Enne kui käsitleme raamatupidamise kulumit vs maksukulumit, räägime kõigepealt amortisatsioonist endast. Põhimõtteliselt on amortisatsioon meetod materiaalse vara maksumuse jaotamiseks mitmeks perioodiks vara õiglase väärtuse vähenemise tõttu. Pange tähele, et amortisatsioon Amortisatsioon viitab võla tasumisele plaaniliste, eelnevalt kindlaksmääratud väiksemate maksete kaudu. Peaaegu igas valdkonnas, kus kehtib amortisatsiooni tähtaeg, tehakse need maksed põhiosa ja intressidena. See mõiste on tihedalt seotud ka amortisatsiooni mõistega. on kontseptsioon, mis sarnaneb amortisatsiooniga, kuid seda rakendatakse peamiselt immateriaalsele varale.
Samuti on amortisatsiooni mõiste rakendatav nii raamatupidamis- kui ka maksupraktikale. Raamatupidamises nimetatakse amortisatsiooni materiaalse vara soetusmaksumuseks Materiaalne põhivara Materiaalne põhivara on füüsilise vormiga vara, mis omab väärtust. Näideteks on materiaalne põhivara. Materiaalset vara on näha ja tunda ning see võib hävida tulekahju, loodusõnnetuse või õnnetuse tagajärjel. Immateriaalsel varal puudub seevastu füüsiline vorm ja see koosneb sellistest asjadest nagu intellektuaalne omand, mis on jaotatud selle kasuliku eluea jooksul ja mida käsitletakse ettevõtte kuluna. Puhaskasumi arvutamise osana lahutatakse amortisatsioonikulud ettevõtte tuludest.
Teisest küljest käsitletakse amortisatsiooni maksustamise eesmärgil maksude mahaarvamisena ettevõtte tegevuses kasutatud varade kulude katmiseks. Seega vähendab kulum sisuliselt maksustatavat tulu Maksustatav tulu Maksustatav tulu viitab üksikisiku või ettevõtte hüvitisele, mida kasutatakse maksukohustuse määramiseks. Kogutulu või brutotulu arvutamisel võetakse aluseks, kui palju üksikisik või organisatsioon on valitsusele konkreetse maksustamisperioodi jooksul võlgu. maksumaksja. Maksuvähendused on üldiselt kättesaadavad nii üksikisikutele kui ka organisatsioonidele. Amortisatsiooni mahaarvamisi käsitlevad maksureeglid võivad maksujurisdiktsioonides oluliselt erineda. Näiteks lubavad maksureeglid mõnes riigis vara soetusmaksumust täielikult maha arvata, samas kui teised jurisdiktsioonid lubavad maha arvata ainult osaliselt.
Mis on raamatupidamise amortisatsioon?
Raamatupidamislik amortisatsioon (tuntud ka kui raamatu amortisatsioon) on ettevõtte materiaalse põhivara maksumus vara kasuliku eluea jooksul. Raamatupidamise amortisatsiooni kajastamist juhivad raamatupidamisstandardid ja põhimõtted, nagu näiteks US GAAP GAAP GAAP või üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtted on üldtunnustatud reeglite ja protseduuride kogum, mis on ette nähtud ettevõtte raamatupidamise ja finantsaruandluse juhtimiseks. GAAP on terviklik raamatupidamistavade kogum, mille töötasid välja Financial Accounting Standards Board (FASB) ja IFRS. Pidage meeles, et amortisatsioon on sularahata kirje. Teisisõnu, amortisatsioonikulu ei tähenda ettevõtte tegelikku rahavoogu.
Vaatamata sularahata olemusele, kajastatakse amortisatsioonikulu ettevõtte finantsaruannetes endiselt. Ettevõte kajastab oma amortisatsioonikulud kasumiaruandes. Seega vähendab see sularahata kirje lõppkokkuvõttes ettevõtte esitatud netotulu.
Lisaks nõutakse enamikus raamatupidamisstandardites, et ettevõtted avalikustaksid bilansis oma akumuleeritud kulumi. Akumuleeritud amortisatsioon näitab amortisatsiooni mõju ettevõtte bilansis kajastatud põhivara väärtusele.
