Kindel maks - ülevaade, näited, kuidas kindla maksusüsteem töötab

Kindlasummaline maks tähendab maksusüsteemi, kus kõigile tulutasemetele rakendatakse ühtset maksumäära Aastatulu Aastatulu on eelarveaasta jooksul teenitud tulu koguväärtus. Aastane brutotulu tähendab kõiki tulusid enne võimalike mahaarvamiste tegemist ja puhas aastane tulu - summat, mis jäävad alles pärast kõigi mahaarvamiste tegemist. Mõiste kehtib nii üksikisikute kui ka ettevõtete kohta. See tähendab, et madala sissetulekuga isikuid maksustatakse sama määraga kui kõrge sissetulekuga inimesi.

Kindel maks

Kindla maksusüsteemi pooldajad ütlevad, et see julgustab kodanikke teenima kõrget sissetulekut, muretsemata, et neid võidakse teenida rohkem, nagu progresseeruva maksumääraga süsteemi puhul. Progressiivne maks Progressiivne maks on maksumäär, mis tõuseb maksustatav väärtus tõuseb. Tavaliselt on see jaotatud maksusulgudesse, mis viivad järjest kõrgemate määradeni. Näiteks võib progresseeruv maksumäär liikuda 0% -lt 45% -le madalamast ja kõrgeimast sulgust. Kriitikute sõnul koormab ühtne maksumäär tarbetuid koormusi madala sissetulekuga töötajatele, kuna neil on elatustaseme säilitamiseks vähem sissetulekuid.

Kindla maksu näited

Näide 1

Oletame, et Peter, James ja John töötavad Venemaal samas tootmisettevõttes. Peter töötab tehnikuna ja saab aastas maksustatavat tulu 40 000 dollarit. James töötab raamatupidajana ja ta saab aastas maksustatavat tulu 60 000 dollarit. John töötab IKT juhtivtöötajana IT-palgajuhendis. Selles IT-palgajuhendis anname ülevaate paljudest IT-töökohtadest ja neile vastavatest 2018. aasta keskpalkadest. Nõudlus infotehnoloogia töökohtade järele hakkas kogu tööstusharus kasvama 1980. aastate alguses. Täna, kui rohkem ettevõtteid soovib teatud äriprotsesse digitaliseerida või automatiseerida, on nõudlus IT järele. ja ta saab aastas maksustatava tulu 80 000 dollarit. Oletame, et valitsus kehtestab kindla 15% maksumäära.

Seetõttu:

Peter maksab (15% x 40 000) = 6 000 dollarit aastaseid makse, jättes talle 34 000 dollarit.

James maksab (15% x 60 000) = 9 000 dollarit aastaseid makse, jättes talle 51 000 dollarit.

John maksab (15% x 80 000) = 12 000 dollarit aastaseid makse, jättes talle 68 000 dollarit.

Ülaltoodud arvutuste põhjal võtab valitsus 27 000 dollarit (6000 dollarit + 9 000 dollarit + 12 000 dollarit), samal ajal kui kolm maksumaksjat saavad kumulatiivselt 153 000 dollarit (34 000 dollarit + 51 000 dollarit + 68 000).

Näide 2

2016. aastal tegi USA senaator ja presidendikandidaat Ted Cruz ettepaneku kehtestada USA-s 10% suurune kindla maksumäär. Rakendamise korral vabastaks maksusüsteem neljaliikmelise pere, kelle sissetulek on alla 36 000 dollari, maksude maksmisest. See tõstaks tavapärased mahaarvamised 10% -ni, isiklik maksuvabastus aga 4000 dollarini.

Kindla maksusüsteemiga kaotataks ka kinnisvaramaks, Obamacare'i maksud ja alternatiivne miinimummaks. Maksualane ettepanek vähendaks ka ettevõtte tulumaksu 16% -ni, samas kui välismaal teenitud kasum oleks maksuvaba. Ettevõtetelt nõutaks varasema sissetuleku pealt ainult ühekordset 10% repatrieerimismaksu.

Kindla maksu eelised

Kindla maksumäära üks eeliseid on selle lihtsus; kõik maksavad makse sama määraga. See on lihtsam võrreldes progresseeruva maksumääraga, mis kehtestab erinevatel sissetulekutasemetel erineva maksumäära. Näiteks USA-s maksab progressiivse maksusüsteemi keerukus maksumaksjatele selle rakendamiseks palju raha ja kaotatud tunde, mille tulemuseks on iga maksumaksja jaoks erinevad maksude arvutused. Kindla maksuga maksavad kõik aga ühtset määra, vähendades selle rakendamise kulusid.

Kindla maksu pooldajad ütlevad ka, et maksusüsteem on teiste maksusüsteemidega võrreldes õiglane. Igalt maksumaksjalt nõutakse ühtset maksumäära ja tõenäoliselt on minimaalseid kaebusi teatud maksumaksjate kategooriate liiga kõrge maksustamise kohta, teistelt aga liiga madalate maksude kohta. See on erinevalt progressiivsest ja regressiivsest maksusüsteemist, kus erinevatele maksumaksjate rühmadele kohaldatakse erinevat maksumäära.

