Alternatiivne amortisatsioonisüsteem (ADS) on meetod teatud tüüpi varade amortisatsiooni arvutamiseks eriolukordades. ADS-süsteemi nõuab sisemine tuluteenus (IRS) ja see suurendab tavaliselt aastate arvu, mille jooksul vara amortiseeritakse. Seetõttu vähendab see igal aastal kajastatud kulumit.
Kokkuvõte
- Alternatiivne amortisatsioonisüsteem (ADS) on meetod teatud tüüpi varade amortisatsiooni arvutamiseks eriolukordades.
- ADS-meetod arvutab amortisatsiooni sirgmeetodi abil pikema aja jooksul GDS-i suhtes; seetõttu vähendab see igal aastal kajastatud kulumit.
- ADS-i kasutavad tavaliselt väikeettevõtted või suure majanduskasvuga ettevõtted, kellel puudub piisav kohene maksustatav tulu.
Mis on muudetud kiirendatud kulude katmise süsteem (MACRS)?
Internal Revenue Service'i (IRS) kohaselt tuleb pärast 1986. aastat soetatud ärivara amortiseerida MACRSi abil. MACRS-i kasutatakse amortisatsiooniks föderaalse tulumaksu eesmärgil ja see on populaarne süsteem Ameerika Ühendriikides. Seda kasutatakse tavaliselt juhul, kui ettevõtted soovivad kiirendada oma vara amortisatsiooni. MACRS-meetodi kohaselt saab varasematel aastatel kirjendada suuremat kulumit ja hilisematel varade omamise aastatel madalamat kulumit.
MACRS-is on kaks amortisatsioonisüsteemi: üldine amortisatsioonisüsteem (GDS) ja alternatiivse amortisatsioonisüsteem (ADS). GDS-i kasutatakse tavaliselt praktikas; teatud juhtudel (mida kirjeldatakse hiljem) kasutatakse aga ADS-i. Kui ettevõte kasutab ADS-meetodit, ei saa ta enam GDS-i üle minna.
Mis on üldine amortisatsioonisüsteem (GDS)?
Üldine amortisatsioonisüsteem (GDS) on kõige sagedamini kasutatav MACRS-i amortisatsioonisüsteem ja selles kasutatakse kahanevat saldot Topelt kahaneva saldo amortisatsioon Topelt kahaneva saldo amortisatsiooni meetod on kiirendatud kulumi vorm, mis kahekordistab tavalise amortisatsiooni meetodit. Seda kasutatakse algaastatel sageli põhivara tugevamaks amortiseerimiseks, mis võimaldab ettevõttel tulumaksu edasilükkamist edasi lükata. Selles juhendis selgitatakse vara amortiseerumist. GDSi kohaselt rakendatakse amortisatsioonimäära amortiseerimata jäägile. ADS-i suhtes kasutab GDS lühemaid taastumisperioode. IRS-i varaklassidele võivad GDS- ja ADS-meetodite puhul kehtida erinevad taastumisperioodid.
Alternatiivse amortisatsioonisüsteemi (ADS) mõistmine
ADS-meetod arvutab amortisatsiooni sirgmeetodi abil pikema aja jooksul GDS-i suhtes. On teatud olukordi, kus ettevõtted saavad valida, kas kasutada GDS-i asemel ADS-i, ja selleks peavad nad kasutama IRS-i vormi 4562 - amortisatsioon ja amortisatsioon, mis võimaldab neil valida kasutatava süsteemi (tehtud varaklassi alusel). Kui süsteem on valitud, ei saa seda selle varaklassi jaoks antud maksuaastal muuta.
ADS-i kasutavad tavaliselt väikeettevõtted või suure majanduskasvuga ettevõtted, kellel ei ole piisavalt kohe maksustatavat tulu Maksustatav tulu Maksustatav tulu viitab üksikisiku või ettevõtte hüvitisele, mida kasutatakse maksukohustuse määramiseks. Kogutulu või brutotulu arvutamisel võetakse aluseks, kui palju üksikisik või organisatsioon on valitsusele konkreetse maksustamisperioodi jooksul võlgu. . ADS-meetodi kasutamine tooks sellistele ettevõtetele kasu võrreldes GDS-meetodi kasutamisega, kuna nad saavad varasematel aastatel registreerida väiksemat amortisatsiooni, mille tulemuseks on suurem kasumlikkus. ADS näeb ette võrdsed aastased mahaarvamised, välja arvatud esimene ja viimane aasta.
