Väljundi / sisendi eelarvestamine - ülevaade, protsess, plussid ja miinused

Väljundi / sisendi eelarvet tuntakse ka kui tulemuseelarvet. See on teatud tüüpi eelarve, mis kajastab nii rahastamise taset (sisendit) kui ka organisatsiooni iga üksuse eeldatavat väljundit Organisatsioonide tüübid Selles eri tüüpi organisatsioone käsitlevas artiklis uuritakse erinevaid kategooriaid, kuhu organisatsioonistruktuurid võivad kuuluda. Organisatsiooni struktuurid. Valitsused kasutavad väljundi / sisendi eelarvestamise meetodit sageli maksumaksja vahendite (sisend) ning osariigi ja föderaalvalitsuste osutatavate teenuste väljundi vahelise seose näitamiseks. See keskendub peamiselt oodatavatele tulemustele, mitte rahastamise tasemele, mis viib ressursside optimaalse kasutamiseni nii avalikus kui ka erasektoris.

Väljundi / sisendi eelarvestamine

Kokkuvõte

  • Väljundi / sisendi eelarvestamist nimetatakse ka tulemuse eelarvestamiseks.
  • See hõlmab kulude ja tulude prognooside koostamist organisatsiooni üksuste või osakondade tootlikkuse põhjal.
  • Väljundi / sisendi eelarvestamist kasutavad peamiselt valitsused ja mittetulundusühingud, kuna nad on aruandekohustuslikud vastavalt maksumaksjate ja annetajate ees.

Kuidas väljundi / sisendi eelarve formuleeritakse

Väljundi / sisendi eelarve koostatakse juhtkonna hinnangu põhjal organisatsiooni erinevate üksuste tulemuslikkusele. Suurimat kasumlikkust või tulemusi tootvatele üksustele eraldatakse suurem osa eelarvest, samas kui lõppüksustele eraldatakse vähem sisendeid. Selle ressursside jaotamise meetodi eesmärk on optimaalselt kasutada nappe ressursse, näiteks asjatundlikkust, rahandust ja produktiivse aja kasutamist.

Et väljundi / sisendi eelarve oleks efektiivne, peab organisatsioon igal eelarveperioodil pidevalt hindama eelarve täitmist ja töötajate tootlikkust. Eelarveaasta (FY). Eelarveaasta (FY) on 12 kuu või 52 nädala pikkune periood. aeg, mida valitsused ja ettevõtted raamatupidamise eesmärgil kasutavad aasta finantsaruannete koostamiseks. Eelarveaasta (FY) ei pruugi järgneda kalendriaastale. See võib olla selline periood nagu 1. oktoober 2009 - 30. september 2010.. See aitab juhtkonnal teada organisatsiooni iga üksuse saavutatud tulemusi ja teha kindlaks, kui hästi need toimivad. Valitsusosakonnad kasutavad tulemusi, et põhjendada igale üksusele erineva rahastamise eraldamist. Kuna valitsus tugineb oma tegevuse rahastamiseks maksumaksja rahale, peab ta tagama, et tal oleks täpne teave kõigi osakondade või projektide tulemuslikkuse kohta.

Väljundi / sisendi eelarvestamise protsess

1. Pange eesmärgid paika

Esimene samm väljundi / sisendi eelarve koostamisel on koostada eesmärkide loetelu, mille organisatsioon kavatseb järgmisel finantsperioodil saavutada. Näiteks võib valitsuse tervishoiuosakond seada eesmärgiks saavutada järgmisel aastal 95% ulatuses tervishoiukatvus. Eesmärgid peaksid olema selged. Need tuleks selgelt edastada töötajatele, kes vastutavad eesmärkide eduka elluviimise eest.

2. Tehke kindlaks projektid või üksused eesmärkide saavutamiseks

Pärast eesmärkide kindlakstegemist on järgmine samm programmide, projektide või üksuste kindlakstegemine eesmärkide elluviimiseks. Osakond peaks kindlustama seatud eesmärkide saavutamiseks vajalikud ressursid, näiteks rahanduse, infrastruktuuri ja teadmised.

Kasutades ülaltoodud tervishoiukatvuse näidet, võib valitsus määrata tervishoiukindlustuse 95% -lise eesmärgi rakendamise eesmärgi ühele tervishoiuosakonna alla kuuluvast programmist. Üksusel peaks olema positiivne kogemus valitsuse direktiivide edukaks rakendamiseks tervishoiusektoris. Sellel peaks olema juurdepääs piisavalt rahalistele vahenditele, personalile ja muudele ressurssidele, mis on vajalikud kodanike registreerimiseks riiklikus tervishoiuprogrammis.

3. Töötage välja tulemuslikkuse kriteeriumid

Juhtkond peaks välja töötama kriteeriumid, mille alusel programmi või üksuste tegevust hinnatakse. Kriteeriumid võivad olla nii töötundide arv, programmi registreerunute arv kui ka teatud tulemuslikkuse eesmärkide saavutamine Tööjõu KPI-d Kuidas saame tööjõudu jälgida? Valitsused ja majandusteadlased viitavad riigi tööjõu tugevuse hindamiseks tavaliselt kolmele peamisele tulemusnäitajale (KPI). Näiteks 95% -lise tervishoiukatvuse edukust saab hinnata programmi kaasatud kodanike arvu põhjal.

