Kogunenud intressid - ülevaade ja näited raamatupidamise ja võlakirjade kohta

Kogunenud intress viitab intressi osale, mis on tekkinud, kuid laenusaaja ega laenuandja pole makset veel teinud ega saanud. Sellel on raamatupidamise ja võlakirja perspektiivis erinevad tähendused.

Kogunenud intressid

Kokkuvõte

  • Tekkepõhise raamatupidamise eripära järgi on kogunenud intress aruandeperioodil tekkinud intresside summa, samal ajal kui sularahas tasumist pole sel perioodil veel tehtud.
  • Kogunenud intressi korrigeeriv kanne koosneb intressitulust ja laenuandja poolt saadaolevast kontolt või laenuvõtja intressikulust ja tasumisele kuuluvast kontost.
  • Kogunenud intress võlakirjadele viitab intressidele, mis on tekkinud, kuid mida pole makstud alates võlakirja intressi viimasest maksepäevast.

Kogunenud huvi raamatupidamise vastu

Raamatupidamise perspektiivis on kogunenud intress finantskohustuse intressi summa, mis on tekkinud aruandeperioodil Aruandeperiood Aruandeperiood, mida nimetatakse ka arvestusperioodiks, on diskreetne ja ühtlane ajavahemik, mille finantstulemused finantsseisundit, samal ajal kui sularahamakseid ei ole sel perioodil veel tehtud.

See on tekkepõhise raamatupidamise tunnusjoon, mis nõuab tulude ja kulude kajastamist aruandeperioodil, kui need tekivad, olenemata sularahamaksete tegemise ajast. Tekkepõhine arvestusmeetod võimaldab ettevõtte finantsseisundit täpsemini näidata kui kassapõhine meetod.

Kogunenud intressi summa postitatakse tekkepõhise korrigeerimise kirjetena nii laenuvõtjate kui ka laenuandjate poolt iga kuu lõpus. Kirje koosneb intressitulust Intressitulu Intressitulu on summa, mida makstakse (majandus) üksusele tema raha laenamise või selle lubamise eest. Laiemas plaanis on intressitulu investori rahaga teenitud summa, mille ta investeerib investeeringusse või projekti. kasumiaruandelt kasumiaruande või bilansist saadaoleva või tasumisele kuuluva konto. Kuna kogunenud intressid makstakse tavaliselt ühe aasta jooksul, liigitatakse see käibevaraks või lühiajaliseks kohustuseks.

Laenusaaja kanne sisaldab deebet intressikulu kontol ja krediiti kogunenud intressi kontol. Laenuandja kanne sisaldab kogunenud saadaolevate intresside debiteerimist ja intressitulude krediiti.

Kogunenud intress raamatupidamises - näide

Näiteks laenab ettevõte 21. märtsil pangalt 100% dollarit 6% aastase intressimääraga ja tema esimene intressimakse tuleb maksta 20. aprillil 30 päeva pärast. Aastaintress on 6000 USD (100 000 USD * 4%) ja kuumakse on 500 dollarit (6000 dollarit / 12).

Eeldades, et arvestusperiood lõpeb nii laenuandja kui ka laenuvõtja jaoks 31. märtsil, katab märtsikuu jooksul tehtud intressimakse kümme päeva. Seetõttu on arvestusperioodi kogunenud intress 166,67 dollarit (500 dollarit * 10/30). Ettevõtte ja panga korrigeerimiskanded on toodud allpool:

Ajakirja sissekanne - laenuvõtja

Ajakirja sissekanne - laenuandja

Kogunenud intress võlakirjade vastu

Võlakirja perspektiivis viitab kogunenud intress intressi osale, mis on tekkinud, kuid mida pole tasutud alates võlakirja intressi viimasest maksepäevast. Võlakirjadega saab turul kaubelda iga päev, samal ajal kui nende intresse makstakse tavaliselt igal aastal või poolaastas.

