American Opportunity Tax Credit (AOTC) on maksusoodustus, mis annab üliõpilastele või nende vanematele võimaluse vähendada ülikoolihariduse kulusid. See aitab tasuda kvalifitseeritud kulude eest. Püsivad ja muutuvad kulud on miski, mida saab selle olemusest sõltuvalt mitmel viisil liigitada. Üks populaarsemaid meetodeid on klassifitseerimine püsikulude ja muutuvkulude järgi. Püsikulud ei muutu tootmismahu ühikute suurenemise / vähenemise korral, samas kui muutuvkulud sõltuvad ainult esimesed neli aastat pärast keskhariduse omandamist.
AOTC pakub kuni 2500 dollari suurust maksukrediiti esimese 4000 dollari ulatuses kvalifitseeruvate hariduskulude korral ja 40% või 1000 dollarit tagasimakseid, kui üliõpilane ei pea makse maksma, makstakse sissetulekut. Töötasu on igasugune hüvitis või makse, mida üksikisik või töötaja saab tasu teenuse või organisatsiooni või ettevõtte heaks tehtud töö eest. See sisaldab mis tahes põhipalka, mida töötaja saab, koos muude töö käigus kogunevate maksetega, millised piirangud. Kvalifitseeruvad hariduskulud koosnevad õppematerjalideks vajalikest materjalidest ja muudest üliõpilase sisseastumisega seotud kuludest.
Ameerika võimaluse maksukrediidi ajalugu
American Opportunity Tax Credit võeti kasutusele Ameerika 2009. aasta taastamise ja reinvesteerimise seaduse osas. Seda rakendati meetmena õpilastele rahalise abi pakkumiseks, kuna Ameerika keskhariduse järgne haridus oli üha enam taskukohane.
Enne AOTC-d oli keskharidusjärgselt kaks maksukrediiti - elukestev õppe krediit ja lootuse krediit. AOTC asendas lootuskrediidi, aidates suurendada Ameerika üliõpilastele kättesaadavate maksukrediitide koguarvu ja elaniku kohta.
Abikõlblikkus Ameerika võimaluse maksukrediidi saamiseks
USA sisemine tuluteenistus annab suunised õpilaste sobivuse kohta AOTC programmi. Tavaliselt peavad üliõpilased maksukrediidi saamiseks vastama järgmistele nõuetele:
- Püüa kraadi või muud tunnustatud haridustaset
- Ei ole maksuaasta lõpus süüdi mõistetud uimastirikkumises. Eelarveaasta (FY). Eelarveaasta (FY) on 12 kuu või 52 nädala pikkune ajavahemik, mida valitsused ja ettevõtted kasutavad raamatupidamise eesmärgil iga-aastaste finantsaruannete koostamiseks. Eelarveaasta (FY) ei pruugi järgneda kalendriaastale. See võib olla selline periood nagu 1. oktoober 2009 - 30. september 2010.
- Maksuaasta alguses peab olema registreeritud vähemalt pool vähemalt ühest õppeperioodist
- Ole registreeritud tunnustatud keskharidusjärgsesse asutusse
- Ei ole eelmiste maksuaastate jooksul AOTC-d taotlenud
Täieliku krediidi saamiseks peab ühel maksumaksjal olema muudetud korrigeeritud brutotulu (MAGI), mis ei ületa 80 000 dollarit. Üksik maksumaksja, kelle MAGI on üle 80 000, kuid alla 90 000 dollari, kvalifitseerub osalise krediidi saamiseks vähendatud määraga. Üksikud maksumaksjad, kelle MAGI ületab 90 000 dollarit, ei saa AOTC taotleda.
Abielupaarid, kes esitavad ühiseid ja vähem kui 160 000 dollarit maksvaid MAGI-d, saavad täielikke maksukrediite, samas kui need, kelle MAGI jääb vahemikku 160 000–180 000 dollarit, saavad osalise krediidi. Teisalt ei saa maksukrediiti abielupaarid, kes esitavad avalduse ühiselt ja kelle sissetulek ületab 180 000 dollarit.
Kvalifitseeruvad hariduskulud
IRS nõuab, et kvalifitseeritud hariduskogemus hõlmaks koolile makstud õppemaksu ja raamatute, tarvikute, tarkvara ostmiseks tehtud erikulusid. Immateriaalne põhivara IFRSi kohaselt on immateriaalne vara identifitseeritav, mitterahaline vara, millel puudub füüsiline sisu. Nagu kõik varad, on ka immateriaalsed varad need, mis eeldatavasti toovad ettevõttele tulevikus majanduslikku tulu. Pikaajalise varana ulatub see ootus kauemaks kui üks aasta. ja muud materjalid, mis on vajalikud kursuse registreerimiseks. Näiteks võib arvutiteaduse üliõpilaselt nõuda enne kursusele registreerumist sülearvuti, tarkvara ja tehnoloogiaraamatute ostmist ning need kulud võetakse arvesse maksukrediidi arvutamisel.
Kui aga tarkvara ja sülearvutit ei nõuta registreerumise ajal, kuid need on ülikoolihariduse ajal, siis need võimalused ei kuulu Ameerika võimaluse maksukrediidi arvutamisel arvesse.
Teine IRS-i nõue on, et õppemaksu ja hariduskulud tuleks kvalifitseerumiseks maksta õppelaenuga. Stipendiumide ja toetustega makstavad õppemaksud ja kulud ei kvalifitseeru maksukrediiti. Muud kulud, mis ei vasta AOTC-le, hõlmavad ravikulusid, kindlustuse, toa ja majutuse kulusid, samuti maksuvaba haridusabiga makstavaid kulusid.
AOTC summa arvutamine
AOTC arvutamisel on oluline mõista, et igale abikõlblikule õppurile on maksuaasta kohta saadaval ainult üks maksukrediit. Samuti ei saa iga õpilane maksuaasta kohta nõuda rohkem kui ühte maksukrediiti. AOTC krediiti saavad abikõlblikud üliõpilased saada kuni 100% esimese 2000 dollari ulatuses kvalifitseeritud õppemaksu ja 25% kuludest, mis ületavad 2000 dollarit. Maksimaalne maksukrediit, mida üliõpilane saab AOTC-s nõuda, on 2500 dollarit.
Kui üliõpilase maksukohustus langeb AOTC-ga nulli, võib ta saada maksutagastusi kuni 40% ülejäänud krediitidest, maksimaalselt 1000 dollarit. Õpilased saavad IRS-ilt saadud vormi 8963 abil arvutada välja maksekrediidi summa, mida nad saavad taotleda, ja lisada see oma isikliku tuludeklaratsioonile.
Võtame näiteks kahe abikõlbliku üliõpilase, A ja B. Üliõpilane A kulutas õppemaksuks 2500 dollarit ja õppematerjalideks 1500 dollarit, õpilane B aga eelmisel maksuaastal 1000 dollarit õppemaksuks. See tähendab, et üliõpilase A nõue AOTC-ga on (100% x 2000 dollarit) + (25% x 2000 dollarit) = 2500 dollarit. See vähendab nende maksuarvet 1500 dollarini (4000–2 500 dollarit).
Teiselt poolt saab üliõpilase B nõude AOTC-ga vähendada nulli ja säilitada endiselt krediidi jääk, mida saab kasutada maksude tagastamiseks. Ülejäänud krediit on - 1500 dollarit (1 000–2 500 dollarit). See tähendab, et õpilane B saab maksutagastuse 600 dollarit (40% x 1500 dollarit).
Ameerika võimaluste krediit vs elukestev õppekrediit
American Opportunity Credit ja Lifetime Learning Credit (LLC) on kaks peamist maksukrediiti, mis on Ameerika Ühendriikide üliõpilastele kättesaadavad. Erinevalt AOTC-st, mis piirdub kraadi omandavate õpilastega, on LLC saadaval mis tahes keskhariduse järgse hariduse jaoks, näiteks kraadiõppe ja bakalaureuseõppe jaoks, sealhulgas nende jaoks, mis ületavad nelja aastat.
Samuti saavad õpilased taotleda maksimaalselt 20% 10 000 dollarist hariduskuludest. Kui aga maksumaksja arve vähendatakse nulli, ei saa ta maksu tagasi, nagu AOTC puhul.
Lisaressursid
Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad täiendavad finantsressursid:
- Tulumaksude arvestus Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende arvestus on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud.
- Väärtusmaks Ad Valorem Tax Termin „väärtuseline” on ladina keeles vastavalt väärtusele, mis tähendab, et see on paindlik ja sõltub vara, toote või teenuse hinnatud väärtusest.
- Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti IRS.gov on Ameerika Ühendriikide maksukogumisagentuuri Internal Revenue Service (IRS) ametlik veebisait. Veebisaiti kasutavad ettevõtted ja
- Maksukilp Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
