Kapitaliosaluse meetod on raamatupidamistüüp, mida kasutatakse ettevõtete vaheliste investeeringute jaoks. Investeerimismeetodid Selles juhendis ja ülevaates investeerimismeetoditest on välja toodud peamised viisid, kuidas investorid püüavad raha teenida ja riske maandada kapitaliturgudel. Investeering on mis tahes vara või instrument, mis on ostetud kavatsusega müüa see mingil tulevasel hetkel ostuhinnast kõrgema hinna eest (kapitalikasum) või lootuses, et vara toob otseselt tulu (näiteks üüritulu) või dividendid). . Seda meetodit kasutatakse juhul, kui investoril on märkimisväärne mõju Investori mõju Investori mõju, mida ettevõte omab investeerimistehingus, määrab nimetatud erainvesteeringu arvestusmeetodi. Investeeringu arvestus varieerub sõltuvalt investoril valitseva kontrolli tasemest. investeerimisobjekti üle, kuid ei oma selle üle täielikku kontrolli, nagu emaettevõtte ja tema tütarettevõtte suhetes. Sel juhul ei kasutata emaettevõtte ja tütarettevõtte terminoloogiat, erinevalt konsolideerimismeetodist, kus investor omab täielikku kontrolli oma investeerimisobjekti üle. Selle asemel, kui on asjakohane kasutada omakapitali meetodit, nimetatakse investeerimisobjekti sageli „sidusettevõtteks” või „sidusettevõtteks”.
Ehkki järgmine on ainult üldine juhend, peetakse investorit investeerimisobjekti üle oluliseks mõjutajaks, kui tal on 20–50% investeerimisobjekti aktsiatest või hääleõigusest. Kui investoril on siiski vähem kui 20% investeerimisobjekti aktsiatest, kuid tal on siiski oluline mõju tema tegevuses, peab investor siiski kasutama kapitaliosaluse meetodit, mitte kulude meetodit. Soetusmaksumuse meetod Kulude meetod on investeeringuteks kasutatav arvestusviis, kus investoril on vähe või üldse mitte mõju investeerimisobjekti üle. Erinevalt konsolideerimismeetodist ei kasutata emaettevõtte ja tütarettevõtte terminoloogiat, kuna investor ei oma täielikku kontrolli. Selle asemel kasutatakse lihtsalt mõistet „investeering“
Kuidas kapitaliosaluse meetod töötab?
Erinevalt konsolideerimismeetodist Konsolideerimismeetod Konsolideerimismeetod on investeeringute arvestuse tüüp, mida kasutatakse enamusosaluse investeeringute finantsaruannete konsolideerimisel. Seda meetodit saab kasutada ainult siis, kui investoril on tõhus kontroll tütarettevõtte üle, mis sageli eeldab, et investor omab vähemalt 50,1%, kapitaliosaluse meetodi kasutamisel puudub konsolideerimis- ja elimineerimisprotsess. Selle asemel teatab investor investeeringuna oma omakapitali proportsionaalse osa (soetusmaksumuses). Investeerimisobjekti kasum ja kahjum suurendavad investeerimiskontot summa võrra, mis on proportsionaalne investori osadega investeerimisobjektis. Seda nimetatakse omakapitali suurendamiseks. Investeerimisobjekti väljamakstavad dividendid lahutatakse sellelt kontolt.
Praktiline näide
Lion Inc. ostab 30% Zombie Corp-st 500 000 dollari eest. Aasta lõpus teatab Zombie Corp netotulu netotulu netotulu on põhirida, mitte ainult kasumiaruandes, vaid kõigis kolmes põhiaruandes. Kuigi see saavutatakse kasumiaruande kaudu, kasutatakse puhaskasumit ka nii bilansis kui ka rahavoogude aruandes. 100 000 dollarit ja 50 000 dollarit dividende aktsionäridele.
Kui Lion ostu sooritab, kajastab ta oma investeeringu pikaajalise varakonto „Investeeringud sidusettevõtetesse / sidusettevõtetesse”. Tehing kajastatakse soetusmaksumuses.
| Dr. | Investeeringud sidusettevõtetesse | 500,000 | |
| Kr. | Sularaha | 500,000 | |
Lion saab dividende 15 000 dollarit, mis on 30% 50 000 dollarist, ja registreerib nende investeerimiskonto vähenemise. Selle põhjuseks on see, et nad on oma investeerimisobjektilt raha saanud. Teisisõnu toimub investeerimisobjektist sularaha väljavool, mida kajastab vähendatud investeerimiskonto.
| Dr. | Sularaha | 15,000 | |
| Kr. | Investeeringud sidusettevõtetesse | 15,000 | |
Lõpuks registreerib Lion Zombie puhaskasumi oma investeerimiskonto suurenemisena.
| Dr. | Investeeringud sidusettevõtetesse | 30,000 | |
| Kr. | Investeerimistulu | 30,000 | |
Nende konto “Investeeringud sidusettevõtetesse” lõppjääk on aasta lõpus 515 000 dollarit. See tähendab nende investeerimiskulude kasvu 15 000 dollari võrra.