Kogunenud intress tekib siis, kui võlakirjaga kupongimakse päeval ei kaubelda. See on intressi osa, millest võlakirjaostja loobub alates viimase kupongimakse kuupäevast kuni võlakirja ostmise kuupäevani. Kogunenud intressi summa saab arvutada järgmise valemi abil:

Kogunenud intressid - valem

Kus:

  • AI = Kogunenud intress
  • t = Päevad viimasest maksepäevast arvelduskuupäevani
  • T = Kupongi makseperioodi päevad
  • PMT = Iga perioodi kupongimakse

Kupongi makseperioodil (T) ja viimasest kupongiperioodist (t) möödunud päevade arvu arvutamiseks on kaks tüüpilist meetodit.

Üks on tegelik / tegelik kokkulepe, loendades tegeliku päevade arvu, mida tavaliselt kasutatakse USA riigikassa võlakirjade ja võlakirjade puhul. Teine on 30/360 kokkulepe, eeldades 30 päeva kuus ja 360 päeva aasta jooksul, mida tavaliselt kasutatakse ettevõtete võlakirjade jaoks.

Kogunenud intressi summa peaks teenima võlakirja müüja. Börsihind võlakirjaturul, mida nimetatakse puhta hinna või kindla hinnaga, ei sisalda kogunenud intressi. Kui võlakirjaga kaubeldakse kahe kupongimakse kuupäeva vahel, on selle täishind (tuntud ka kui määrdunud hind), mis on tulevaste rahavoogude nüüdisväärtus, kahe osa summa: kogunenud intress ja kindel hind.

Kogunenud intress võlakirjade osas - näide

Näiteks 1000-dollarise nimiväärtusega riigivõlakirja kupongimäär on 6%, mida makstakse poolaastas. Võlakiri lõpeb kahe aastaga ja turu intressimäär on 4%. Viimane kupongimakse tehti 31. märtsil ja järgmine makse toimub 30. septembril, mis annab perioodiks 183 päeva.

Iga perioodi kupongimakse on 30 dollarit ([6% / 2] * 1000 dollarit). Kui kaupleja ostab võlakirja 31. mail, on kogunenud intress 10 USD (30 USD * [61/183]) tegeliku / tegeliku päevade loendamise kokkuleppel.

Täishind on tulevaste rahavoogude nüüdisväärtus, mis arvutatakse järgmiselt:

Tulevaste rahavoogude nüüdisväärtus - valimi arvutamine

Kindlat hinda saab arvutada, lahutades koguhinnast osa täishinnast, mis annab tulemuseks 1028,08 dollarit.

Kogunenud intress võlakirjade vastu

Lisaressursid

Finance on ülemaailmse sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi-, rahavoogude analüüsi , pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on aidata kellelgi saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:

  • Raamatupidamistehingud Raamatupidamistehingud Raamatupidamistehingud viitavad igasugusele äritegevusele, millel on otsene mõju ettevõtte finantsseisundile ja finantsaruannetele. On hädavajalik meeles pidada, et iga tehing peaks näitama vara ja kohustuste või deebet ja krediidi tasakaalu.
  • Kupongimäär Kupongimäär Kupongimäär on võlakirjaomanikule makstav aastane intressitulu summa, mis põhineb võlakirja nominaalväärtusel.
  • Neto nüüdisväärtus (NPV) Neto nüüdisväärtus (NPV) Neto nüüdisväärtus (NPV) on kõigi tulevaste rahavoogude väärtus (positiivne ja negatiivne) kogu investeeringu eluea jooksul, mis on diskonteeritud praeguseni. NPV analüüs on sisemise hindamise vorm ja seda kasutatakse laialdaselt kogu finants- ja raamatupidamisarvestuses ettevõtte väärtuse, investeeringute tagamise,
  • T kontode juhend T kontode juhend T kontosid kasutatakse raamatupidamises deebetite ja krediitide jälgimiseks ning finantsaruannete koostamiseks. See on üksikute kontode visuaalne esitus, mis näeb välja nagu täht „T”, tehes selle nii, et kõiki konto liitmisi ja lahutusi (deebetid ja krediidid) saab hõlpsasti jälgida ja visuaalselt esitada. See T-kontode juhend annab teile näiteid nende toimimise ja kasutamise kohta.

Lang L: none (rec-post)