Kapitali juurdekasvu maks on kapitalikasumilt või kasumilt, mida üksikisik saab vara müügist, kehtestatud maks. Maks kehtestatakse alles siis, kui vara on konverteeritud rahaks, mitte siis, kui see on endiselt investori käes.
Näiteks oletame, et üksikisik omab ettevõtte aktsiaid Aktsia Mis on aktsia? Üksikut isikut, kellel on ettevõttes aktsiaid, nimetatakse aktsionäriks ja tal on õigus nõuda osa ettevõtte jääkvarast ja kasumist (kui ettevõte peaks kunagi lagunema). Mõisteid "aktsia", "aktsiad" ja "omakapital" kasutatakse vahetatult. , mille väärtus kasvab igal aastal. Sellisel juhul ei võeta kapitali kasvutulu ainult seetõttu, et aktsiad on kallinemas. Kapitalitulu maks kehtestatakse ainult siis, kui isik otsustab aktsiad müüa nende ostuhinnast kõrgema hinna eest.
Põhitõed
Enamikus riikides on maksureeglites sätestatud, et kapitali juurdekasvu makse võib võtta investorite kasumilt. Näiteks Kanadas nõutakse seadusega, et üksikisikud maksaksid vara võõrandamisest teenitud kasumilt vähemalt poole oma marginaalsest maksumäärast. Samamoodi maksavad nii residendid kui ettevõtted Ameerika Ühendriikides oma kapitali aastase puhaskasumi pealt kapitali juurdekasvu.
Ideaalis maksustatakse kapitalikasumi maks iga isik või ettevõte, kes otsustab vara kasumina müüa. Ainus erand on päevakauplejate päevakauplemine. Päevakauplemise peamine omadus on see, et väärtpaberite ostmine ja müümine toimub samal kauplemispäeval. See tähendab, et kõik kauplemispositsioonid on päeva lõpuks likvideeritud. Päevakauplemise peamisteks eesmärkideks on turu lühiajalise ebaefektiivsuse avastamine ja võimendamine. , kes elatise saamiseks tegelevad varade ostmise ja müümisega. Mis puutub päevakaupmeestesse, siis maksustatakse nende teenitud kasumit pigem nende äritulude kui kapitalikasumi põhjal. Samuti on oluline märkida, et kapitali juurdekasvu maksustatakse erinevat tüüpi varadelt, olgu need siis aktsiad, võlakirjad, võlakirjad Võlakirjad on fikseeritud tulumääraga väärtpaberid, mille emiteerivad ettevõtted ja valitsused kapitali kaasamiseks. Võlakirja emitent laenab võlakirja omanikult kapitali ja teeb neile kindlaksmääratud perioodiks fikseeritud (või muutuva) intressimääraga fikseeritud makseid. või kinnisvara.
Lühiajaline vs pikaajaline kapitali kasv
Üks asi, mida ettevõtte omanikud peavad meeles pidama, on see, et vara ei maksustata võrdselt, eriti kui tegemist on investeerimistuluga. Kehtiva maksu suurus sõltub vara hoidmisperioodist.
Põhimõtteliselt on ettevõttel vara käsutamisel kahte tüüpi kasumit: pikaajaline ja lühiajaline kapitalikasum.
Pikaajaline kapitalikasum tekib siis, kui investeeringuid või muid varasid hoitakse kauem kui 12 kuud. Seevastu lühiajalist kasumit realiseeritakse vähem kui 12 kuud hoitud investeeringutelt. Võtke näiteks aktsionär, kes ostab 150 aktsiat aktsia hinnaga 20 dollarit aktsia kohta. Kuue kuu jooksul otsustab ta neid müüa hinnaga 25 dollarit aktsia kohta; seega teenida kasumit 750 dollarit. Kasum liigitatakse lühiajaliste kapitalikasumite alla. Nende kapitalikasumite eristamine on ülioluline, kuna neid kahte maksustatakse erinevalt.
