Keskmise kulu alus - ülevaade, tähtsus, näited

Keskmise hinna baasil määratletakse vahendid, millega omistatakse ostuhind investeerimisfondi aluseks olevate aktsiate aktsiatele Investeerimisfond on raha kogum, mida paljudelt investoritelt kogutakse aktsiatesse, võlakirjadesse või muudesse väärtpaberitesse investeerimiseks. Investeerimisfondid kuuluvad investorite grupile ja neid haldavad professionaalid. Siit saate teada mitmesuguste fonditüüpide, nende tööpõhimõtete ning nendesse või halduri (maakleri) hallatavale kontole investeerimise eeliste ja kompromisside kohta. See arvutatakse hoiukontole investeerimisfondi või investeeringu ostmiseks makstud kogusumma jagatuna alusaktsiate koguarvuga. Keskmise kulu arvestusmeetodi kasulikkus on selle lihtsus mitme ostu korral, dividendide reinvesteerimine Dividend Dividend on kasumi ja jaotamata kasumi osa, mille ettevõte maksab oma aktsionäridele. Kui ettevõte teenib kasumit ja koguneb jaotamata kasumit, võib selle kasumi kas investeerida ettevõttesse uuesti või maksta aktsionäridele välja dividendidena. ja tegelik kapitalikasum.

Keskmise kulu alus

Kokkuvõte

  • Kulude alus on vahend maksude arvutamise algatamise lähtepunkti või ostupunkti määramiseks tingimusel, et teenitakse kasumit. Kasum on teenitud tootlus, mis ületab kulude baasi.
  • Keskmise kulu alus on üks meetoditest, mis on kulude aluse määramiseks paljude muude meetodite seas saadaval.
  • Keskmise kulu baasi kasutatakse selle kasutamise lihtsuse tõttu laialdaselt. Keskmine omahind on kogu ostusumma jagatud aktsiate koguarvuga.

Kulubaasi olulisus

Kulude alus moodustab tugipunkti, mille ümber investor saab teada, kas ta on teeninud kasumit või kahjumit. Keskmine kulu ei ole ainus meetod; on ka muid meetodeid, nagu LIFO Last-in First-out (LIFO) Varude hindamise meetod Last-in First-out (LIFO) põhineb viimasel ajal toodetud või omandatud vara esimesena kuludesse kantud taval. Teisisõnu, LIFO meetodi kohaselt eemaldatakse ja kulutatakse kõigepealt viimati ostetud või toodetud kaubad. Seetõttu jäävad olemasolevad varude kulud HIFO-le ja konkreetsele identifitseerimisele. Keskmise maksumuse meetodit on kõige lihtsam hallata ja arvutada. Kuid keskmise kulu meetod ei pruugi alati olla kõige maksutõhusam.

Näide 1: Investeerimisfondi ostmine

Oletame, et investor ostab sama investeerimisfondi (osakud / aktsiad) kahel korral, s.o 1. veebruaril 2019 ja 2. märtsil 2019, väljavoolu eest vastavalt 1000 dollarit ja 2500 dollarit.

Kuu möödudes laekub 100 dollari väärtuses dividende ja kogu dividenditulu reinvesteeritakse uute osakute ostmiseks.

Keskmine maksumuse alus on määratletud kui kogu ostusumma jagatud aktsiate koguarvuga. See õnnestub $28.53.

KuupäevTehingAktsia hindOstusummaAktsiate arv

1. veebruar 2019

Osta$25$1,00040

2. märts 2019

Osta

$30

$2,500

83.3

4. märts 2019

Dividendide reinvesteerimine

$35

$100

2.9

Kokku

$3,600

126.2

Keskmise kulu alus

$28.53

Kulude alus 28,53 dollarit on võrdluspunkt, mille ümber nüüd maksustamiseks kasumid ja kahjumid arvutataks.

Oletame, et paari kuu pärast müüb investor 40 aktsiat 50 dollari eest.

KuupäevTehingAktsia hindTuludAktsiate arv
2. mai 2019Müü$50$2,00040

Töötamine keskmise kulu alusel

40 aktsia maksumuse alus

Aktsiate arv (40) * Keskmine kulubaas (28,53) = 1 412,20 dollarit

Müügitulu$2,000
Tehingu kapitalikasum$2,000 – $1,412.20 = $858.80
Investori marginaalse maksumäära põhjal saame nüüd arvutada maksustamise sageduse (oletame, et maksumäär on 30%)Kapitali kasv (858,80 dollarit) * Maksumäär (30%) = 257,64 dollarit

Kulude aluse tähtsus tuleneb asjaolust, et just hinda kasutatakse selleks, et teha kindlaks, kas investor teenib kasumit või kahjumit. Kasumi olemasolu tooks kaasa maksustamise. Keskmise kulu baasi ei tohiks pidada tulemuslikkuse näitajaks.

