Tegevuseelarve koosneb kõigist tuludest. Müügitulu Müügitulu on tulu, mille ettevõte saab oma kaubamüügist või teenuste osutamisest. Raamatupidamises võib mõisteid "müük" ja "tulu" kasutada ja sageli kasutatakse samamoodi, tähendades sama. Tulu ei tähenda tingimata saadud sularaha. ja kulud Kulud Kulud on kasumiaruandes liikuvad kululiigid, mis netotulu saamiseks tuludest maha arvatakse. Tulenevalt tekkepõhisest arvestuspõhimõttest kajastatakse kulutusi nende tekkimisel, mitte tingimata nende eest tasumisel. korporatsioon Korporatsioon on juriidiline isik, mille on loonud üksikisikud, aktsionärid või aktsionärid eesmärgiga kasumit teenida. Ettevõtetel on lubatud sõlmida lepinguid, kaevata ja kohtusse kaevata, omada vara, maksta föderaal- ja osariigi makse ning laenata raha finantsasutustelt. , valitsus (vt USA 2017. aasta eelarvet) või organisatsioon kasutab oma tegevuse kavandamiseks. Tegevuseelarve koostatakse enne aruandeperioodi eesmärgi või plaanina, mille ettevõte eeldab saavutavat. Allpool on allalaaditava eelarvemalli näide ja selgitus selle koostamise kohta.
Laadige alla selle eelarve malli tasuta koopia.
Tegevuseelarve komponendid
Operatsioonide eelarve põhikomponendid on toodud allpool. Iga ettevõte on ainulaadne ja igal tööstusharul on oma nüansid, kuid need elemendid on piisavalt üldised, et neid enamikus tööstusharudes rakendada.
# 1 Tulud
Tulu jaotatakse tavaliselt selle draiveriteks ja komponentideks. On võimalik prognoosida tulu aasta-aastalt YoY (aasta-aastalt) YoY tähistab aastat üle aasta ja on finantsanalüüsi tüüp, mida kasutatakse aegridade andmete võrdlemiseks. Kasulik kasvu mõõtmiseks, trendide tuvastamiseks, kuid tavaliselt on vaja rohkem üksikasju, jaotades tulud selle aluseks olevateks komponentideks.
Tulu tuluvood Tuluvood on erinevad allikad, kust ettevõte teenib raha kaupade müügist või teenuste osutamisest. Tulu liigid, mida ettevõte oma raamatupidamises kajastab, sõltuvad ettevõtte teostatavate tegevuste tüübist. Vaadake kategooriaid ja näiteid, mida draiverid tavaliselt sisaldavad:
- Maht (ühikud, lepingud, kliendid, tooted jne)
- Hind (keskmine hind, ühiku hind, segmendi hind jne)
# 2 Muutuvad kulud
Pärast tulu tuletatakse tavaliselt välja muutuvad kulud. Neid kulusid nimetatakse muutuvaks, kuna need sõltuvad tuludest ja arvutatakse sageli protsendina müügist.
Muutuvad kulud Muutuvad kulud Muutuvad kulud on kulud, mis varieeruvad proportsionaalselt ettevõtte toodetud kaupade või teenuste mahuga. Teisisõnu, need on kulud, mis erinevad sageli:
- Müüdud kaupade maksumus Müüdud kauba maksumus (COGS) Müüdud kauba maksumus (COGS) mõõdab mis tahes kauba või teenuse tootmisega seotud otseseid kulusid. See sisaldab materjalikulusid, otseseid tööjõukulusid ja tehase otseseid üldkulusid ning on otseselt proportsionaalne tuludega. Kui tulud suurenevad, on kauba või teenuse tootmiseks vaja rohkem ressursse. KOK on sageli
- Otsesed müügikulud
- Müügikomisjonide komisjoni komisjon viitab töötajale pärast ülesande täitmist makstavale hüvitisele, milleks on sageli teatud hulga toodete või teenuste müümine.
- Maksete töötlemise tasud
- Kaubavedu
- Turunduse teatud aspektid
- Otsene töö
Lisateave muutuv- ja püsikulude kohta Püsivad ja muutuvad kulud Kulu on midagi, mida saab selle olemuse järgi mitmel viisil liigitada. Üks populaarsemaid meetodeid on klassifitseerimine püsikulude ja muutuvkulude järgi. Püsikulud ei muutu tootmismahu ühikute suurenemise / vähenemise korral, samas kui muutuvkulud sõltuvad ainult.
# 3 Püsikulud
Pärast muutuvkulude mahaarvamist on tavaliselt järgmised püsikulud. Need kulud ei erine tulude muutustega nii palju ja on enamasti konstantsed, vähemalt tegevuseelarve aja jooksul.
Püsikulude näited hõlmavad järgmist:
- Üür
- Peakontor
- Kindlustus
- Telekommunikatsioon
- Juhtkonna palgad ja hüvitised
- Utiliidid
# 4 Mitterahalised kulud
Tegevuseelarve sisaldab sageli mitterahalisi kulutusi Mitterahalised kulud Mitterahalised kulud kajastuvad kasumiaruandes, kuna raamatupidamispõhimõtted nõuavad nende kajastamist hoolimata sellest, et nende eest tegelikult raha ei maksta. nagu amortisatsioon ja amortisatsioon. Isegi kui need kulutused rahavoogu ei mõjuta, on hindamisvabad hindamisjuhendid kõige olulisemate mõistete õppimiseks omas tempos. Need artiklid õpetavad teile ettevõtte hindamise parimaid tavasid ja kuidas väärtustada ettevõtet, kasutades võrreldavat ettevõtte analüüsi, diskonteeritud rahavoogude (DCF) modelleerimist ja pretsedendilisi tehinguid, mida kasutatakse investeerimispanganduses, omakapitali uuringutes (va maksud), need mõjutavad finantsaruandluse tulemuslikkus (st andmed, mille ettevõte esitab aasta lõpus oma kasumiaruandes).
