Audiitorite juriidiline vastutus - nõuetekohane hooldus ja mõistliku isiku kontseptsioon

Mure audiitorite õigusliku vastutuse pärast kasvab iga päevaga. Audiitorid on väga olulised inimesed, sest lõppkokkuvõttes vastutavad nad finantsaruannete usaldusväärsuse suurendamise eest. Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukalt mõeldud igasugustele välistele kasutajatele. Sarnaselt teistele spetsialistidele võib neid oma kohustuste täitmisel oodata tsiviil- ja kriminaalvastutus.

Ilma sõltumatute ja pädevate audiitoriteta on paljud pettused juhtunud. Raamatupidamise skandaalid on viimase kahe aastakümne jooksul olnud läbi aegade kõige hullemad. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Vaatamata kõigile teistele seni avastamata juhtumitele oleks see kogu maailmas jäänud märkamatuks. Professionaalse käitumise koodeks sätestab, et audiitorid peavad oma asju ajama nõuetekohane hooldus. Nõuetekohane hoolsus on mõistliku inimese mõiste.

Nõuetekohane hooldus hõlmab tavaliselt nelja asja:

  1. Audiitoril peab olema raamatupidamiskirjete hindamiseks vajalikud oskused
  2. Audiitoril on kohustus kasutada sellist oskust mõistliku hoolsuse ja hoolsusega
  3. Audiitor täidab oma ülesandeid (ülesandeid) heauskselt ja ausalt, kuid pole eksimatu
  4. Audiitor võib vastutada hooletuse, pahausksuse või ebaaususe eest, kuid mitte üksnes otsustusvigade eest

Audiitori õigusliku vastutuse allikad

Mõelgem võimalikele üksustele, kes võivad audiitori kohtusse kaevata, ja kohtuasja võimalikuks põhjuseks.

Audiitorite õiguslik vastutus

Audiitorite õiguslik vastutus kolmandate isikute ees

Selle artikli lugemisel võib tekkida üks küsimus, kelle ees audiitorid täpselt vastutavad? Kas mõni kolmas isik võib audiitori kohtusse kaevata? Või on seal teatud klass pidusid? Üldiselt on teada, et audiitorid vastutavad kahe kolmanda osapoole rühma ees: 1) finantsaruannete teadaolevad kasutajad ja 2) piiratud arv prognoositavaid kasutajaid, kes tuginevad finantsaruannetele.

Finantsaruannete teadaolevad kasutajad koosnevad ettevõtte tegelikest aktsionäridest ja võlausaldajatest. Tavaliselt peab ettevõte kõigi nende isikute täielikku nimekirja nimepidi. Teine grupp, mis on seotud prognoositavate kasutajatega, nõuab natuke otsustamist. Näiteks kui ettevõte üritab emiteerida uut omakapitali või saada pangast laenu, siis kuuluvad need potentsiaalsed investorid ja potentsiaalne võlausaldaja (s.t pank) prognoositavate kasutajate klassi. Seega, kuigi audiitor ei tunne konkreetset kasutajat, on audiitor teadlik, et klient kasutab finantsaruandeid panga finantseerimise hankimiseks või uute aktsiate väljaandmiseks - seega nad teavad kasutaja tüüpi.

Põhjendamatud kohtuasjad

Vaatamata audiitorite vastu algatatud kohtuprotsesside võimalikkusele ei ole paljud kolmandate isikute kohtuasjad õigustatud. Näiteks kui kolmas isik kaebab audiitori kohtusse seetõttu, et klient (st auditeeritav ettevõte) ei ole enam elujõuline ettevõte, pole see õigustatud, kuna audiitor ei vastuta ettevõtte elujõulisuse tagamise ja jätkamise eest. tegutsevad pikaajaliselt. Audiitor vastutab ainuisikuliselt selle eest, et raamatupidamise aastaaruanne oleks esitatud õigete vastavate hindamiskriteeriumide kohaselt. Lisaks võivad põhjendamatud kohtuasjad hõlmata ka auditiriski nähtust.

Auditirisk on risk, et audiitor teeb kõik õigesti / oma võimete piires, kuid võib siiski finantsaruannete kohta avaldada sobimatut auditiarvamust. Põhimõtteliselt käsitleb olukord finantsaruannetes esinevaid vigu, mis võivad jääda ka pärast seda, kui audiitor on järginud juhtorgani antud auditeerimisreegleid. On lihtsalt halva õnne olukordi, kui näiteks audiitor otsustab auditeerimiseks valida valimi, mis ei esinda kogu andmete kogu. Vead tulenevad kahetsusväärsetest olukordadest ja ei ole audiitori vastutusel. Kui aga audiitor ei peaks järgima raamatupidamise juhtorgani poolt välja toodud üldisi auditeerimisstandardeid, oleks see kohtuasja põhjendatud põhjus, mida nimetatakse auditi ebaõnnestumiseks.

Audiitorite edukad kohtuprotsessid

Selleks et kolmas isik või klient saaksid audiitori edukalt kohtusse kaevata hooletus, ei piisa vaid tõendite esitamisest ja kohtumenetluse esitamisest. Hageja peab tõendama järgmist nelja kriteeriumi:

Kohtuprotsessid

Lisaressursid

Täname, et lugesite seda juhendit, et paremini mõista audiitorite õiguslikku vastutust. Finance on finantsmodelleerimise analüütikute sertifikaadi ametlik ülemaailmne pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari ning missioonil on aidata kõigil maailmas oma karjääri finantstööstuses edendada. Õppimise jätkamiseks on abiks nendest tasuta finantsressurssidest:

  • Audiitori aruanne Audiitori aruanne Sõltumatu audiitori aruanne on välis- või siseaudiitori ametlik arvamus finantsaruannete kvaliteedi ja õigsuse kohta
  • Kohtuekspertiisi auditijuht Kohtuekspertiisi auditijuhend Kohtuekspertiisi audit on ettevõtte dokumentide üksikasjalik audit, mida kasutatakse kohtus kohtumenetluses. Kaasatud on raamatupidajad, juristid ja finantsspetsialistid. Sellise auditi käigus otsivad nad korruptsiooni, huvide konflikte, altkäemaksu, väljapressimist, vara omastamist, finantspettusi
  • Auditeeritud finantsaruanded Auditeeritud finantsaruanded Avalik-õiguslikud ettevõtted on seadusega kohustatud tagama, et nende finantsaruandeid kontrollib registreeritud CPA. Sõltumatu auditi eesmärk on anda kindlus, et juhtkond on esitanud finantsaruanded, milles pole olulisi vigu. Auditeeritud finantsaruanded aitavad otsustajatel
  • Auditi õiguslikud tagajärjed Raamatupidamine Raamatupidamine on termin, mis kirjeldab finantsteabe konsolideerimise protsessi, et see oleks kõigile selge ja arusaadav

Lang L: none