Läbirääkimistega eelarvestamine on eelarveprotsess, mis ühendab nii ülalt alla kui ka alt üles eelarvestamise. Läbirääkimiste teel koostatud eelarveprotsess ei kehtesta eelarve koostamise protsessi ühel tasandil, vaid võimaldab ülemuste ja alluvate jagatud vastutust.
Erinevalt ülalt alla eelarvestamisest Ülalt alla eelarvestamine viitab ülalt alla eelarvestamine eelarvemeetodile, kus kõrgem juhtkond koostab ettevõttele kõrgetasemelise eelarve. Ettevõtte kõrgem juhtkond koostab eelarve oma eesmärkide põhjal ja edastab selle seejärel osakonnajuhtidele rakendamiseks. läbirääkimistega eelarvestamine suurendab madalama taseme juhtide osalust, mis muudab realistlike eesmärkide seadmise lihtsamaks. Samuti näitavad töötajad personaalsemat huvi eelarve koostamise vastu, kuna nad tunnevad, et juhtkond tunnustab nende panust. Tippjuhid nõustuvad paluma eelarve täitmise eest vastutavatelt alluvatelt ettepanekuid.
Kuidas see töötab
Ettevõtted järgivad läbirääkimistega eelarvete koostamisel järgmist protsessi:
1. Ülemjuhid seavad eesmärgid
Protsess algab juhtkonna poolt järgmise finantsperioodi eesmärkide ettevalmistamisest. Eelarveaasta (FY). Eelarveaasta (FY) on 12 kuu või 52 nädala pikkune ajavahemik, mida valitsused ja ettevõtted kasutavad raamatupidamise eesmärgil iga-aastaste finantsaruannete koostamiseks. Eelarveaasta (FY) ei pruugi järgneda kalendriaastale. See võib olla selline periood nagu 1. oktoober 2009 - 30. september 2010.. Tavaliselt kasutab tippjuhtkond saavutatavate eesmärkide seadmisel võrdlusalusena ajaloolisi tulemusandmeid.
Mõnikord võivad tippjuhid küsida madalama taseme juhtidelt järgmise finantsperioodi eesmärkide kohta ettepanekuid. Seejärel edastatakse ettevalmistatud eesmärgid madalama astme juhtidele kaalumiseks.
2. Alluvatele saadetud sihtmärgid
Osakonna taseme juhid saavad sihtmärgid tippjuhtidelt ja peavad koostama etteantud eesmärkidest lähtuvalt tegevuskavad. Erinevalt ülalt-alla eelarvestamisest, mis piirab alluvate tegevuskavasid eelarveeraldisega, annab läbirääkimistega eelarvestamine töötajatele paindlikkuse kavandatud tulude ja kulude üle läbirääkimisi pidada.
Osakondade prognoosid võivad olla juhtimiseesmärkidest suuremad või madalamad. Selline paindlikkus motiveerib töötajaid ettepanekuid tegema.
3. Pooled tulevad kokku, et arutada alluvate tegevuskava
Pärast tegevuskavade koostamist kohtuvad eelarve arutamiseks nii ülemused kui ka alluvad. Koosolek toimib avatud foorumina, kus alluvad saavad oma ülemusi eelarve tegelikkusest teavitada, kuna nemad on inimesed, kelle ülesandeks on selle elluviimine.
Foorum võimaldab kummalgi poolel esitada oma seisukohti ja pidada läbirääkimisi erinevate punktide üle, kuni jõuavad konsensusele. Eesmärk on vähendada kummagi poole esitatud kuluprognooside erinevust seni, kuni nad lepivad kokku mõlema poole jaoks vastuvõetavas eelarves.
Sageli julgustab alluvaid nende ülemuste positiivne vastus oma ettepanekutes ja nad võivad loovutada mõned nõudmised ülemuse kasuks. Juhtkond hoiab läbirääkimistel siiski ülekaalu ja nad saavad kohandada alt üles eelarvestamise käigus saadud arvnäitajaid.
