MACRSi amortisatsioon - ülevaade, kuidas see töötab, amortisatsioonitabel

MACRS-i amortisatsioon on maksude amortisatsioonisüsteem, mida praegu kasutatakse Ameerika Ühendriikides. MACRS, mis tähistab muudetud kiirendatud kulude taastamise süsteemi, oli algselt tuntud kui ACRS (kiirendatud kulude taastamise süsteem), enne kui see pärast maksureformi seaduse kehtestamist 1986. aastal praegusele vormile viidi.

MACRSi amortisatsioon

MACRS-i maksude amortisatsioonisüsteemi eesmärk oli julgustada investoreid investeerima amortiseeruvasse varasse, võimaldades vara esimestel eluaastatel suuri maksusäästu. Maksumaksjad saavad rakendada MACRS-i kulumit erinevatele varaklassidele Varaklass Varaklass on sarnaste investeerimisvahendite rühm. Erinevad investeerimisvarade klassid või tüübid - näiteks fikseeritud tuluga investeeringud - on rühmitatud sarnase finantsstruktuuri alusel. Tavaliselt kaubeldakse nendega samadel finantsturgudel ja nende suhtes kehtivad samad reeglid ja määrused. nagu autod, kontorimööbel, ehitusmasinad, taluhooned, aiad, arvutustehnika jms.

Kuidas MACRSi amortisatsioon töötab

Internal Revenue Service kirjeldab amortisatsiooni kui tulumaksuvähendust, mida ettevõtted saavad kasutada teatud vara maksumuse taastamiseks. Amortisatsioon on iga-aastane vara mahaarvamine, mis aegub, rikneb või mida kulumine mõjutab. See kehtib nii materiaalse (näiteks mootorsõidukid, masinad, ehitised jne) kui ka immateriaalse põhivara kohta. Immateriaalne vara IFRSi kohaselt on immateriaalne vara identifitseeritav, mitterahaline vara, millel puudub füüsiline sisu. Nagu kõik varad, on ka immateriaalsed varad need, mis eeldatavasti toovad ettevõttele tulevikus majanduslikku tulu. Pikaajalise varana ulatub see ootus kauemaks kui üks aasta. (nagu patendid, kaubamärgid ja autoriõigused). MACRS on maksustamise seisukohast kõige sobivam amortisatsioonimeetod.

Vara ostmisel ei saa kogu selle vara maksumust ostuaastal maha kanda. Selle asemel nõuab IRS ettevõtetelt osa vara maksumuse järkjärgulist mahaarvamist aastate jooksul, mil vara eeldatavasti kasutatakse.

MACRS-i amortisatsioonimeetod võimaldab kiiremat amortisatsiooni vara eluea jooksul. See tähendab, et ettevõte saab algusaastatel teha suuremaid maksuvähendusi ja vara hilisematel aastatel vähem maha arvata.

MACRS-i kulumit bilanssi ei lisata, kuna GAAP ei ole seda heaks kiitnud. Selle asemel on heakskiidetud amortisatsiooni arvutamise meetod sirgjooneline amortisatsioon Sirge amortisatsioon Sirge amortisatsioon on vara amortisatsiooni jaotamiseks kõige sagedamini kasutatav ja lihtsaim meetod. Lineaarse meetodi korral võrdub aastane amortisatsioonikulu vara maksumusega, millest lahutatakse jääkväärtus, jagatuna kasuliku elueaga (aastate arv). Selles juhendis on näited, valemid, selgitused või muud meetodid kiirendatud kulumi amortisatsiooniks.

MACRS-iga kasutatavad amortisatsioonisüsteemid

On kaks peamist amortisatsioonisüsteemi, mida maksumaksjad võivad kasutada vara amortiseerimiseks MACRS-i amortisatsiooni alusel - Alternatiivne amortisatsioonisüsteem (ADS) ja Üldine amortisatsioonisüsteem (GDS). Valitud süsteem määrab kasutatava taastamisperioodi ja amortisatsioonimeetodi. Üldiselt eeldatakse, et maksumaksjad kasutavad GDS-i, kuid on olukordi, kus seadus kohustab neid ADS-i kasutama või kui maksumaksjad võivad valida ADS-süsteemi.

