Kahtlaste kontode toetus - ülevaade, juhend, näited

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus on varavastane konto, mis on seotud nõuetega debitoorse võlgnevuse vastu. Nõuded ostjate arvete vastu (AR) esindavad ettevõtte krediidimüüki, mida selle kliendid pole veel täielikult tasunud, bilansis olev käibevara. Ettevõtted lubavad oma klientidel maksta mõistliku, pikema aja jooksul tingimusel, et tingimustes on kokku lepitud. ja see kajastab nõuete tegelikku väärtust. Summa tähistab saadaolevate arvete väärtust, mille eest ettevõte ei looda makse saada.

Toetuse eesmärk

Näiteks oletame, et ettevõte loetleb 100 klienti, kes ostavad krediidiga. Võlgnevus on kohustus, mis tekib siis, kui organisatsioon saab tarnijatelt kaupu või teenuseid krediidi teel. Võlgnevused makstakse välja eeldatavasti aasta jooksul või ühe töötsükli jooksul (olenevalt sellest, kumb on pikem). AP-d peetakse lühiajaliste kohustuste üheks kõige likviidsemaks vormiks ja võlgnetav kogusumma on 1 000 000 dollarit. 1 000 000 dollarit kajastatakse bilansis nõuetena. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise eesmärk on hinnata, kui palju kliente sajast ei maksa kogu võlgnetavat summat. Selle asemel, et oodata, kuidas maksed täpselt toimivad, debiteerib ettevõte ebatõenäoliselt laekuvate kontode korral halva võla kulusid ja krediidi hüvitist.

Näide kaheldavate kontode hüvitise kohta

Ütleme ülaltoodud näite põhjal, oletame, et ettevõte esitab 30. juunil võlgnevuste debiteerimissumma 1 000 000 dollarit. Ettevõte eeldab, et mõned kliendid ei suuda kogu summat maksta, ja arvab, et 50 000 dollarit ei konverteerita rahaks. Lisaks algab ebakindlate kontode hüvitis juunis nulliga.

Hinnanguliselt 50 000 dollari arvestamiseks, mida ei muudeta rahaks, toimige järgmiselt.

Kui konto aruandekrediidi saldo on 50 000 dollarit, esitatakse bilansis võlgnetavate võlgade netosumma 9 950 000 dollarit. Seda summat nimetatakse debitoorse võlgnevuse netorealiseerimisväärtuseks - summaks, mis tõenäoliselt muudetakse rahaks. Kehtetute võlgade kulu debiteerimine kajastaks ettevõtte juuni kasumiaruandes krediidikahjumit 50 000 dollarit.

Eespool eeldasime, et ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitamine algas nulliga. Kui selle asemel hakati sissenõutamatute kontode allahindlust jääma 10 000 dollariga juunis, teeme selle asemel järgmise korrigeeriva kande:

50 000–10 000 USD = 40 000 USD (kirjet korrigeerides)

Näide konto mahakandmisest

Hiljem teatab klient, kes ostis 25. juunil kokku 10 000 dollarit kokku kaupu, 3. augustil ettevõttele, et ta on juba pankrotiavalduse esitanud. Pankrot Pankrot on inimese või mitteinimese (ettevõtte või valitsusasutuse) õiguslik staatus võlgade tagasimaksmiseks võlausaldajatele. ja ei saa võlgnetavat summat tasuda. Seejärel kannaks ettevõte kliendi kontojäägi 10 000 dollarit maha.

Kliendi kontojäägi 10 000 dollari mahakandmiseks tehke järgmist.

Pärast halva konto mahakandmist jääb saadaolevate nõuete netosumma samaks: 9 950 000 dollarit (9 990 000 - 40 000 dollarit). Lisaks jäävad kehtetute võlgade kulud samaks ja mahakandmine neid ei mõjuta. 30. juunil registreeritud halbade võlgade kulud eeldasid juba krediidikahjumit.

Näide konto taastamisest

3. augustil pankrotiavalduse esitanud klient suudab ettevõttele 10. septembril võlgnetava summa tagasi maksta. Seejärel taastab ettevõte 3. augustil algselt mahakantud konto.

Mahakandmise tühistamiseks toimige järgmiselt.

Kliendilt ettevõttele makstud summa registreerimiseks tehke järgmist.

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise suuruse hindamine

Eespool toodud näites hindasime ebakindlate kontode eraldise suvalist arvu. Saadaolevate arvete summa hindamiseks on kaks peamist meetodit, mida eeldatavasti rahaks ei arvestata.

1. Krediidimüügi protsent

Krediidimüügi protsendimäära selgitatakse järgmiselt: Kui ettevõte ja tootmisharu teatasid, et pikas perspektiivis on keskmiselt 2% krediidimüügist sissenõutamatu, kannab ettevõte 2% iga perioodi krediidimüügist võlgade kulude deebetiks ja krediit ebakindlate kontode hüvitamiseks.

2. Võlgade vananemine

Võlgade vananemise meetod on aruanne, mis loetleb tasumata kliendi arved kuupäevavahemike kaupa ja rakendab igale kuupäevavahemikule vaikimisi.

Näide nõuete vananemise graafikust:

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise arvutamiseks tehke järgmist.

(5000 dollarit x 1%) + (25 000 dollarit x 20%) + (6000 dollarit x 35%) + (54 000 dollarit x 60%) = 39 550 dollarit

Kui eeldame, et sissenõudmata kontode allahindlus näitas enne korrigeerimist krediidisaldot 5000 dollarit, teeme järgmise korrigeerimiskande:

39 550 - 5 000 dollarit = 34 550 dollarit (kirjet korrigeerides)

Seotud lugemine

Täname, et lugesite seda finantsjuhendit sissenõudmata kontode arvestusmeetodite kohta. Lisateabe saamiseks ja oma raamatupidamiskarjääri edendamiseks on abiks need täiendavad finantsressursid:

• Võlakulu Võlakulu Võlakulu on tootlus, mida ettevõte annab oma võlgnikele ja võlausaldajatele. WACC arvutustes kasutatakse hindamise analüüsimiseks võla maksumust.
• Distressed võlg Distressed võlg Distressed võlg viitab valitsuse või ettevõtte väärtpaberitele, kes on kas maksmata jätnud, pankrotikaitse all või finantsraskustes ja lähitulevikus ülalnimetatud olukordade poole liikumas. See hõlmab kõiki krediidiinstrumente, millega kaubeldakse märkimisväärse allahindlusega
• Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.
• Finantsanalüütiku nimetus FMVA®-i sertifikaat Liitu 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari