Proovisaldo on aruanne, mis loetleb ettevõtte kõigi pearaamatu kontode saldod teatud ajahetkel. Proovisaldol kajastatud kontod on seotud kõigi peamiste raamatupidamisarvestustega Raamatupidamine Raamatupidamine on termin, mis kirjeldab finantsteabe konsolideerimise protsessi, et muuta see kõigi kirjete, sealhulgas varade jaoks selgeks ja arusaadavaks. Varade liigid Ühised varaliigid hõlmavad lühiajalisi, mitterahalisi praegune, füüsiline, immateriaalne, toimiv ja mittetöötav. Kohustuste, omakapitali, tulude, kulude õigesti kindlaksmääramine Püsivad ja muutuvad kulud on miski, mida saab selle olemusest sõltuvalt mitmel viisil liigitada. Üks populaarsemaid meetodeid on klassifitseerimine püsikulude ja muutuvkulude järgi. Püsikulud ei muutu tootmismahu ühikute suurenemise / vähenemise korral, samas kui muutuvkulud sõltuvad üksnes kasumist ja kahjumist. Seda kasutatakse peamiselt pearaamatusse teatud ajahetkel kirjendatud tehingute deebet- ja kreeditkannete jäägi kindlakstegemiseks.
Allpool on toodud näide ettevõtte proovisaldost:
Lisaks vigade tuvastamisele on proovisaldo ette valmistatud pearaamatusse vajalike korrigeerimiskannete tegemiseks. See on uuesti ette valmistatud pärast korrigeerivate kirjete postitamist, et tagada kogu deebet ja krediit endiselt tasakaalus. See ei ole ametlik finantsaruanne. Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukad. Seda kasutatakse tavaliselt sisemiselt ja seda ei levitata väljaspool ettevõtet olevatele inimestele.
Mida hõlmab proovisaldo?
Proovisaldo sisaldab kõigi pearaamatu konto kogusummade loendit. Igal kontol peaks olema konto number, konto kirjeldus ja selle lõplik deebet- / krediidijääk. Lisaks peaks see sisaldama aruandeperioodi lõppkuupäeva. Raamatupidamistsükkel. Arvestustsükkel on terviklik protsess kõigi ettevõtte finantstehingute registreerimiseks ja töötlemiseks alates tehingu tekkimisest kuni selle esindamiseni finantsaruannetes kuni raamatupidamise aastaaruande sulgemiseni. kontod. Raamatupidaja peamine ülesanne on jälgida kogu raamatupidamistsüklit algusest lõpuni, mille kohta aruanne koostatakse. Peamine erinevus pearaamatust on see, et pearaamat näitab kõiki tehinguid kontode kaupa, proovisaldo näitab aga ainult konto kogusummat, mitte iga eraldi tehingut.
Lõpuks, kui sisestati mõned korrigeerimiskanded, peab see kajastuma proovisaldol. Sel juhul peaks see näitama arvandmeid enne korrigeerimist, korrigeerimiskannet ja saldosid pärast kohandamist.
Märkamatud vead proovibilansis
Proovibilansiga saab jälgida pearaamatu matemaatilist ebatäpsust. Siiski on mitmeid vigu, mida see aruanne ei tuvasta:
- Väljajätmise viga: Tehingut süsteemi ei sisestatud.
- Algse sisestuse viga: Kahekordse kirjega tehing sisaldab mõlemal pool valesid summasid.
- Tagurdamise viga: Kui kahekordse kirjega tehing sisestati õigete summadega, kuid debiteeritavat kontot krediteeritakse ja krediteeritavat kontot debiteeritakse.
- Põhimõte viga: Sisestatud tehing rikub raamatupidamise aluspõhimõtteid. Näiteks oli sisestatud summa õige ja valitud sobiv külg, kuid konto tüüp oli vale (nt kohustuskonto asemel kulukonto).
- Komisjoni viga: Tehingu summa on õige, kuid debiteeritud või krediteeritud konto on vale. See sarnaneb ülalkirjeldatud põhimõttelise veaga, kuid vahendustasu viga on tavaliselt järelevalve tulemus, samas kui põhimõtteline viga on raamatupidamispõhimõtete tundmatuse tagajärg. Raamatupidamise aluseid saate õppida Finance'i tasuta kursuse abil!
Lisaressursid
Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari finantsanalüütikute jaoks. Siitpeale soovitame jätkata oma teadmiste ja arusaamade loomist ettevõtte finantseerimise teemadel, näiteks:
- Kuidas on ühendatud kolm finantsaruannet Kuidas on seotud kolm finantsaruannet Kuidas on kolm finantsaruannet omavahel ühendatud? Selgitame, kuidas kolm finantsaruannet Excelis finantsmudelite ja hindamise jaoks omavahel siduda. Puhaskasumi ja jaotamata kasumi, PP&E, amortisatsiooni, kapitalikulude, käibekapitali, finantseerimistegevuse ja sularahajäägi seosed
- Raamatupidaja Raamatupidaja Raamatupidaja peamine ülesanne on säilitada ja registreerida ettevõtte igapäevaseid finantssündmusi. Raamatupidaja vastutab ettevõtte finantstehingute, näiteks ostude, kulude, müügitulu, arvete ja maksete, registreerimise ja haldamise eest.
- Bilanss Bilanss Bilanss on üks kolmest põhilisest finantsaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital
- Raamatupidamise aluste kursus
