Väärtpaberitega kauplemine - lisateave väärtpaberite kauplemise raamatupidamise kohta

Kauplemisväärtpaberid on väärtpaberid, mille ettevõte on ostnud lühiajalise kasumi teenimiseks. Ettevõtted ei kavatse selliseid väärtpabereid pikka aega hoida; seega investeerivad nad ainult siis, kui arvavad, et neil on head võimalused riski hüvitamiseks. Tururiskipreemia Tururiskipreemia on täiendav tootlus, mida investor loodab riskivaba vara asemel riskantsest turuportfellist. nad võtavad. Ettevõte võib otsustada spekuleerida erinevate võla- või aktsiaväärtpaberitega. Turustatavad väärtpaberid Turustatavad väärtpaberid on piiramata lühiajalised finantsinstrumendid, mis emiteeritakse kas aktsia- või börsil noteeritud ettevõtte võlakirjade jaoks. Emiteeriv ettevõte loob need vahendid selgesõnaliseks eesmärgiks koguda raha äritegevuse ja laienemise edasiseks rahastamiseks. kui see tuvastab alahinnatud väärtpaberi ja soovib selle võimaluse ära kasutada.

Väärtpaberitega kauplemine

Ettevõtete ostetud kauplemisväärtpaberid on tavaliselt ettevõtte tööstuses emiteeritud väärtpaberid, kuna need on väärtpaberid, millest valdkonna juhtivad organisatsioonid kõige rohkem aru saavad. Kõik tööstusharu suundumused või eelseisvad uudised võivad mõjutada ettevõtteid ka kauplema väärtpabereid.

Kuidas kaubeldavaid väärtpabereid bilansis näidatakse?

Kauplemisväärtpabereid käsitletakse õiglase väärtuse meetodil, kusjuures ettevõtte bilansis olevate väärtpaberite väärtus on võrdne nende praeguse turuväärtusega. Need väärtpaberid kirjendatakse lühiajaliste investeeringute konto lühiajaliste varade jaotises ja tasaarveldatakse omakapitali jaotises konto „Lühiajaliste investeeringute realiseerimata tulud“ kontol. Lühiajaliste investeeringute konto summa tähistab väärtpaberite praegust turuväärtust ja konto „Lühiajaliste investeeringute realiseerimata realiseerimata tulud“ - rahatulu, mille ettevõte saaks, kui ta müüks investeeringud kindlaksmääratud lõpus. arvestusperiood. Allpool toodud näites eeldatakse, et investeeringud ostetakse 2017. aasta aruandeperioodi lõpus:

Bilanss - väärtpaberitega kauplemineFinantssüsteemi bilansimallilt võetud bilansimalli mall See bilansimall annab teile aluse oma ettevõtte finantsaruande koostamiseks, näidates varade, kohustuste ja omakapitali kogumahtu. Bilanss põhineb põhivõrrandil: Varad = Kohustused + omakapital Selle malli abil saate ea alla lisada ja eemaldada ridu

Kauplemisväärtpaberite õiglase väärtuse muutused registreeritakse ajakirjade sissekannete kaudu. Journal Entry Guide Ajakirja kirjed on raamatupidamise ehituskivid alates aruandlusest kuni päevikute kirjete kontrollimiseni (mis koosnevad deebetidest ja krediitidest). Korralike päevikukirjeteta oleks ettevõtete finantsaruanded ebatäpsed ja täielik segadus. mis kajastavad vara väärtuse mis tahes suurenemist või vähenemist. Näiteks näeme ülaltoodud näites, et kahjum on 2 miljardit dollarit, kuna ettevõtte valduses olevate kauplemisväärtpaberite turuväärtus on hoidmisperioodi jooksul langenud. Selle arvestamiseks loob ettevõte ajakirja kirjed, kus kahjum debiteeritakse kontolt “Trading Securities Market Value Adjustment” ja krediteeritakse lühiajaliste investeeringute realiseerimata kasum (kahjum). Allpool on näide, kuidas see võib välja näha:

Teataja ajakirjast - väärtpaberitega kauplemine

Praktikas täidetakse sellised päevikukirjed selle jooksva arvestusperioodi lõpus, kus ettevõte on. Eespool toodud näites eeldasime, et ettevõtte majandusaasta Eelarveaasta (FY) Eelarveaasta (FY) on 12 kuud või 52-nädalane ajavahemik, mida valitsused ja ettevõtted kasutavad raamatupidamise eesmärgil iga-aastaste finantsaruannete koostamiseks. Eelarveaasta (FY) ei pruugi järgneda kalendriaastale. See võib olla selline periood nagu 1. oktoober 2009 - 30. september 2010. oli sama kui kalendriaasta (st algas 1. jaanuaril ja lõppes 31. detsembril). See ei pruugi aga alati nii olla, kuna ettevõtted võivad valida kalendriaastast erineva aruandeaasta järgimise mitmel põhjusel, näiteks ettevõtte hooajalisus või maksusoodustused.

Kuidas näidatakse kauplemisväärtpabereid kasumiaruandes?

Kasumiaruandes kajastatakse kauplemisväärtpabereid müügi ajal. Kõnealuste väärtpaberite tulemusel saadud kasumid või kahjumid omistatakse põhitegevuse tuludele uue rea kirjena pealkirjaga „Kasum (kahjum) kauplemisväärtpaberite müügist”. Kauplemisega seotud väärtpaberitest tulenevad kasumid või kahjumid kajastatakse ainult müügi ajal, kuna need realiseeruvad. Enne müüki võib väärtpaberite väärtus endiselt kõikuda - muudatused kajastuvad ettevõtte bilansis. Allpool on näide, kuidas see välja näeb:

Kasumiaruanne - väärtpaberitega kauplemineVõetud rahastamise kasumiaruande mallilt kasumiaruande mall allalaadimiseks tasuta kasumiaruande mall. Koostage oma Exceli faili iga-aastaste ja igakuiste mallidega oma kasumiaruanne. Toimik sisaldab tulusid, müüdud kaupade maksumust, brutokasumit, turundust, müüki, G & A-d, palku, palka, intressikulu, amortisatsiooni, amortisatsiooni, makse, puhastulu

Siit näeme, kuidas 2017. aastal ei toimunud investeeringu väärtuse muutust (tuletame meelde meie esialgset eeldust, et investeeringud osteti 2017. aasta aruandeperioodi lõpus) ​​ja investeeringud kaotasid väärtuse 2018. aasta arvestusperiood (nagu näitab meie ajakirja kirje).

Lisaressursid

Finance pakub finantsmodelleerimise ja hindamise analüütikule (FMVA) ™ FMVA® sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Seotud teemade kohta lisateabe saamiseks vaadake järgmisi finantsressursse:

  • Eelarve koostamise ja prognoosimise kursus - rahandus
  • Raamatupidamise aluste kursus - rahandus
  • IFRS-standardid IFRS-standardid IFRS-standardid on rahvusvahelised finantsaruandluse standardid (IFRS), mis koosnevad raamatupidamiseeskirjade kogumist, mis määravad kindlaks, kuidas tehingud ja muud raamatupidamissündmused tuleb finantsaruannetes kajastada. Need on loodud selleks, et säilitada usaldusväärsus ja läbipaistvus finantsmaailmas
  • Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne (ametlikult nimetatud rahavoogude aruandeks) sisaldab teavet selle kohta, kui palju sularaha on ettevõte antud ajavahemiku jooksul genereerinud ja kasutanud. See sisaldab 3 jaotist: raha operatsioonidest, raha investeerimisest ja raha rahastamisest.

Lang L: none (rec-post)