta ressursse.

  • Nõuded ostjate vastu Võlad ostjate vastu Nõuded ostjate vastu (AR) esindavad ettevõtte krediidimüüki, mida kliendid pole veel täielikult tasunud, bilansis olev käibevara. Ettevõtted lubavad oma klientidel maksta mõistliku, pikema aja jooksul tingimusel, et tingimustes on kokku lepitud.
  • Jaotamata kasum
  • Kasumiaruanne Kasumiaruanne Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhiaruannetest, mis näitab ettevõtte kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul. Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises.
  • Finantsmodelleerimise sertifikaat FMVA® sertifikaat Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari

Lang L: none (rec-post)