See sobib nende osaga Zombie jaotamata kasumist. Zombie puhaskasum on 100 000 dollarit, mida vähendatakse 50 000 dollari suuruse dividendi võrra. Seega on Zombie aasta jaotamata kasum 50 000 dollarit. Lõvi osa sellest 50 000 dollarist on 15 000 dollarit.
Millised on muud võimalikud arvestusmeetodid?
Kui investor omab täielikku kontrolli ettevõtte üle, kuhu ta investeerib, võib investeeriv ettevõte olla investeerimisobjekti emaettevõttena tuntud. Viimast tuntakse siis emaettevõtte tütarettevõttena. Sellisel juhul arvestatakse emaettevõtte tütarettevõttesse tehtud investeeringuid konsolideerimismeetodi abil.
Konsolideerimismeetodis kirjendatakse „investeeringud tütarettevõttesse Tütarettevõte Tütarettevõte (allüksused) on äriüksus või ettevõte, mis on täielikult teise äriühingu omandis või osaliselt kontrolli all, mida nimetatakse emaettevõtteks või valdusettevõtteks. Omandiõiguse määrab emaettevõtte aktsiate osakaal ja see osalus peab olema vähemalt 51%. ”Emaettevõtte bilansis varana, kirjendades samasuguse tehingu tütarettevõtte bilansi omakapitali poolel. Tütarettevõtte varad, kohustused ning kõik kasumiaruanded kajastatakse emaettevõtte konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandes.
Teise võimalusena, kui investoril ei ole täielikku kontrolli investeerimisobjekti üle ega oma mõju investeerimisobjekti üle, on investoril passiivne vähemusosalus. Vähemusosalus ettevõtte väärtuse arvutamisel Ettevõtte väärtust tuleb korrigeerida, lisades vähemusosaluse konsolideeritud aruandluse arvele. kasumiaruandes. Näite arvutamine, juhend. Kui ettevõttele kuulub üle 50% (kuid vähem kui 100%) tütarettevõttest, kajastavad nad kogu 100% selle ettevõtte tuludest, kuludest ja muudest kasumiaruande kirjetest isegi investeerimisobjektis. Sellisel juhul arvestatakse investeeringuid soetusmaksumuse meetodil.
Soetusmaksumuse meetod registreerib investeeringu soetusmaksumuses ja arvestab seda sõltuvalt investori ajaloolistest tehingutest investeerimisobjekti ja teiste sarnaste investeerimisobjektidega.
Lisaressursid
Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütikute (FMVA) sertifikaadi ametlik ülemaailmne pakkuja. FMVA® Certification Join 350 600+ tudengit, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari, välja antud finantsanalüütikutele üle kogu maailma. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks nendest finantsressurssidest:
- Erakapitali erakapitali karjääriprofiil Erakapitali analüütikud ja sidusettevõtted teevad sarnast tööd nagu investeerimispanganduses. Töö sisaldab finantsmudelit, hindamist, pikki tunde ja kõrget palka. Erakapital (PE) on investeerimispankurite (IB) tavaline edusamm. IB analüütikud unistavad sageli ostupoole lõpetamisest,
- Investeerimismeetodid Investeerimismeetodid Selles juhendis ja ülevaates investeerimismeetoditest tuuakse välja peamised viisid, kuidas investorid üritavad kapitaliturgudel raha teenida ja riske hallata. Investeering on mis tahes vara või instrument, mis on ostetud kavatsusega müüa see mingil tulevasel hetkel ostuhinnast kõrgema hinna eest (kapitalikasum) või lootuses, et vara toob otseselt tulu (näiteks üüritulu) või dividendid).
- Avalikud väärtpaberid Avalikud väärtpaberid Avalikud väärtpaberid või turustatavad väärtpaberid on investeeringud, millega saab turul avalikult või hõlpsalt kaubelda. Väärtpaberid on kas omakapitali või võla põhised.
- Võlgade loetelu Võlgade ajakava Võlgade graafik esitab kogu ettevõttel oleva võla graafikus, lähtudes selle tähtajast ja intressimäärast. Finantsmudelites voolavad intressikulud
