NOL-i maksukahjumi ülekandmine (nimetatakse ka netokahjumikahjumiks NOL-i ülekandmine) on mehhanism, mida ettevõtted saavad kasutada eelmiste aastate kahjumi ülekandmiseks tulevase kasumi kompenseerimiseks ja seetõttu tulevaste tulumaksude vähendamiseks Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende arvestus on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud. . Maksukahjumi ülekandmise viis on see, et kõigi kumulatiivsete kahjude jälgimiseks luuakse ajakava, mida kasutatakse järgmistel aastatel kasumi vähendamiseks, kuni TLCF-i jääk on null. Finantsmodelleerimisel kasutatakse tavaliselt NOL-i ülekandegraafikut Mis on finantsmodelleerimine Finantsmodelleerimine viiakse Excelis läbi ettevõtte finantstulemuste prognoosimiseks. Ülevaade sellest, mis on finantsmudelid, kuidas ja miks mudelit üles ehitada. .
Mis on NOL-i maksukahjumi ülekande eesmärk?
Maksude kaotuse ülekandmine on olemas nii, et ettevõtte kogu eluea maksud on teoreetiliselt ühesugused, olenemata sellest, kuidas nende kasumid ja kahjumid jaotuvad.
Näide, kui ettevõtted EI saaks kahjumit kanda:
Ettevõte, mille kahjum oli 2018. aastal 10 miljonit dollarit ja kasum 2019. aastal 10 miljonit dollarit 30% maksumääraga, maksaks 2018. aastal null maksu ja 2019. aastal 3 miljonit dollarit. Kokku oli kasumieelne kasum 2018 ja 2019 kokku null ometi maksis see 3 miljonit dollarit makse.
Võrrelge seda teise ettevõttega, kellel oli 2018. aastal ka 0 dollarit kasumit ja 2019. aastal 0 dollarit kasumit. See ettevõte maksaks makse null ja kogu maksueelne kasum oleks 0 dollarit.
Miks peaks siis esimene ettevõte maksma makse 3 miljonit dollarit, teine aga mitte ühtegi? Esimene ettevõte on oma kasumi jaotamise ja ajastamise tõttu palju halvemas olukorras.
Selle probleemi lahendamiseks loodi maksukahjumite ülekandmine.
Maksulaekumise ülekandmise ajakava koostamine
Lihtsaim viis TLCF-ajakava jälgimiseks on Excelis mudeli loomine. Alloleval ekraanipildil näete, kuidas finantsanalüütik loob ajakava.
Maksukahjumi ülekandmise ajakava loomine Excelis:
- Arvutage ettevõtte kasum enne maksustamist kasum enne maksu (EBT) kasum enne maksusid (EBT), leides müügitulust kõik asjakohased tegevuskulud ja intressikulud. Kasumit enne maksustamist kasutatakse ettevõtte kasumlikkuse analüüsimiseks ilma selle maksurežiimi mõjutamata. See muudab erinevate osariikide või riikide ettevõtted igal aastal kergemini võrreldavaks (EBT)
- Looge rida, mis on algsaldo kahjumi ülekandmiseks
- Looge rida, mis võrdub jooksva perioodi kahjumiga, kui see on olemas
- Looge vahesumma rida
- Koostage perioodil kasutatud kahjumi arvutamiseks rida valemiga, milles öeldakse, et "kui praegusel perioodil on maksustatav tulu, vähendage seda perioodi maksustatava tulu ja TLCF-i ülejäänud saldo võrra väiksema võrra"
- Looge lõppbilansi rida, mis võrdub vahesummaga, millest on lahutatud perioodil kasutatud kahjum
- Järgmise perioodi algsaldo võrdub viimase perioodi lõppsaldoga
Näide maksukaotuse ülekandest
Allpool on ekraanipilt Excelis ehitatud maksukahjumite ülekandmise ajakavast. See on võetud rahanduse e-kaubanduse / käivitamise finantsmudelite kursuselt, kus ettevõttel on võimalus kanda kahjumeid oluliste kahjude tõttu, mis ettevõttel eeldatavasti tekivad tema esimestel tegevusaastatel.
Parim viis TLCF-i ehitamise õppimiseks on harjutamine. Esitatud näite abil saate vaadata, kuidas see kujundati, ja proovida ennast Excelis oma loomiseks. Kui soovite, et töötaks valmis näide, vaadake Finantside finantsmudelite mallide kogu lõpetatud mudelitest algajast edasijõudnuni.
IRS netokahjum NOL ülekanne
Internal Revenue Service (IRS) klassifitseerib maksukahjumi netokahjumina (NOL) ja omab konkreetseid reegleid selle kohta, kuidas teostada puhaskasumi kahjumi NOL ülekannet.
IRS-i sõnul on väga oluline pidada head arvestust. Täpsemalt peaksite pidama täielikku arvestust kõigi maksuaastate kohta, mille netokahjum on tekkinud vähemalt 3 aastat pärast seda, kui NOL-i ülekannet on kasutatud.
Lisateabe saamiseks lugege üksikasju IRS NOL-i edasikandmise juhistest //www.irs.gov/publications/p536.
Enne maksuvormide trahvimist pidage alati nõu professionaalse maksunõustajaga.
Lisaressursid
Täname, et lugesite seda maksukahjude juhendit, NOL-i edasiandmisprotsessi ja kuidas need võivad olla kasulikud hindamismudeli koostamisel. Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised täiendavad finantsressursid:
- Edasilükkunud maksukohustus Edasilükkunud maksukohustus / vara Edasilükkunud maksukohustus või -vara tekib siis, kui raamatupidamismaksu ja tegeliku tulumaksu vahel on ajutisi erinevusi. On mitmeid tehingute tüüpe, mis võivad tekitada ajutisi erinevusi maksueelse tulu ja maksustatava tulu vahel, tekitades seega edasilükkunud tulumaksu vara või kohustusi
- Maksuparadiisid Maksuparadiis Maksuparadiis või offshore-finantskeskus on mis tahes riik või jurisdiktsioon, mis pakub välismaistele üksikisikutele ja ettevõtetele minimaalset maksukohustust.
- Maksukilbid Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
- Finantsmodelleerimise ressursid Finantsmodelleerimine Tasuta finantsmodelleerimise ressursid ja juhised kõige olulisemate mõistete õppimiseks omas tempos. Need artiklid õpetavad teile rahanduse modelleerimise parimaid tavasid koos sadade näidete, mallide, juhendite, artiklite ja muuga. Siit saate teada, mis on finantsmudelid, kuidas mudelit koostada, Exceli oskused, näpunäited ja nipid
