Rahapesu - ülevaade, kuidas see toimib, näide

Rahapesu on protsess, mida kurjategijad kasutavad ebaseadusliku sissetulekuallika varjamiseks. Raha ülekandmine keerukate ülekannete ja tehingute kaudu või mitme ettevõtte kaudu „puhastatakse” raha ebaseaduslikust päritolust ja see kuvatakse seadusliku ärikasumina. Brutokasum Brutokasum on otsene kasum, mis jääb järele pärast kaupade maksumuse mahaarvamist. või "müügikulu" müügitulust. Seda kasutatakse brutokasumi marginaali arvutamiseks ja see on ettevõtte kasumiaruandes toodud esialgne kasum. Brutokasum arvutatakse enne ärikasumit või puhaskasumit. .

Rahapesu

Kokkuvõte

  • Rahapesu on ebaseaduslik protsess, mille käigus ebaseaduslikust tegevusest teenitud raha konverteeritakse “puhtaks” rahaks - see tähendab rahaks, mida saab vabalt kasutada seaduslikes äritegevustes ja mida ei pea võimude eest varjama.
  • Rahapesutegevus hõlmab igal aastal kogu maailmas triljoneid dollareid; seetõttu avaldab rahapesutegevus olulist mõju suurematele riikide majandustele.
  • Mõni pank on osalenud rahapesutoimingutele kaasaaitamises.

Raha pesemise vajadus

Suurte organiseeritud kuritegelike ettevõtete - näiteks uimastite salakaubaveo operatsioonide - peamine äriprobleem on see, et neil on tohutult sularaha, mida nad peavad varjama, et vältida juriidiliste asutuste juurdluste ligimeelitamist. Nii suurte sularahasummade saajad ei taha ka seda tuluna kajastada, tekitades seeläbi tohutuid tulumaksukohustusi Tasumisele kuuluv tulumaks Tasutav tulumaks on mõiste, mis antakse ettevõtlusorganisatsiooni maksukohustusele valitsuse ees, kus see tegutseb. Kohustuse suurus põhineb selle kasumlikkusel antud perioodil ja kohaldatavatel maksumääradel. Maksmisele kuuluvat maksu ei peeta pikaajaliseks kohustuseks, vaid pigem lühiajaliseks kohustuseks ,.

Miljonite dollarite ebaseaduslikust tegevusest saadud sularaha omamise probleemiga tegelemiseks loovad kuritegelikud ettevõtted viisi, kuidas raha "pesta", et varjata selle ebaseaduslikku laadi. Lühidalt öeldes on rahapesu eesmärk varjata ebaseaduslikult saadud raha, töötades selle seaduslikuks rahandussüsteemiks, näiteks USA panga tipppangad. USA föderaalse hoiuste kindlustuse korporatsiooni andmetel oli USA-s 6799 FDIC-ga kindlustatud kommertspanka veebruar 2014. Riigi keskpank on föderaalreservipank, mis loodi pärast föderaalreservi seaduse vastuvõtmist 1913. aastal või äri.

Kuidas rahapesu töötab

Rahapesu toimub tavaliselt kolmes etapis:

  1. Esmane sisenemine või paigutamine on kuritegelikust tegevusest teenitud rahasumma esialgne liikumine mõnda legitiimsesse finantsvõrku või -asutusse.
  2. Kihistamine on raha jätkuv ülekandmine mitme tehingu, vormi, investeeringu või ettevõtte kaudu, et muuta raha ebaseaduslikuks päritoluks praktiliselt võimatu.
  3. Lõplik integratsioon on siis, kui raha kasutatakse seaduslikult vabalt, ilma et oleks vaja seda enam varjata.

Rahapesu - näide

Üks kõige sagedamini kasutatavatest ja lihtsamatest meetoditest raha pesemiseks on selle suunamine restorani või muu ettevõtte kaudu, kus on palju sularahatehinguid. Tegelikult pärineb mõiste “rahapesu” kurikuulus gangster Al Capone tava kasutada talle kuuluvaid pesumajapidamiste ketti tohutute sularahapesude pesemiseks.

Rahapesu protsess toimub tavaliselt umbes järgmiselt:

    1. Esmane paigutamine

    Kurjategijale või kuritegelikule organisatsioonile kuulub seaduslik restoraniäri. Ebaseaduslikust tegevusest saadud raha paigutatakse restorani kaudu järk-järgult panka. Restorani igapäevane sularahamüük on palju suurem kui tegelikult.