Kindla maksu puudused

Kindla maksu vastased ütlevad, et maksusüsteem on ebaõiglane ja koormab liigselt madala sissetulekuga töötajaid. Ehkki süsteem kehtestab kõigile sissetulekukategooriatele ühtse maksumäära, jätab see madala sissetulekuga inimestele vähem raha, et nad saaksid mugavalt elada ja oma elatustaset säilitada. Teisest küljest jäävad suure sissetulekuga töötajatele kulutamiseks palju raha, mis on ebaproportsionaalne madala sissetulekuga inimeste netosissetulekuga pärast makse. Kuid see kriitika jätab tähelepanuta tõsiasja, et enamik kindla maksuga ettepanekuid sisaldab maksuvabastust madalaima sissetulekuga inimestele - nagu senaator Cruzi ettepanekus tehtud maksuvabastus kuni 36 000 dollarit.

Kindel maks vs progresseeruv maks

Progressiivne maksusüsteem Progressiivne maks Progressiivne maks on maksumäär, mis tõuseb maksustatava väärtuse tõustes. Tavaliselt on see jaotatud maksusulgudesse, mis viivad järjest kõrgemate määradeni. Näiteks võib progresseeruv maksumäär liikuda 0% -lt 45% -le madalaimast ja kõrgeimast sulgudest - selles maksusüsteemis võetakse kõrge sissetulekuga töötajatele kõrge maksumäär, samas kui madala sissetulekuga töötajatele madalam maks määr. Progressiivset maksusüsteemi kasutatakse enamikus riikides, sealhulgas Ameerika Ühendriikides, ja seda peetakse õiglasemaks maksusüsteemiks.

USA-s (alates 2018. aastast) maksab isik, kes teenib aastas maksustatavat tulu alla 9275 dollari, 10% tulumaksu, üle 500 000 dollari teenijatelt aga 37% tulumaksu. Progressiivne maksusüsteem on kavandatud kergendama madalate sissetulekute maksukoormust; koormus kantakse suure sissetulekuga teenijatele, kelle sissetulek on suur.

maksuteema

Kindel maks vs regressiivne maks

Kindlal maksumääral on mõned tunnused koos regressiivse maksuga, mis kehtestab kõrge sissetulekuga töötajatele madala maksuprotsendi ja madala sissetulekuga töötajatele kõrge maksumäära. Ehkki kindla maksuga maksustatakse kõigi sissetulekute kategooriate puhul ühtne maksumäär, on see üsna sarnane regressiivsete maksudega.

Madalate sissetulekutega töötajad kaotavad olulise osa oma sissetulekust valitsuse maksude eest, rikkad maksustavad aga ainult väikese osa oma sissetulekust. Regressiivsete maksude korral väheneb maksumäär maksustatava tulu suurenedes, suurendades seeläbi madalate sissetulekute maksukoormust.

Võtke näiteks inimene A ja B, kes teenivad vastavalt 10 000 ja 100 000 dollarit aastas ning alla 50 000 dollari suuruste summade suhtes kohaldatakse 15% ja üle 50 000 dollari suuruste summade puhul 5% maksumäära. See tähendab, et isik A maksab maksu 1500 dollarit (15% x 10 000 dollarit), inimene B aga 10 000 dollarit (7500 + 2500 dollarit).

Pärast maksustamist jääb A-le ja B-le vastavalt 8500 ja 90 000 dollarit. Samamoodi, kui mõlemale isikule kehtestataks kindel maksumäär 10%, maksaks A maksu 1000 dollarit, B aga 10 000 dollarit.

Seotud lugemised

Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.

Finantsanalüüsi alal õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid täiendavaid finantsressursse:

  • Väärtusmaks Ad Valorem Tax Termin „väärtuseline” on ladina keeles vastavalt väärtusele, mis tähendab, et see on paindlik ja sõltub vara, toote või teenuse hinnatud väärtusest.
  • Kanada tulumaksusulgudes Kanada tulumaksusulgudes Selles artiklis kirjeldatakse Kanada maksusulgude toimimist. Kanada tulumaksusüsteem on progressiivne süsteem, mis tähendab, et rohkem teenivad isikud maksavad rohkem. Seevastu kindla maksustamise süsteemis maksavad kõik ühesugust protsenti
  • Progressiivne maksusüsteem Progressiivne maks Progressiivne maks on maksumäär, mis tõuseb maksustatava väärtuse tõustes. Tavaliselt on see jaotatud maksusulgudesse, mis viivad järjest kõrgemate määradeni. Näiteks võib progresseeruv maksumäär liikuda 0% -lt 45% -le madalamast ja kõrgeimast sulgust
  • Maksukilp Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid

Lang L: none (rec-post)