Kapitali juurdekasvu maksude vähendamine
Sõltumata sellest, millist vara üksikisik kavatseb müüa, kasutatakse kapitali kasvutulu vähendamiseks mõnda meetodit. Nad sisaldavad:
1. Enne müümist ootab kauem kui üks aasta
Nagu juba selgitatud, võib ettevõte pärast vara müümist teenida pikaajalist või lühiajalist kapitali kasvu. Pikaajalise staatuse alla kuuluvate kapitali kasvutulu üks eelis on see, et need meelitavad madalama kapitalikasumi maksumäära. Sellisena on üks maksukohustuse vähendamise viise varade pikem hoidmine. Siin on jaotatud kapitali kasvutulu maksustamine:
- Piirimäärad vahemikus 10% kuni 15% maksavad 0%
- Piirmäärad, mis jäävad vahemikku 25% ja 28% kuni 35%, maksustavad 15% maksu
- Piirmäärad 39,6% maksavad 20% suurust kapitali kasvutulu
Näiteks kui üksikisik 28% maksuklassi otsustab müüa aktsiaid, mille kapitalikasum on 5000 dollarit, on lühi- ja pikaajalisel kasumil põhinev maksude vahe järgmine:
Lühiajaline kasum maksustatakse 28% -ga: 5000 dollarit * 0,28 = $1,400
Pikaajaline kasum maksustatakse 15% -ga: 5000 dollarit * 0,15 = $750
2. Müü siis, kui sissetulek on väike
Nagu ülaltoodust on näha, määratakse pikaajalise kapitali kasvutulu määr inimese marginaalse maksumääraga, mis sõltub siis inimese sissetulekust. Töötasu on igasugune hüvitis või makse, mida üksikisik või töötaja saab teenuse eest tasuna või töö, mida nad teevad organisatsiooni või ettevõtte heaks. See hõlmab mis tahes põhipalka, mida töötaja saab, koos muude töö käigus kogunevate maksetega, mis. See tähendab, et pikaajaliste kapitalikasumi varade käsutamine madalatel aastatel võib vähendada kapitali kasvutulu.
Olukorrad, mis võivad põhjustada üksikisiku sissetuleku vähenemise, hõlmavad pensioniperioodi lähenemist, töölt lahkumist või töö kaotamist. Sellisel ajal varade müümine võib maksustatava kapitali kasvutulu summa minimeerida.
3. Kapitalikahjumite ajastamine kapitalikasumiga
Igal ajavahemikul saab kapitalikasumeid kasutada kapitalikasumi kompenseerimiseks. Oletame, et üksikisikul on kahte tüüpi aktsiaid: A ja B. Kui ta müüb aktsiat A, teenib ta kasumit 60 dollarit, kuid müües aktsia B, siis 30 dollarit kahjumit. Tema puhas kapitalikasum on erinevus kapitali kasvu ja kahjumi vahel: 30 dollarit.
Kasutades kapitalikaotust aastatel, mil ta teenis kapitali kasvu, saab üksikisik oluliselt vähendada oma kapitali kasvutulu. Isegi kui üksikisikutelt nõutakse kogu oma kapitali kasvutulu kajastamist, arvutatakse sissenõutav maks kapitali puhaskasumi pealt.
Lõppsõna
Kapitali juurdekasv tekib siis, kui vara võõrandamisest saadud müügihind on kõrgem kui selle ostuhind. Kapitali juurdekasvu maks on see maks, mis kehtestatakse sellisest müügist saadud kasumile. Siiski on mõningaid nippe, mida saab kasutada kapitali kasvutulu vähendamiseks. Nende hulka kuulub vara hoidmine pikema aja jooksul enne nende müümist, vara võõrandamine, kui nende sissetulek on väike, ja kasumi kompenseerimiseks kapitalikahjumite kasutamine.
Rohkem ressursse
Täname, et lugesite Finantsjuhendit kapitali kasvutulu kohta. Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad täiendavad finantsressursid:
- Väärtusmaks Ad Valorem Tax Termin „väärtuseline” on ladina keeles vastavalt väärtusele, mis tähendab, et see on paindlik ja sõltub vara, toote või teenuse hinnatud väärtusest.
- Müügivalmis väärtpaberid Müügiks saadaolevad väärtpaberid Müügivalmis väärtpaberid on vaikimisi väärtpaberite kategooria, kuhu ettevõtted otsustavad investeerida oma finantsseisundi parandamiseks. Erinevalt kauplemisväärtpaberitest ei osteta ega müüda müügiks olevaid väärtpabereid üksnes lühiajalise kapitalikasumi realiseerimiseks.
- Edasilükkunud maksukohustus / vara Edasilükkunud tulumaksu kohustus / vara Edasilükkunud tulumaksukohustus või -vara tekib siis, kui raamatupidamismaksu ja tegeliku tulumaksu vahel on ajutisi erinevusi. On mitmeid tehingute tüüpe, mis võivad tekitada ajutisi erinevusi maksueelse tulu ja maksustatava tulu vahel, tekitades seega edasilükkunud tulumaksu vara või kohustusi
- Pesumüük Pesumüük Pesumüük liigitatakse kategooriasse, kui investor müüb aktsia või väärtpaberi ja ostab sama või põhimõtteliselt identse väärtpaberi tagasi 30 päeva jooksul pärast müüki. USA sisemine tuluteenistus (IRS) kehtestas 61-päevase pesumüügi reegli, et takistada realiseerimata kahjumit omavatel investoritel kasu saada