4. Eelarve kinnitamine
Kui mõlemad osapooled on eelarve üle arutanud ja ettepanekuid teinud, tuleks muudatused eelarvesse lisada. Tavaliselt nõutakse osakondade juhtidelt oma eelarve ja prognooside läbivaatamist, et need kajastaksid kokkulepitut.
Kui eelarve on lõplikult vormistatud, esitatakse see juhtkonnale kinnitamiseks. Seejärel saadetakse eelarve finantsosakonnale rahastamiseks, tuginedes juhtkonna ja alluvate kokku lepitud prognoosidele.
Läbirääkimistega eelarvestamise ülalt-alla komponent
Juhtkonna roll läbirääkimistega eelarvestamisprotsessis on anda ettevõttele suund. Tippjuhid on planeerimisega kogenumad kui alluvad ja sobivad seetõttu ettevõttele kõige paremini eesmärkide seadmiseks. See võtab vähem aega, kuna see ei vaja mitmetasandilist osalemist. Kui töötajatel palutakse koostada ettevõtte eesmärgid, võtab eelarve koostamine kauem aega, kui töötajad oma ettepanekuid esitavad.
Ülalt-alla komponendi teine eelis on see, et alluvad mõistavad paremini, mida ülemused järgmisel majandusaastal ootavad. Negatiivne külg on see, et tippjuhtidel on piiratud teadmised osakonna konkreetsest tegevusest ja nad võivad alahinnata kulunõudeid.
Läbirääkimistega eelarvestamise alt-üles komponent
Läbirääkimistega eelarve alt ülespoole suunatud element julgustab plaani pühenduma, kaasates eelarve täitmise eest vastutavaid inimesi. Läbirääkimistega eelarve võimaldab juhtkonna ja alluvate vahel jagada vastutust. See suurendab töötajate motivatsiooni võrreldes kehtestatud eelarvega, kus juhtkonna eesmärgid piiravad töötajaid.
Kui töötajatel lubatakse koostada järgmise finantsperioodi tulude ja kulude prognooside tegevuskavad, teevad nad koostööd, et viia oma plaanid järgmisele tasemele, kuni nad jõuavad kinnitamiseks kõrgeima tasemeni. Töötajad tunnevad plaani vastu isiklikku huvi. See aitab parandada nende moraali Töötaja moraal Töötaja moraali määratletakse kui üldist rahulolu, väljavaateid ja heaolutundeid, mida töötaja oma töökohal valdab. Teisisõnu viitab see sellele, kuidas töötajad oma töökeskkonda tunnevad. Töötajate moraal on paljude ettevõtete jaoks oluline tänu otsesele mõjule tööl ja motiveerib neid kõvasti tööd tegema, et saavutada eesmärke, mida nad aitasid sõnastada.
Lisaressursid
Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad täiendavad finantsressursid:
- Kehtestatud eelarvestamine Kehtestatud eelarvestamine Kehtestatud eelarvestamine, mida nimetatakse ka ülalt-alla eelarvestamiseks, on protsess, kus ettevõtte kõrgeim juhtkond koostab eelarve ja paneb selle rakendamiseks madalama taseme juhtidele. See algab ülaosast, kus eelarve koostab kõrgem juhtkond
- Tegevuseelarve Tegevuseelarve Tegevuseelarve koosneb teatud perioodi, tavaliselt veerandi või aasta, tuludest ja kuludest, mida ettevõte kasutab oma tegevuse kavandamiseks. Laadige alla tasuta Exceli mall. Kuueelarve koostamise mallil on iga kuu jaoks veerg ja kogusummad on kogu aasta aastaarvud
- Projektide finantseerimine Projektide rahastamine - põhiprintsiibid projekti rahastamise alused. Projekti rahastamine on projekti kogu elutsükli finantsanalüüs. Tavaliselt kasutatakse tasuvusanalüüsi
- Eelarvetüübid Eelarvetüübid Ettevõtted kasutavad nelja tavalist eelarvemeetodi tüüpi: (1) järkjärguline, (2) tegevuspõhine, (3) väärtuspakkumine ja (4) nullpõhine. The
