Alternatiivne miinimummaks (AMT) - ülevaade, kuidas arvutada, näide

Alternatiivne miinimummaks (Alternative Minimum Tax, AMT) on alternatiivne meetod minimaalse võlgnevuse summa arvutamiseks, mille üksikisik võlgneb oma sissetuleku põhjal. See loodi selleks, et kehtestada Kanada maksusüsteemis õiglus, mis tähendab, et suurema sissetulekuga töötajad peavad ikkagi maksma oma õiglase osa maksudest, arvestamata maksusoodustusi, millele neil võib olla õigus.

Soodsad maksuvähendused lisatakse üksikisiku maksumaksja sissetulekutele, et arvutada nende alternatiivne minimaalne maksustatav tulu, ja seejärel lahutatakse lõpliku maksustatava summa määramiseks AMT.

Miks rakendati alternatiivset miinimummaksu?

Alternatiivsed minimaalsed maksusätted loodi 1986. aastal, et luua Kanada maksusüsteemis õiglus. Selle eesmärk oli takistada mitmesuguste maksusoodustuste ja stiimulite tõttu kõrge sissetulekuga töötajatel ja usaldusfondidel maksude maksmisest vähe või üldse.

Esialgu nõuti eraisikutelt maksukohustuste arvutamist ainult tavapärase meetodi järgi. AMT kasutuselevõtuga peavad maksumaksjad nüüd arvutama oma maksukohustused nii AMT kui ka tavalise meetodi abil.

Millised maksusoodustused käivitavad AMT?

AMT võib käivitada mitu üksust, nimelt:

• Kapitalitulu Kapitalitulu tootlus Kapitalitulu tootlus (CGY) on investeeringu või väärtpaberi hinna kallinemine protsentides. Kuna kapitali juurdekasvu arvutamine hõlmab väärtpaberi turuhinda ajas, saab seda kasutada väärtpaberi turuhinna kõikumise analüüsimiseks. Vaata arvutust ja näidet
• Dividendid
• Kahjud ja mahaarvamised
• Usaldusühingu osaluste ja maksuvarjupaikadega seotud kahjumid ja mahaarvamised Maksuvarjupaik Maksuvarjupaik on finantsvahend, mida üksikisik saab kasutada maksukohustuse alandamiseks ja seega suurema osa raha hoidmiseks. See on üksikisikute seaduslik viis oma raha "kinni hoida" ja vältida selle maksustamist.
• Kahjud ressursside omadustest
• Aktsiaoptsioonide mahaarvamised
• Töötajate kodu kolimislaenude mahaarvamised
• Föderaalse poliitilise sissemakse maksusoodustus
• Investeeringute maksukrediit

Kui üksikisik saab nõuda esemeid, käivitatakse AMT arvutus, et tagada valitsusele maksude miinimumi maksmine.

Kuidas töötab AMT arvutamine?

AMT-meetodi üksikasjaliku jaotuse leiate vormist T691 üksikisikute jaoks või loendist 12 usaldusfondide kohta.

1. Maksustatava tulu arvutamine Maksustatav tulu Maksustatav tulu viitab üksikisiku või ettevõtte hüvitisele, mida kasutatakse maksukohustuse määramiseks. Kogutulu või brutotulu arvutamisel võetakse aluseks, kui palju üksikisik või organisatsioon on valitsusele konkreetse maksustamisperioodi jooksul võlgu. tavalise meetodi kohaselt, mis arvestab maksusoodustuste ja krediitide soodustust. See on astmeline maksusüsteem Kanadas.
2. Üksikisiku minimaalse maksusumma kindlaksmääramiseks lisage tagasi maksusoodustused, näiteks kapitali kasvutulu.
3. Lisage minimaalsete maksude arvutamiseks tagasi 30% kapitali kasvutulust (mis tähendab, et 80% kapitalitulust maksustatakse nüüd tavalise 50% asemel).
4. Maha arvata dividendide kogusumma, mis tähendab dividendide tegelikku suurust. Dividend Dividend on osa kasumist ja jaotamata kasumist, mille ettevõte maksab oma aktsionäridele. Kui ettevõte teenib kasumit ja koguneb jaotamata kasumit, võib selle kasumi kas investeerida ettevõttesse uuesti või maksta aktsionäridele välja dividendidena. maksuaasta jooksul laekunud maksude osas tuleb arvestada minimaalselt.
5. Võta maha 40 000 dollarit, mis on AMT-meetodi põhiline vabastussumma.
6. Võta maha isiklikud ainepunktid.
7. Arvutage föderaalne tulumaks tavalisel viisil.
8. Kui summa 6. etapi lõpus (AMT meetod) on suurem kui 7. etapi (tavameetod), siis on see valitsusele võlgnetava miinimumsumma minimaalne.