# 5 Tegevuskulud
Tegevuskulud on need, mis jäävad alla kasumi enne intresse ja makse (EBIT EBIT Guide EBIT tähistab kasumit enne intresse ja makse ning on üks viimaseid kasumiaruande vahesummasid enne puhaskasumit. EBIT-i nimetatakse mõnikord ka ärituluks ja seda nimetatakse seetõttu, et selle leidmiseks lahutatakse müügitulust kõik tegevuskulud (tootmiskulud ja tootmisega mitteseotud kulud).) Kasumitulu põhitegevustulu, mida nimetatakse ka ärikasumiks või kasumiks enne intresse ja makse (EBIT), on pärast otseste ja kaudsete tegevuskulude mahaarvamist järelejäänud tulu summa. Intressikulu, intressitulu ja muid mittetegevusalaseid tuluallikaid ei arvestata põhitegevuse tulude arvutamisel. Eelarvesse lisatavate kulude näited on järgmised:
- Intressi intressikulu Intressikulu tekib ettevõttelt, kes finantseerib võla või kapitalirendi kaudu. Intress on kasumiaruandes, kuid seda saab arvutada ka võla graafiku kaudu. Graafikus tuleks välja tuua kõik peamised võlad, mis ettevõttel bilansis on, ja arvutada intress korrutades intressi
- Kasumid või kahjumid
- Maksud Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende arvestus on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud.
# 6 Kapitalikulud tegevuseelarves
Kapitalikulud Kuidas arvutada CapEx - valem See juhend näitab, kuidas arvutada CapEx, tuletades CapExi valem kasumiaruandest ja bilansist finantsmudelite koostamiseks ja analüüsimiseks. on tavaliselt eelarvest välja arvatud. Termin tegutsevad viitab tegevusaruandele (kasumiaruanne), mis ei sisalda kapitalikulusid.
Enamik ettevõtteid koostab kapitaliinvesteeringuteks eraldi eelarve. Kapitaliinvesteeringute mudeli mall See kapitaliinvesteeringu mudeli mall aitab teil arvutada põhiinvesteeringute põhinäitajad, sealhulgas rahavood, NPV, IRR ja tasuvus. .
Eelarve koostamise ja prognoosimise kursus
Ettevõtete eelarvestamise ja prognoosimise kohta lisateabe saamiseks vaadake Finance'i eelarvestamise kursust! Tunnis saate teada eelarvete tüüpidest (järkjärguline nullpõhine nullpõhine eelarvestamine Nullpõhine eelarvestamine (ZBB) on eelarvestamise tehnika, mis eraldab rahastamist pigem tõhususe ja vajalikkuse kui eelarve ajaloo põhjal. Haldus, väärtus pakkumine, tegevuspõhine tegevuspõhine kuluarvestus Tegevuspõhine kuluarvestus on spetsiifilisem viis üldkulude jaotamiseks „tegevuste” põhjal, mis tegelikult aitavad üldkuludesse. Tegevus on jne), igaühe plusse ja miinuseid ning kuidas neid rakendada.
Täiendavad õppe-eesmärgid hõlmavad finantsjuhtimise parimate tavade mõistmist, eelarvestamisprotsessi kavandamise õppimist ja selle selgitamist, kuidas eelarveprotsess sobib ettevõtte strateegilisse raamistikku. Strateegiline planeerimine Strateegiline planeerimine on äristrateegiate sõnastamise, nende rakendamise ja nende mõju hindamise kunst. organisatsioonilised eesmärgid. Kontseptsioon .
Laadige alla tasuta eelarve mall
Parim viis õppida on tegemine! Näidisega iseseisvalt töötamise alustamiseks laadige Exceli alla täielik tööeelarve mall ja muutke see oma numbriteks.
Mall on loodud nii, et seda on lihtne muuta. Kõik kõvakoodiga numbrid on sinised ja kõik valemid on mustad. Redigeerige kindlasti ainult oma numbritega siniseid lahtrid, välja arvatud juhul, kui soovite valemeid tahtlikult muuta.
Tasuta eelarvemalli allalaadimiseks klõpsake lingil!
Eelarvetüüpide video selgitus
Allpool on lühike video, mis selgitab erinevaid eelarveid, milleks neid kasutatakse ja miks need ettevõtetele olulised on. Saate kiiresti teada kolme peamise eelarvetüübi (tegevus, kapital ja sularaha) erinevused.
Lisaressursid
Täname, et lugesite seda eelarve juhendit. Finantsülesanne on aidata teil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Seda eesmärki silmas pidades aitavad need täiendavad ressursid teid järgmiselt:
- Eelarve juht Eelarve juht Isikut, kes vastutab lõplikult projekti eelarve koostamise ja koostamise eest, nimetatakse selle projekti eelarve juhiks. Eelarve ise on dokument, mis loetleb projektiga seotud eeldatavad tulud ja kulud.
- Projekti eelarve Projekti eelarve Projekti eelarve on tööriist, mida projektijuhid kasutavad projekti kogumaksumuse hindamiseks. Projekti eelarve mall sisaldab üksikasjalikku hinnangut kõigi kulude kohta, mis tõenäoliselt tekivad enne projekti lõpetamist.
- Eelarve omanik Eelarve omanik Isikut, kes vastutab lõplikult eelarve järgimise eest, nimetatakse eelarve omanikuks. Eelarve omanikud on tavaliselt ettevõtete juhid ja tegevjuhid, kellele omanikud / aktsionärid või direktorite nõukogu annavad ülesande tagada, et ettevõte järgiks oma eelarvet
- Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.
