Mittetöötav vara (NPA) on klassifikatsioon, mida finantsasutused kasutavad laenudeks ja ettemakseteks, mille põhiosa on tähtajaks tasumata ja mille intressimaksed tasumata. Tasumisele kuuluvad intressid Tasumisele kuuluv intress on ettevõtte bilansis näidatud kohustuste konto, mis tähistab summat. intressikulu, mis on tänaseks kogunenud, kuid mida ei ole bilansi kuupäeva seisuga tasutud. See tähistab praegu laenuandjatele võlgnetavaid intressi summasid ja on tavaliselt lühiajaline kohustus teatud aja jooksul. Üldiselt muutuvad laenud NPA-deks, kui need on tasumata 90 päeva või kauem, kuigi mõned laenuandjad kasutavad laenu või tähtajaks tasumata tähtaja arvestamisel lühemat akent.
Laen liigitatakse mittetöötavaks varaks, kui laenusaaja seda tagasi ei maksa. Selle tulemusel ei tooda vara enam laenuandjale ega pangale tulu, sest intressi ei maksa laenuvõtja. Sellisel juhul loetakse laenu "võlgnevuseks".
Mittetoimivate varade alamklassifikaatorid (NPA)
Laenuandjad pakuvad tavaliselt ajapikendust, enne kui liigitatakse vara mittetöötavaks. Pärast seda liigitab laenuandja või pank NPA ühe järgmistest alamkategooriatest:
1. Standardvarad
Need on NPA-d, mille maksetähtaeg on möödunud 90 päevast kuni 12 kuuni, normaalse riskitasemega.
2. Mittestandardsed varad
Need on NPA-d, mille maksetähtaeg on ületanud 12 kuud. Neil on oluliselt kõrgem riskitase koos laenuvõtjaga, kellel on vähem kui ideaalne krediit. Pangad määravad tavaliselt allahindluse Juukselõikus Rahanduses tähendab allahindlus vara väärtuse vähendamist kapitalinõuete, marginaalide või tagatiste taseme arvutamiseks. See on tagatisena kasutatud vara turuväärtuse ja selle vastu antud laenu summa vahe. (turuväärtuse vähenemine) sellistele NPA-dele, kuna nad on vähem kindlad, et laenusaaja maksab lõpuks kogu summa tagasi.
3. Kahtlased võlad
Ebatõenäoliselt laekuvate varade kategooria on ebatõenäoliselt laekuvate võlgade tähtaeg vähemalt 18 kuud. Pangad kahtlevad üldiselt tõsiselt, kas laenuvõtja maksab kunagi kogu laenu tagasi. See NPA klass mõjutab tõsiselt panga enda riskiprofiili.
4. Kahjumvarad
Need on mittetöötavad varad, mille maksmata periood on pikem. Selle klassi puhul on pangad sunnitud leppima sellega, et laenu ei maksta kunagi tagasi, ja nad peavad oma bilansis kajastama kahjumi. Bilanss Bilanss on üks kolmest põhiaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital. Kogu laenusumma tuleb täielikult maha kanda.
Kuidas NPA-d töötavad
Eespool käsitletud laene ei vahetata NPA kategooriasse enne, kui on möödunud märkimisväärne maksmata jätmise periood. Laenuandjad arvestavad kõiki tegureid, mis võivad laenuvõtja intressi- ja põhimaksete tegemisega hiljaks jääda. Põhimakse Põhimakse on võlgnetava laenu esialgse summa suurune makse. Teisisõnu on põhimakse laenult makstav makse, mis vähendab järelejäänud laenusummat, selle asemel, et rakendada laenult intressi maksmist. ja pikendada ajapikendust.
Umbes kuu möödudes peavad pangad tavaliselt laenu tähtaja ületamist. Alles ajapikenduse lõpus (tavaliselt 90 päeva maksmata jätmist) saab laen mittetöötavaks varaks.
Pangad võivad proovida tasumata võlga sisse nõuda, sulgedes kinnisvara või vara, mida on kasutatud laenu tagamiseks. Näiteks kui üksikisik võtab teise hüpoteegi ja sellest laenust saab NPA, saadab pank üldjuhul kodu sulgemise teate, kuna seda kasutatakse laenu tagatiseks.
NPAde olulisus
Nii laenuvõtja kui ka laenuandja jaoks on oluline olla teadlik mittetöötavate varade tootlusest. Kui vara on mittetöötav ja intresse ei maksta, võib see laenuvõtja jaoks negatiivselt mõjutada nende krediidi- ja kasvuvõimalusi. Seejärel pärsib see nende võimet saada tulevikus laenu.
Panga või laenuandja jaoks on peamiseks sissetulekuallikaks laenudelt teenitud intressid. Seetõttu mõjutavad mittetöötavad varad negatiivselt nende võimet teenida piisavat tulu ja seega ka nende üldist kasumlikkust. Pankade jaoks on oluline jälgida oma mittenõuetekohaseid varasid, sest liiga palju NPA-sid mõjutab negatiivselt nende likviidsust ja kasvuvõimet.
Mittetöötavad varad võivad olla hallatavad, kuid see sõltub sellest, kui palju neid on ja kui kaugel need on tähtaja ületanud. Lühiajalises perspektiivis saab enamik panku võtta endale õiglase koguse NPA-sid. Kui aga teatavate ajavahemike jooksul jätkub mittetulundusühingute arvu suurenemine, ähvardab see laenuandja finantsseisundit ja edu tulevikus.
Seotud lugemised
Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.
Finantsanalüüsi alal õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid täiendavaid finantsressursse:
- Amortisatsioon Amortisatsioon Amortisatsioon viitab võla tasumisele plaaniliste, eelnevalt kindlaksmääratud väiksemate maksetega. Peaaegu igas valdkonnas, kus kehtib amortisatsiooni tähtaeg, tehakse need maksed põhiosa ja intressidena. See mõiste on tihedalt seotud ka amortisatsiooni mõistega.
- Laenupakt Laenupakt Laenupakt on leping, milles sätestatakse laenupoliitika tingimused laenusaaja ja laenuandja vahel. Kokkulepe annab laenuandjatele liikumisvõimalusi laenu tagasimaksmisel, kaitstes siiski oma laenupositsiooni. Samamoodi saavad määruste läbipaistvuse tõttu laenuvõtjad selged ootused
- Maksejõuetuse tõenäosus Maksejõuetuse tõenäosus Maksejõuetuse tõenäosus (PD) on tõenäosus, et laenuvõtja ei täida laenu tagasimakseid, ja seda kasutatakse investeeringust oodatava kahju arvutamiseks.
- Kogude ühtsed reeglid (URC) Kogude ühtsed reeglid (URC) Kogude ühtsed reeglid on reeglite kogum, mis aitab kaasa võlgade või võlgnetava raha või vara kogumisele. URC-d asutas või pakkus välja Rahvusvaheline Kaubanduskoda (ICC), ülemaailmne organisatsioon, mis aitab edendada ja hõlbustada ärihuve ja kaubandust