    Oletame näiteks, et restoran võtab ühe päevaga sisse 2000 dollarit sularaha. Sellele summale lisatakse veel 2000 dollarit - mis on ebaseaduslikust tegevusest tulenev raha - ja restoran teatab ekslikult, et kulutas selleks päevaks 4000 dollarit sularahamüüki. Raha on nüüd hoiustatud restorani seaduslikul pangakontol ja see ilmub tavalise restoranitegevuse tulu sissemaksena.

      2. Raha paigutamine

      Maksuküsimustega tegelemiseks - st selleks, et restoranil ei tekiks liiga suurt maksearvet suurema tulu registreerimise tõttu, kui see teenib - ja varjates täiendavalt hoiustatud vahendite kuritegelikku allikat, võib restoran investeerida raha mõnes teises seaduslikus ettevõttes, näiteks kinnisvara Kinnisvara Kinnisvara on kinnisvara, mis koosneb maast ja parendustest, mis hõlmavad hooneid, sisseseadeid, teid, rajatisi ja tehnosüsteeme. Omandiõigused annavad maa omandiõiguse, parendused ja loodusvarad nagu mineraalid, taimed, loomad, vesi jne. Asjad jäävad ametivõimude poolt veel varjatuks, kasutades selleks kestafirmasid või valdusfirmasid, mis kontrollivad mitut äriettevõtet, mille kaudu pestud raha võidakse suunata.

      Kihistamine hõlmab sageli raha ülekandmist mitme tehingu, konto ja ettevõtte kaudu - see võib läbida kasiino, et varjata seda hasartmänguvõiduna, läbida ühe või mitu välisvaluuta vahetust, investeerida finantsturgudele ja lõpuks olla kantakse kontodele avamere maksuparadiisides, kus pangatehinguid kontrollitakse ja reguleeritakse palju vähem. Mitme ülekande tegemine ühelt kontolt või ühelt ettevõttelt teisele muudab raha jälitamise ja selle algsele ebaseaduslikule allikale sidumise üha keerulisemaks.

        3. Lõplik integratsioon

        Rahapesu viimases etapis - integreerumine - paigutatakse raha seaduslikesse äri- või isiklikesse investeeringutesse. Seda võib kasutada kõrgekvaliteediliste luksuskaupade ostmiseks. Tavalised kaubad. Tavalised kaubad on kaubaliigid, mille nõudlus näitab otsest seost tarbija sissetulekuga. See tähendab, et nõudlus selliste kaupade järele suureneb, näiteks ehete või autode järele. Seda võib kasutada isegi teise äriüksuse loomiseks, mille kaudu pestakse ebaseaduslikke sularaha summasid tulevikus.

        Selles etapis on raha ideaalis piisavalt pesta, et kuritegelik või kuritegelik ettevõte saaks seda vabalt kasutada, kuritegelikku taktikat kasutamata. Raha investeeritakse tavaliselt siis seaduslikult või vahetatakse kallite varade, näiteks vara vastu.

        Pankade osalemine rahapesus

        Suuremaid finantsasutusi, näiteks panku, kasutatakse sageli rahapesuks. Vaja on vaid seda, et pank oleks aruandlusprotseduurides veidi lõtv. Regulatsioonide jõustamise puudumine võimaldab kurjategijatel hoiustada suuri summasid ilma, et hoiustest teatataks keskpanga asutustele või valitsuse reguleerivatele asutustele.

        Lähiminevikus on mainekad finantsasutused, nagu Danske Bank ja HSBC, tunnistatud süüdi rahapesule kaasaaitamises või selle võimaldamises, jättes nõuetekohaselt teatamata suurtest sularahahoiustest. Leiti, et HSBC hõlbustas 2012. aastal peaaegu ühe miljardi dollari pesemist ning Danske Banki filiaale süüdistati selles, et nad võtsid aastatel 2007–2015 sisse hiiglasliku 200 miljardi dollari suuruse Vene jõukuraha.

        Rahapesu -

        Raha “pesemine” läbi investeeringute

        Finantsturud pakuvad kurjategijatele mitmesuguseid võimalusi “musta” raha konverteerimiseks “puhtaks” rahaks. Üks põhilisemaid ja laialt kasutatavaid skeeme on kasutada välisinvestorit ebaseaduslikult hangitud sularaha seaduslikuks finantssüsteemiks viimiseks.

        Näiteks oletame, et kuritegelikul organisatsioonil on miljon dollarit sularaha, mida ta vajab pesemiseks. Võetakse ühendust välisriigi investoriga ja kuritegelik organisatsioon sõlmib nendega tehingu. Teisest riigist pärit investori kasutamine on lihtsalt üks viis raha päritolu varjamiseks.

