Lühiajalised kohustused on majandusüksuse finantskohustused, mis tuleb tasuda ja tasuda aasta jooksul. Kohustus tekib siis, kui ettevõttes on tehtud tehing, mis on tekitanud ootuse sularaha või muude majandusressursside tulevikus väljavooluks. Selle määratluse peamine operaator on sõna „ootus”, kuna kohustus ei pea alati tingima väärtuse väljavoolu, vaid seda tuleb kohustuse kajastamisel mõistlikult eeldada.
Kui lühiajaline kohustus on määratletud kui aasta jooksul tasumisele kuuluv võlg, võib selle mõiste laiem määratlus hõlmata kohustusi, mis tuleb tasuda tegutseva ettevõtte ühe äritsükli jooksul. Teisisõnu, kui ettevõttel on majandustsükkel, mis kestab kauem kui aasta, on selle ettevõtte praegune kohustus määratletud mis tahes kohustusena, mis tuleb maksta kahest perioodist pikema perioodi jooksul.
Jooksvad kohustused on finantsmudeli koostamisel käibekapitali modelleerimisel kriitilise tähtsusega. Üleminekuliselt on bilansi ja rahavoogude aruande jaotise prognoosimine keeruline, kui puudub ajalooline teave ettevõtte lühiajaliste kohustuste kohta.
Pole üllatav, et jooksev kohustus kuvatakse bilansi kohustuste poolel. Tegelikult, kuna bilanss on sageli paigutatud likviidsuse kasvavas järjekorras, ilmub praegune kohustuste osa peaaegu vältimatult kohustuste külje ülaosas.
Laadige alla tasuta mall
Sisestage oma nimi ja e-posti aadress allolevale vormile ja laadige alla tasuta mall!
Kuidas tekivad lühiajalised kohustused?
Ettevõttel tekivad äritegevuse juhtimiseks vältimatud kulutused ning mõnikord ei piisa arvete tasumiseks kapitalist ja tegevusressurssidest. Seetõttu on tarnijate ja laenuandjate pakutavad krediiditingimused ja laenuvõimalused sageli selle puudujäägi lahenduseks. Ettevõttelt tuleb tasuda ka maks mis tahes tegevusaasta jooksul, kui ta teenib kasumit ja võlgneb seega osa sellest kasumist valitsusele.
Lühiajalisi kohustusi on erinevaid kategooriaid. Kõige tavalisem on võlgnevused, mis tekivad ostust, mida pole veel täielikult tasutud, või kui ettevõttel on tarnijatega korduvad krediiditingimused. Muud kategooriad hõlmavad viitlaekumisi, makstavaid lühiajalisi võlakirju, makstavate pikaajaliste võlakirjade jooksvat osa ja tasumisele kuuluvat tulumaksu.
Need kõik on prognoosimisel ja hindamisel olulised tegurid.
Lisaressursid
Täname, et lugesite bilansis lühiajaliste kohustuste finantsjuhendit. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks soovitame tungivalt neid täiendavaid finantsressursse:
- Materiaalne põhivara Materiaalne põhivara Materiaalne põhivara on füüsilise vormiga vara, millel on väärtus. Näideteks on materiaalne põhivara. Materiaalset vara on näha ja tunda ning see võib hävida tulekahju, loodusõnnetuse või õnnetuse tagajärjel. Immateriaalsel varal puudub seevastu füüsiline vorm ja see koosneb sellistest asjadest nagu intellektuaalne omand
- Pikaajaliste võlgade praegune osa Pikaajaliste võlgade praegune osa Pikaajaliste võlgade praegune osa on see osa pikaajalistest võlgadest, mis tuleb tasuda aasta jooksul. Pikaajalise võla tähtaeg on üle ühe aasta. Pikaajalise võla praegune osa erineb praegusest võlast, mis on võlg, mis tuleb täielikult tagasi maksta ühe aasta jooksul.
- Bilansi prognoosimine Bilansirea prognoosimine Bilansiridade prognoosimine hõlmab käibekapitali, ostu- ja kapitalikulude, võlakapitali kapitali ja puhaskasumi analüüsimist. Selles juhendis kirjeldatakse, kuidas arvutada
- Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.
