Tulumaksude arvestus - kuidas viia maksud ja ettevõtte strateegia kokku

Maksuraamatupidamine on raamatupidamise valdkonnas üks suurimaid alamhulki või spetsialiseerumisi Raamatupidamine Avalikud raamatupidamisettevõtted koosnevad raamatupidajatest, kelle ülesandeks on äri, üksikisikute, valitsuste ja mittetulundusühingute teenindamine finantsaruannete koostamise, maksude kaudu. Ettevõtte rahanduse osas on tulumaksude arvestamisel ja ettevõtte hindamise optimeerimisel mitu eesmärki.

Tulumaksude arvestus

Peamised eesmärgid

Tulumaksude arvestamisel on kolm peamist eesmärki:

  • Kasumi optimeerimine
  • Rahastamise kaalutlused
  • Maksete ajastus
Kasumi optimeerimine

Esiteks peaks ettevõtte tulumaksuarvestus olema kooskõlas tema tegevusstrateegiaga. See tähendab, et kasumi maksimeerimiseks peab ettevõte mõistma, kuidas ta maksukohustusi kannab, ja kohandama oma strateegiaid vastavalt sellele.

Rahastamise kaalutlused

Teiseks võib tulumaksuarvestus võimaldada ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Ettevõtte tegevuse rahastamisel võla ja / või omakapitaliga on erinevad mõjud ning ettevõtte kapitalistruktuur võib mõjutada tema maksukohustust. Nende mõjude teadmine võimaldab ettevõttel vastavalt planeerida ja säilitada oma finantspaindlikkus, säilitades oma võimalused.

Maksete ajastus

Lõpuks võimaldab maksuarvestus ettevõttel hallata rahavoogusid ja minimeerida makstud sularahamaksusid. Kasulik on maksude maksmine tulevikus edasi lükata, erinevalt täna maksmisest. Ettevõte soovib maksuvähendusi teha pigem varem kui hiljem. Püsivad / ajutised erinevused maksuarvestuses Püsivad erinevused tekivad siis, kui maksudeklaratsioonide eelse tulu ja maksustatava tulu vahel on lahknevus investoritele näidatava maksuarvestuse ja maksude arvestuse vahel. Tegelikult makstav maks tuleb maksudeklaratsioonist. Selles juhendis uuritakse nende maksude arvestuse erinevuste mõju, et maksimeerida nende raha ajaväärtust.

Mida peaks analüütik maksudest aru saama?

Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud. Seda silmas pidades, et igas jurisdiktsioonis on arvukalt maksuseadustikke ja -poliitikat ning mõju võimendamiseks on palju erineva maksupoliitikaga jurisdiktsioone.

Nii saab töötav teadmine maksuarvestusest suurepäraseks oskuseks saada finantsanalüütikuna FP&A analüütikuks ettevõtte korporatsiooni FP&A analüütik. Tutvustame palka, oskusi, isiksust ja koolitust, mida vajate FP & A töökohtade jaoks ning edukaks finantskarjääriks. FP & A analüütikud, juhid ja direktorid vastutavad juhtidele vajaliku analüüsi ja teabe edastamise eest. Rääkides vaid hädavajalikest asjadest, peaks analüütikul olema vähemalt kindel kontseptuaalne arusaam järgmistest:

  • Erandid teatavatest poliitikatest
  • Mõistmine maksudega seotud levinud probleemidest
  • Edasilükkunud tulumaksukohustuse / vara vastastikuse mõju mõistmine Edasilükkunud tulumaksu kohustus või vara tekib siis, kui raamatupidamismaksu ja tegeliku tulumaksu vahel on ajutisi erinevusi. On mitmeid tehingute tüüpe, mis võivad tekitada ajutisi erinevusi maksueelse tulu ja maksustatava tulu vahel, luues seega edasilükkunud tulumaksu varasid või kohustusi, jooksvaid makse ja tegelikke maksumäärasid
  • Mõistmine maksude mõjust rahavoogudele
  • Kuidas seda arusaama finantsmudelites rakendada

Tulumaks vs raamatupidamismaks

Ettevõtte finantsaruandes kajastatud maksud ei ühti harva nende maksudeklaratsioonides esitatud maksudega. Seda seetõttu, et igal kirjel (ettevõtte finantsaruanded ja maksudeklaratsioonid) on erinevad eesmärgid, kasutajad ja raamatupidamisarvestus. Ettevõtte finantsaruanded on mõeldud investoritele ja laenuandjatele ning sellisena on need koostatud rakendust ja usaldusväärsust silmas pidades. Vastupidiselt sellele on maksudeklaratsioon mõeldud valitsusele või vastavale maksuametile ning see on koostatud avaliku maksupoliitika järgimiseks.

Finantsaruannetes esitatakse maksukulu, kuid tegelik tasumisele kuuluv maks tuleb maksudeklaratsioonist. Nende kahe kirje aruandluse dihhotoomia tekitab erinevusi Püsivad / ajutised erinevused maksuarvestuses Püsivad erinevused tekivad siis, kui maksudeklaratsioonide eelse tulu ja maksustatava tulu vahel on lahknevus investoritele näidatava maksuarvestuse ja maksuarvestuse vahel. Tegelikult makstav maks tuleb maksudeklaratsioonist. Selles juhendis uuritakse nende maksuarvestuse erinevuste mõju, mis vajavad lepitamist ja arvestamist. Need erinevused on kas püsivad erinevused, mis kunagi ei muutu, või ajutised erinevused, mis on ajaerinevused, mis aja jooksul pöörduvad.

Lisateave maksude kohta

See on olnud juhend tulumaksude arvestamiseks ja ettevõtte strateegiaga vastavusse viimiseks. Maksustamise kohta lisateabe saamiseks vaadake järgmisi finantsressursse:

  • Maksuvaba saneerimine Maksuvaba saneerimine Maksuvaba saneerimise kvalifitseerimiseks peab tehing vastama teatud nõuetele, mis sõltuvad tehingu vormist suuresti.
  • Paragrahv 368 Paragrahv 368 Paragrahv 368 kirjeldab ümberkorralduste maksustamise vormi, nagu on kirjeldatud 1986. aasta riigitulude seadustikus (IRC). Need saneerimistehingud peavad siiski soodsaks kohtlemiseks vastama teatavatele õiguslikele nõuetele. Lisaks on kodifitseeritud versioonist väljaspool olnud pretsedenti
  • Bilanss Bilanss Bilanss on üks kolmest põhilisest finantsaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital
  • Võlgade loetelu Võlgade ajakava Võlgade graafik esitab kogu ettevõttel oleva võla graafikus, lähtudes selle tähtajast ja intressimäärast. Finantsmudelites voolavad intressikulud
  • Kasumiaruande mall Kasumiaruanne Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhiaruannetest, mis näitab nende kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul. Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises.

Lang L: none (rec-post)