4. Valmistage ette iga projekti finantskavad

Järgmine samm on iga programmi või üksuse finantskavade koostamine. Kui kaasatud on mitu programmi või üksust, peaks juhtkond eraldama vahendeid vastavalt iga projekti kasumlikkuse või ressursivajadustele. Üksusele, mis peaks eeldatavasti andma suurimaid tulemusi, tuleks eraldada suurem osa eelarvest, võrreldes teiste üksustega, mis annavad keskmise või madala tulemuse. Seejärel tuleks eraldised kokku võtta, et saada organisatsiooni üldeelarve.

5. Hinnake iga projekti tulemuslikkust eelarvestatud tulemuslikkuse alusel

Organisatsioon peaks perioodiliselt hindama iga üksuse või programmi tulemuslikkust, et teha kindlaks, kui hästi nad eelarvestatud tulemustega võrreldes vastavad. Juhtkond peaks sõnastama süstemaatilise lähenemise hindamiseks, et säilitada hindamiste järjepidevus perioodide kaupa. Toimivust hinnatakse juhtkonna poolt iga organisatsiooniüksuse või programmi jaoks välja töötatud kriteeriumide alusel.

6. Õige kõrvalekalle

Hindamised näitavad nii üksusi, mis on seatud eesmärkide saavutamisel õigel teel, kui ka mahajäänud üksusi. Hästitoimivaid üksusi tuleks kiita nende hea tulemuse eest, samas kui üksused, mis on seatud eesmärkide saavutamisel aeglased, tuleks üle vaadata ja soovitada parandusmeetmeid. Juhtkond saab tuvastada tegureid, mis aeglustavad jõudlust, ja soovitada viise probleemide lahendamiseks ja normaalse jõudluse taastamiseks.

Plussid väljundi / sisendi eelarvestamise kohta

Järgmised on mõned väljundi / sisendi eelarve eelised:

1. Parem vastutus

Valitsusüksused toetuvad oma tegevuse rahastamiseks maksumaksja rahale, mis tähendab, et nad peavad näitama, kuidas raha kulutatakse. Selline vastutustunne muudab töötajad aruandekohustuslikuks, määrates konkreetse eesmärgi kvantifitseerimise, lähtudes selle olulisusest ja sellele eraldatud rahasummast. Maksumaksjad on huvitatud teadmisest, kas nende rahalisi vahendeid on kasutatud õigesti; valitsusüksus peab oma tulemused avalikustama.

2. Parem jõudlus

Väljundi / sisendi eelarves eraldatakse suurem osa vahenditest osakondadele või projektidele, mille tulemused on eelmise aasta tulemuste põhjal kõige kõrgemad. Praktika võib motiveerida osakondi oma tulemuslikkust pidevalt parandama, samas kui kõige kõrgemate tulemustega töötajad töötavad kõvasti, et säilitada oma tippkohtumisi. Selle tulemusel kogeb organisatsioon operatiivset efektiivsust perioodide kaupa.

Väljundi / sisendi eelarvestamise miinused

1. Lihtne manipuleerida

Tulemuseelarvet on lihtne manipuleerida ja töötajad saavad andmetega manipuleerida, et täita konkreetseid eesmärke, mida juhtkond eeldab. See võib mõjutada konkreetsetele osakondadele eraldatavate vahendite hulka, kuna iga osakond konkureerib üksteise ületamiseks. Organisatsioonid peaksid kasutusele võtma tugevad sisekontrollisüsteemid, et hoida ära dokumentidega manipuleerimine töötajate poolt.

Rohkem ressursse

Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad täiendavad finantsressursid:

  • Alt üles eelarvestamine alt üles eelarvestamine alt üles eelarvestamine on eelarve koostamise meetod, mis algab osakonna tasandilt, liikudes ülemisele tasemele. Organisatsiooni iga osakond peab koostama loetelu vajalikest asjadest, projektidest, mida ta kavatseb järgmisel finantsperioodil läbi viia, ja kuluprognoosid. Seejärel võetakse kokku kõigi osakondade hinnangud, et saada ettevõtte kogu eelarve.
  • Kapitalikulud Kapitalikulud on rahalised vahendid, mida ettevõte kasutab pikaajaliste varade ostmiseks, täiustamiseks või hooldamiseks ettevõtte efektiivsuse või võimekuse parandamiseks. Pikaajalised varad on tavaliselt füüsilised ja nende kasulik eluiga on rohkem kui üks arvestusperiood.
  • Läbirääkimistega eelarvestamine Läbirääkimistega eelarvestamine Läbirääkimistega eelarvestamine on eelarvestamise protsess, mis ühendab nii ülalt alla kui ka alt üles eelarvestamise. Läbirääkimiste teel koostatud eelarveprotsess ei kehtesta eelarve koostamise protsessi ühel tasandil, vaid võimaldab ülemuste ja alluvate jagatud vastutust.
  • Eelarve tüübid Eelarvetüübid Ettevõtted kasutavad nelja levinumat eelarvemeetodi tüüpi: (1) järkjärguline, (2) tegevuspõhine, (3) väärtuspakkumine ja (4) nullpõhine. The

Lang L: none