ADS-i kasutamine
Allpool olev loetelu näitab asjaolusid, kus ettevõte võib ADS-i kasutada. Nimekiri ei ole siiski täielik, kuna ADS-i saab kasutada veel mitmel tingimusel.
Teatud juhtudel tuleb amortisatsioon ümber arvutada alternatiivse miinimummaksu (AMT) eesmärgil. AMT on eraldi maks, mis vähendab maksumaksjate mahaarvamisi. AMT-i korrigeerimisel tuleb kasutada ADS-meetodit. ADS-i kasutatakse ka amortisatsiooni arvutamiseks kasumi ja kasumi eesmärgil.
IRSi väljaanne 946 mainib GDS- ja ADS-meetodite kohaselt erinevate varaklasside taastumisperioode. Mõningaid silmapaistvaid varade taastamise perioode mainitakse allpool näidetena:
- Autode, väikeveokite ja arvutite taastamise periood on viis aastat (sama GDS-i ja ADS-i järgi).
- Ärikontori mööbel ja seadmed - ADS-i alusel kümne aasta pikkune sirgjooneline taastumisperiood.
- Isiklik vara, millel pole klassielu - ADS-i taastumisperiood 12 aastat.
- Mitteeluruumide kinnisvara ja elamute üürikinnisvara - võib valida ADSi sirgjoonelise taastamise 40 aasta jooksul.
Kiirendatud amortisatsiooni plussid ja miinused
Kiirendatud amortisatsioon Kiirendatud amortisatsioon Kiirendatud amortisatsioonimeetod on amortisatsioonimeetod, mille korral vara kaob bilansiline väärtus kiirema (kiirendatud) kiirusega kui tavapäraste amortisatsioonimeetodite, näiteks lineaarmeetodi puhul. Kiirendatud amortisatsiooni kasutamisel on varasematel aastatel vara väärtuses suuremaid mahaarvamisi kasutanud mitu ettevõtet ning ajaloolisi andmeid vaadates on amortisatsioonimeetod üks suurimaid ettevõtte tulumaksu kulutusi. Seda kasutab enamik ettevõtteid, kuna erinevate varade amortisatsioonimäärade kindlaksmääramiseks on kehtestatud ajakavad ning ka investeeringute tegelikud maksumäärad on erinevad.
Kiirendatud amortisatsiooni eeliseks on see, et see annab teatud varaklassidele maksusoodustusi, näiteks seadmetesse tehtavate investeeringute tegelikud maksumäärad.
Teiselt poolt on kiirendatud amortisatsiooni puuduseks see, et seda peetakse äriotsuseid moonutavaks, kuna ettevõtted kipuvad kulusid üle hindama ja registreerivad tegelikust kõrgemat amortisatsiooni. See võib mõjutada tulevasi äriotsuseid ja rahavoogude jaotamist ettevõtte laiendamiseks.
Rohkem ressursse
Finance on ülemaailmse sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi-, rahavoogude analüüsi , pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on aidata kellelgi saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:
- Raamatupidamise amortisatsioon vs maksukulum Raamatupidamislik amortisatsioon ja maksukulum Enne kui käsitleme raamatupidamiskulumit vs maksukulumit, räägime kõigepealt amortisatsioonist endast. Põhimõtteliselt on amortisatsioon meetod
- Amortisatsioonikava Amortisatsioonigraafik Finantsmodelleerimisel on vaja amortisatsioonikava, et linkida Excelis kolm finantsaruannet (tulud, bilanss, rahavoog)
- Topelt kahaneva saldo amortisatsiooni mall Kahekordse kahaneva saldo amortisatsiooni mall See kahekordse kahaneva saldo amortisatsiooni mall aitab teil leida amortisatsioonikulusid ühe levinuma amortisatsioonimeetodi abil.
- Amortisatsioonikulu Amortisatsioonikulu Amortisatsioonikulusid kasutatakse põhivara väärtuse vähendamiseks, et see vastaks nende kasutamisele ja kulumisele aja jooksul. Amortisatsioonikulusid kasutatakse pikaajalise vara kulu ja väärtuse paremaks kajastamiseks, kuna see on seotud selle teenitud tuluga.