Raamatupidamise kulumit saab arvutada mitmel viisil. Kaks kõige tavalisemat viisi amortisatsiooni määramiseks on sirgjoon ja kiirendatud meetodid.
Lineaarne amortisatsioon on kõige lihtsam ja sagedamini kasutatav amortisatsioonimeetod. See jaotab amortisatsioonikulud võrdselt kogu vara kasuliku eluea jooksul.
Seevastu kiirendatud amortisatsioonimeetodid võimaldavad maha arvata suuremad amortisatsioonikulud vara varasema perioodi jooksul ja väiksemad amortisatsioonikulud järgmistel perioodidel. Üks kiirendatud amortisatsioonimeetodi näiteid on kahekordse langusega amortisatsioonimeetodi kahekordse kahaneva jäägi amortisatsioon Kahekordse kahaneva bilansi amortisatsiooni meetod on kiirendatud amortisatsiooni vorm, mis kahekordistab tavalise amortisatsiooni meetodit. Seda kasutatakse algaastatel sageli põhivara tugevamaks amortiseerimiseks, mis võimaldab ettevõttel tulumaksu edasilükkamist edasi lükata. See juhend selgitab.
Mis on maksude amortisatsioon?
Maksude amortisatsioon on amortisatsioonikulu, mille maksumaksja on maksustamisperioodi maksudeklaratsioonis üles märkinud. Maksude amortisatsioon on maksuvähenduse liik, mille maksureeglid antud jurisdiktsioonis võimaldavad ettevõttel või eraisikul nõuda materiaalse vara väärtuse vähenemist. Amortisatsiooni mahaarvamisega lubavad maksuhaldurid eraisikutel ja ettevõtetel maksustatavat tulu vähendada.
Maksumaksja ei saa kogu vara amortisatsiooni nõuda. Amortisatsiooninõude esitamiseks võib kasutada ainult mõnda vara, mis vastab antud maksujurisdiktsiooni erinõuetele. Kuigi nõuded erinevad maksujurisdiktsioonides, on amortiseeruva vara kõige levinumad kriteeriumid järgmised:
- Vara on maksumaksjale kuuluv vara.
- Maksumaksja kasutab vara tulu teenivates tegevustes.
- Varal on kindlaksmääratav kasulik eluiga.
- Vara kasulik eluiga on üle ühe aasta.
Mõnes jurisdiktsioonis avaldavad maksuhaldurid juhendeid varaklasside üksikasjalike kirjeldustega. Juhendid võivad täpsustada iga varaliigi eluea ja nende vastavad amortisatsiooni arvutamise meetodid. Näiteks avaldab Kanada maksuamet (CRA) kapitalikulude hüvitise (CCA) juhendi, mis sisaldab erinevate varade liike koos nende amortisatsioonimääradega. Ameerika Ühendriikides avaldab Internal Revenue Service (IRS) sarnase juhendi vara amortisatsiooni kohta.
Lisaressursid
Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.
Finantsanalüüsi õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid lisaressursse:
- Amortisatsioonimeetodite mall Amortisatsioonimeetodite mall See amortisatsioonimeetodite mall näitab amortisatsioonikulude arvutamist nelja tüüpi tavapäraselt kasutatavate amortisatsioonimeetodite abil. Vara bilansilise väärtuse määramiseks on olemas mitut tüüpi amortisatsioonikulud ja erinevad valemid. Kõige tavalisemad amortisatsioonimeetodid hõlmavad järgmist: sirgjooneline
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP viitab kahele raamatupidamisstandardile ja põhimõttele, mida maailma riigid finantsaruandluse osas järgivad. Rahvusvahelisi finantsaruandluse standardeid (IFRS) järgib rohkem kui 110 riiki, mis soodustavad finantsaruannete koostamisel ühetaolisust.
- Immateriaalne vara Immateriaalne vara Vastavalt IFRS-ile on immateriaalne vara identifitseeritav, mitterahaline vara, millel puudub füüsiline sisu. Nagu kõik varad, on ka immateriaalsed varad need, mis eeldatavasti toovad ettevõttele tulevikus majanduslikku tulu. Pikaajalise varana ulatub see ootus kauemaks kui üks aasta.