        Kurjategijad annavad investorile oma miljon dollarit sularaha. Pärast osa rahast teenustasuna võtmist investeerib välisinvestor ülejäänud raha kuritegelikule organisatsioonile, mis on sageli koorifirma, kuuluvale seaduslikule ettevõttele.

        Shelliettevõtted on ettevõtted, millel on suur rahastus, kuid mis ei ole otseselt seotud ühegi konkreetse kaupu või teenuseid müüva äriettevõttega. Rahalisi vahendeid kasutatakse investeerimiseks teistesse ettevõtetesse - tavaliselt teistesse kuritegeliku ühenduse omandisse kuuluvatesse seaduslikesse ettevõtetesse.

        Välisinvestori sularaha sissevool näib tavalise välisinvesteeringuna, kuna kurjategijad on ettevaatlikud, et vältida kokkupuudet välisinvestoriga seonduvaga. Kui raha on kestaettevõttesse hoiule antud, saavad kurjategijad sellele juurde pääseda, kui kestaettevõte investeerib kurjategijate omanduses olevasse teise ettevõttesse, võib-olla tehes teisele ettevõttele rahast laenu.

        Seejärel saab see ettevõte - pärast sularaha kurjategijatele tagasimaksmist - laenu maksmata jätta, tekitades varifirmale kahjumit, mida saab kasutada võlgnetavate maksude vähendamiseks. Laenu maksmata jätmisel võib vastuvõttev ettevõte kuulutada välja pankroti ja tegevuse lõpetada. Laenu maksejõuetus võib põhjustada ka varifirma kokkuvoldimise.

        Kurjategijatel on nüüd sularaha, mis on saadud ilmselt "puhtast" allikast - välisinvestorilt - ja neid kahte firmat, kes varem sularaha läbi pesid, enam pole. See kõik teeb uurimisasutustele väga keeruliseks lootuse leida raha tagasi selle algallikale - kuritegeliku organisatsiooni ebaseaduslikule tegevusele.

        Asutused, kes uurivad rahapesu

        Paljud erinevad õigusasutused uurivad regulaarselt rahapesukahtlusi. Ameerika Ühendriikides on FBI ja IRS kaks peamist asutust, kes tegelevad rahapesu uurimisega.

        Rahapesust on saanud nii suur probleem, et selle vastu võitlemiseks on loodud spetsiaalselt rahvusvahelised agentuurid. Rahvusvaheline rahapesu infovõrgustik (IMoLIN) on ÜRO toetatav uurimiskeskus, mis loodi õiguskaitseasutuste abistamiseks kogu maailmas rahapesuoperatsioonide tuvastamisel ja jälitamisel.

        Rahapesuga seotud finantstegevuste rakkerühm (FATF) loodi G-7 algatusena, et töötada välja tõhusamad finantsstandardid ja rahapesuvastased õigusaktid. Kuna rahapesu on peamine osa terroristlikest organisatsioonidest, mida tavaliselt rahastatakse ebaseaduslike ettevõtete kaudu, süüdistati FATF-i ka otseses võitluses terroristide ja terrorirühmituste ebaseadusliku rahavoogude katkestamise eest.

        Nii IMoLIN kui FATF töötavad koos Interpoli, samuti G-7 riikide - USA, Kanada, Suurbritannia, Prantsusmaa, Saksamaa, Itaalia ja Jaapani - politseiasutustega.

        Rohkem ressursse

        Finance on ülemaailmse sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi-, rahavoogude analüüsi , pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on aidata kellelgi saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:

        • Sularaha sularaha sularaha sularaha sularaha varguse all mõeldakse sularaha varastamist, mis on juba teatud perioodil raamatupidamisraamatutes kajastatud. See pettus pannakse toime
        • Omastamine Omastamine Omastamine on rahaliste vahendite ja / või vara sihipärane varastamine, kinnipidamine või väärkasutamine, mille tööandja või organisatsioon on töötajale usaldanud. Sisse
        • Kohtuekspertiisi raamatupidamine Kohtuekspertiisi raamatupidamine Kohtuekspertiisi raamatupidamine on pettuse või finantsmanipulatsiooni uurimine, tehes finantsteavet äärmiselt üksikasjalikult ja analüüsides. Kohtuekspertiisi raamatupidajaid palgatakse sageli selleks, et valmistuda ette kohtuvaidlusteks, mis on seotud kindlustusnõuete, maksejõuetuse, omastamise, pettustega - mis tahes liiki rahaliste vargustega.
        • Parimad raamatupidamisskandaalid Parimad raamatupidamisskandaalid Viimase kahe aastakümne jooksul olid ajaloo kõige hullemad raamatupidamisskandaalid. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Selles

        Lang L: none (rec-post)