AMT-meetodit kasutades saab valitsus kindluse, et üksikud maksumaksjad maksavad endiselt nii provintsis kui ka föderaalselt oma õiglast osa maksudest.

Väärib märkimist, et kui AMT summa kehtib maksumaksjale, saab makstud summast ülekandekrediit, mida saab järgmise seitsme aasta jooksul kasutada maksukohustuste vähendamiseks. Kui ülekandekrediit on seitsme aasta lõpus kasutamata, läheb see raisku.

Lisaks makstakse AMT üle tavalise maksukohustuse, mis eraisikul oleks võlgu. Teisisõnu, kui tavameetodi summa on suurem kui AMT-meetodi summa, maksab maksukohustuslane ainult maksukohustuse.

Kui aga AMT-meetodi summa on tavalisest meetodist suurem, peab maksumaksja maksma mõlema summa vahe (st AMT-meetodi summa miinus tavameetodi summa) rohkem kui nende maksukohustus.

AMT näide

Ülaltoodud sammude lihtsustamiseks koostas RBC Wealth Management AMT summa arvutamiseks lihtsa valemi. See on:

AMT summa = A * (B - C) - D

Kus:

• A = 15%
• B = Isiku korrigeeritav maksutulu
• C = 40 000 dollarit, AMT vabastuse summa
• D = Lubatavad tagastamatud maksukrediidid

Tuletame meelde, et peate maksma AMT-meetodist või tavameetodist suurema. Valemi näite suhtes rakendades kaalume üksikisikut, kelle sissetulek on 300 000 dollarit ja mahaarvamisi 150 000 dollarit, föderaalse maksumääraga 22%.

1. Lahutage kogutulust mahaarvamised (300 000–150 000 USD = 150 000 USD)
2. Eeldusel, et muid maksukrediite pole, oleks makstav maks 33 000 dollarit (22% x 150 000 dollarit)
3. Tavapärase meetodi summa on seega $33,000.

Seevastu arvutatakse AMT summa nii, et:

1. Kohandage üksikisiku sissetulek uuesti 300 000 dollarini (lisage tagasi mahaarvamised).
2. Lahutage 300 000 dollarilt (260 000 dollarilt) 40 000 dollarit ehk AMT vabastuse summa.
3. Korrutage 15% -ga (15% x 260 000 dollarit = 39 000 dollarit).
4. Lahutage kõik lubatud tagastamatud maksukrediidid, mis meie näite kohaselt eeldavad 0 dollarit.
5. Seetõttu on AMT summa $39,000.

Siin on AMT summa suurem kui tavalise meetodi summa 6000 dollarit. Seetõttu peaks meie näites maksumaksja maksma 33 000 dollarit makstavaid makse, lisaks 6000 dollarit AMT summana.

Lisaressursid

Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised ressursid:

• Muudetud deklaratsioon Muudetud deklaratsioon Muudetud deklaratsiooni kasutatakse eelmise aasta maksudeklaratsiooni paranduste tegemiseks, et esitada esinduslikult usaldusväärsemat teavet. Muudetud deklaratsioon
• Kanada tulumaksusulgudes Kanada tulumaksusulgudes Selles artiklis kirjeldatakse Kanada maksusulgude toimimist. Kanada tulumaksusüsteem on progressiivne süsteem, mis tähendab, et rohkem teenivad isikud maksavad rohkem. Seevastu kindla maksustamise süsteemis maksavad kõik ühesugust protsenti
• Leibkonnapea Leibkonnapea Leibkonnapea on Ameerika Ühendriikides elavate üksikisikute maksude esitamise staatus. Selleks, et maksumaksja saaks kvalifitseeruda leibkonnapeaks, peab ta aasta lõpus olema kas vallaline või vallaline ja tal peab olema kodu kvalifitseeruvale isikule, näiteks vanematele, lapsele või teistele lähedastele sugulastele.
• Abielus eraldi esitamine Abielus eraldi esitamine Abielus eraldi maksustamise eesmärgil viitab maksustaasta lõpu (31. detsember) seisuga abielus olnud paari esitamise staatusele.