Vara klassifikaatorid GDS alusel

IRS esitab erinevaid varaklasse. Maksumaksjad kasutavad seda teavet eri tüüpi kvalifitseeritud vara amortisatsiooni arvutamiseks. Mõned näited kinnisvara klassifikatsioonidest on järgmised:

OmandiklassKirjeldus
3-aastane varaTraktorid, üle 2-aastased võidusõiduhobused, kvalifitseeritud vara üürimiseks
5-aastane varaAutod, bussid, taksod, kontorimasinad, uurimistööks kasutatav vara, arvuti- ja lisaseadmed, tõuveised, piimakarjad, seadmed, vaibad ja elamukinnisvaraga seotud mööbel
7-aastane varaKontorimööbel, inventar, raudteeveoauto, põllumajandustehnika, vara, millel puudub klassi eluiga ja mis pole määratud ühegi teise klassi, maagaasi kogumisliinid
10-aastane varaLaevad, pargased, põllumajandusstruktuur, vilju kandvad puud / viinapuud, kvalifitseeritud väike elektriarvesti, nutikad elektrivõrgusüsteemid
15-aastane varaRestorani kinnistu, maaparandused (piirded, kõnniteed ja sillad), munitsipaalveepuhastusjaam, mootorikütuse jaemüügikohad, 69 või enam kilovoldi ülekandev elektri ülekandevara, jaemüügiparandus, telefonijaam, rendiparandus
20-aastane varaTaluhooned (välja arvatud ühekordsed põllumajandusrajatised), munitsipaalkanalisatsioon (klassifitseerimata 25-aastase vara alla)
25-aastane varaMunitsipaalkanalisatsioon, kinnistu, mis on osa veejaotusseadmetest
27,5-aastane varaMis tahes hoone, kus vähemalt 80% selle aasta brutotulust laekub eluruumidest
39-aastane kinnisvara (mitteeluruumide kinnisvara)Kontorihoone, pood või ladu, mis ei ole elamukinnisvara

Kui ADS on seadusega nõutav

On olukordi, kus ADS-i tuleb kasutada teatud varaklasside amortiseerimiseks. Seda saab korrapärase amortisatsiooni asemel rakendada ka üksikisiku või institutsionaalse maksumaksja valimisel. Mõned omadused, kus ADS-i tuleb kasutada, on järgmised:

  • Mis tahes vara, mis on maksuvaba
  • Mis tahes võlakirjadega finantseeritud vara, mis on maksuvaba
  • Mis tahes materiaalne vara, mida maksuaasta jooksul kasutatakse väljaspool Ameerika Ühendriike
  • Loetletud vara kvalifitseeritud ärikasutuses (50% või vähem)
  • Kogu vara, mida kasutatakse põllumajandusettevõttes

MACRSi kohaselt lubatud amortisatsioonimeetodid

Peamised MACRS-is lubatud amortisatsioonimeetodid hõlmavad langeva bilansi meetodit ja lineaarset amortisatsiooni arvutamise meetodit.

1. Kahaneva saldo meetod

Langeva bilansi meetod võimaldab suuremaid mahaarvamisi vara eluea esimestel aastatel ja vähem järgnevatel kasutusaastatel.

2. Sirgjooneline meetod

Lineaarmeetodil arvatakse igal aastal maha sama summa, välja arvatud esimesel teenistusaastal ja viimasel teenistusaastal, kui vara müüakse.

Lisaressursid

Täname, et lugesite Finance'i selgitust MACRSi amortisatsiooni kohta. Finance pakub finantsmodelleerimise ja hindamise analüütikule (FMVA) ™ FMVA® sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogrammis neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised finantsvahendid:

  • Amortisatsioonimeetodid Amortisatsioonimeetodid Kõige tavalisemad amortisatsioonimeetodite tüübid hõlmavad sirgjoonelist, kahekordselt kahanevat saldot, tootmisühikuid ja aastate summa numbreid. Vara amortisatsiooni arvutamiseks on erinevaid valemeid. Amortisatsioonikulusid kasutatakse raamatupidamises materiaalse vara soetusmaksumuse jaotamiseks selle kasuliku eluea jooksul.
  • Täielikult amortiseerunud vara Täielikult amortiseerunud vara Täielikult amortiseerunud vara on arvestustermin, mida kasutatakse vara kirjeldamiseks, mis on sama väärtus kui selle jääkväärtus. Vara võib täielikult amortiseeruda kahel viisil: vara jõuab oma kasuliku eluea lõppu või tuleb maksta allahindlust, mis on võrdne või suurem selle järelejäänud väärtusest.
  • PP&E (põhivara) PP&E (põhivara) PP&E (põhivara) on üks bilansis leiduvatest põhivaradest. PP&E-d mõjutavad Capex, amortisatsioon ning põhivara soetamine / realiseerimine. Need varad mängivad võtmerolli ettevõtte tegevuse ja tulevaste kulude finantsplaneerimisel ning analüüsimisel
  • Materiaalne põhivara Materiaalne põhivara Materiaalne põhivara on füüsilise vormiga vara, millel on väärtus. Näideteks on materiaalne põhivara. Materiaalset vara on näha ja tunda ning see võib hävida tulekahju, loodusõnnetuse või õnnetuse tagajärjel. Immateriaalsel varal puudub seevastu füüsiline vorm ja see koosneb sellistest asjadest nagu intellektuaalne omand

Lang L: none (rec-post)

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found