Nagu ülalpool illustreeritud, aitab kulupõhisus lähtepunkti kehtestamisel kasumi või kahjumi arvutamiseks maksustamise seisukohast. Kahju ei maksustata, samas kui kasumit maksustatakse. Kõiki kasumeid ei maksustata siiski võrdselt. Lühiajalist kasumit maksustatakse kõrgema määraga, pikaajalist kasumit aga madalama määraga. Keskmise kulu alus aitab seega kindlaks teha, mis on maksustatav ja mis mitte.

Näide 2: ETFide ostmine

Investor nimega hr X otsustab tagada väärtpaberikoguga kokkupuute, kasutades börsil kaubeldavat fondi (ETF) Börsil kaubeldavat fondi (ETF) Börsil kaubeldav fond (ETF) on populaarne investeerimisvahend, kus portfellid võivad olla paindlikumad ja mitmekesisemad kõigi saadaolevate varaklasside laias valikus. Lisateavet erinevat tüüpi ETF-ide kohta leiate sellest juhendist. . Ostu maksumuse baasi saab määrata mitmel viisil, eriti Ameerika Ühendriikides. Spektri ühes otsas on FIFO meetod ja teises otsas keskmise kulu meetod.

Oletame, et hr X ostab 2. jaanuaril 2020 100 dollarit ettevõtte QQQ aktsiat 10 dollari eest 1000 dollari netoväljavoolu eest. Järgmise kvartali alguses, 3. aprillil, otsustas hr X osta veel 50 aktsiat QQQ hinnaga 7 dollarit, kokku 350 dollarit. Vaatame nüüd kulupõhist meetodit kahe erineva meetodi järgi.

KuupäevTehingAktsia hindAktsiate arvOstusumma
2. jaanuar 2020Osta$10100$1,000
3. aprill 2020Osta$750$350
KuupäevTehingAktsia hindAktsiate arvKeskmine maksumusFIFO maksumus
30. aprill 2020Lunastus$1250Ostusumma kokku / aktsiate koguarvEsimeste 50 aktsia ostuhind
Arvutus$1,350 / 150 = $9$10
Kasum aktsia kohta$12 – $9 = $3$12 – $10 = $2
Kasum kokku

50 * $3 = $150

50 * $2 = $100

Nagu ülalpool illustreeritud, näeme selgelt, et keskmise kulu meetod on kulubaasi arvutamiseks kõige vähem karistav meetod. Investor saab FIFO meetodist kasu ainult siis, kui aktsiate esialgne osa ostetakse madalama hinnaga.

See ei pruugi kogu aeg nii olla, nagu nähtub ülaltoodud näitest. Seega annab keskmine kulubaas parima kompromissi kulubaasi langetamise ja arvutamise lihtsuse vahel.

Rohkem ressursse

Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised ressursid:

  • Tegevuspõhine kuluarvestus Tegevuspõhine kuluarvestus Tegevuspõhine kuluarvestus on spetsiifilisem viis üldkulude jaotamiseks “tegevuste” põhjal, mis tegelikult üldkuludele kaasa aitavad. Tegevus on
  • Kapitalitulu maks Kapitalitulu maks on kapitali kasvutulu või kasumi suhtes kohaldatav maks, mida üksikisik saab vara müügist. Maks kehtestatakse alles siis, kui vara on konverteeritud rahaks, mitte siis, kui see on endiselt investori käes.
  • LIFO vs FIFO LIFO vs FIFO Raamatupidamises käimasoleva LIFO vs FIFO arutelu ajal pole alati valida, millist meetodit kasutada. LIFO ja FIFO on kaks kõige levinumat tehnikat, mida kasutatakse müüdud kaupade ja varude maksumuse hindamisel.
  • Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti IRS.gov on Ameerika Ühendriikide maksukogumisagentuuri Internal Revenue Service (IRS) ametlik veebisait. Veebisaiti kasutavad ettevõtted ja

Lang L: none (rec-post)