Huvide ühendamine - määratlus, kuidas see toimib ja eelised

Huvide ühendamine viitab ühinemise või omandamise kirjendamise tehnikale, kus kahe ettevõtte varad ja kohustused summeeritakse ja seejärel tasaarvestatakse. Ajalooliselt võisid ettevõtted konsolideerimise või liitmise arvestamiseks kasutada ühte kahest lähenemisviisist. Ühinemine Ettevõtte rahanduses on ühendamine kahe või enama ettevõtte ühendamine suuremaks ühtseks ettevõtteks. Raamatupidamises viitab liitmine või konsolideerimine finantsaruannete kombinatsioonile. - ostumeetod ja huvide ühendamine.

Huvide ühendamine

Enne finantsarvestuse standardite nõukogu (FASB) 2001. aastal järkjärgulist kaotamist oli eelistatuim meetod huvide ühendamine, kuna see tõi ellujäänud ettevõttele tavaliselt suured tulud.

Huvide ühiskasutuse jaotamine

Sisuliselt hõlmab intresside ühendamise meetod bilansside ühendamist Bilanss Bilanss on üks kolmest põhilisest finantsaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + kahe ettevõtte omakapital üheks. Varad ja kohustused kirjendatakse vastavalt nende bilansis kajastatud kontode jäägile. Sellele järgneb tavaliselt ajalooliste finantsaruannete ümberhindamine.

Üks asi on märkida, et immateriaalne põhivara Immateriaalne vara Vastavalt IFRS-ile on immateriaalne vara identifitseeritav, mitterahaline vara, millel puudub füüsiline sisu. Nagu kõik varad, on ka immateriaalsed varad need, mis eeldatavasti toovad ettevõttele tulevikus majanduslikku tulu. Pikaajalise varana ulatub see ootus kauemaks kui üks aasta. konsolideeritud bilansis ei ole. Sellised varad võetakse arvesse ainult siis, kui need on juba kajastatud kummagi ettevõtte finantsseisundi aruandes. Selle tulemusena puudub firmaväärtus Firmaväärtus Raamatupidamises on firmaväärtus immateriaalne vara. Firmaväärtuse mõiste tuleb mängu siis, kui ettevõte, kes soovib omandada teist ettevõtet, on valmis maksma ettevõtte netovara õiglasest turuväärtusest oluliselt kõrgemat hinda. Firmaväärtuse immateriaalse vara moodustavad elemendid kajastatakse seoses äriühendusega. Kõik ühendamise käigus tekkinud kulud tuleb kajastada ettevõtte koondkasumiaruandes.

Huvide ühendamise meetodi eelised

Enne huvide ühendamise meetodi lõpetamist olid mõned sektorid, kes eelistasid tehnikat ostuhinnale. Huvide ühendamine sai eriti populaarseks 1998. aastal, kui see moodustas 52% kogu tehingute mahust, mis võrdus 852 miljardi dollariga.

Üks sektor, kus seda lähenemist ulatuslikult kasutati, oli tehnoloogia. Suurem osa tehnoloogiaettevõtetest kasutas huvide ühendamise tehnikat, nii et neil ei olnud vaja omandamisest tulenevaid kulutusi kajastada. See lähenemine muutis ka tulu paremaks, kuna firmaväärtuse vähenemist ei registreeritud. See aitas omakorda tõsta selliseid finantssuhteid nagu omakapitali tootlus (ROE) ja varade tootlus (ROA).

Huvide ühendamise kaotamine

Nagu juba mainitud, tühistas FASB, üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid kehtestav ja tõlgendav organisatsioon, 2001. aastal huvide ühendamise meetodi kasutamise. Raamatupidamisasutus otsustas, et kõigi äriühenduste arvestamisel tuleb kasutada ostuhinna meetodit. See samm oli osa muutustest raamatupidamises, mis viis õiglase väärtuse arvestuse kasutuselevõtuni. Äriringkonnad olid sellele aga väga vastu.

Arvestusmeetodite muudatuse asjakohasus ja ka äriringkondade muudatusele vastuseisu põhjus tulenes viisist, kuidas firmaväärtust iga lähenemisviisi korral käsitleti, ja järgnevast mõjust aruandeperioodi kasumile. Huvide ühendamise käigus liideti kahe ettevõtte finantsseisundi aruanded lihtsalt üksuste kaupa kokku. Varade tegelikust turuhinnast kõrgemal tasutud kulusid ei kajastatud äriühenduses ja seetõttu ei olnud neid vaja tasuda ega kulusid kanda.

Ja vastupidi, ostuhinna meetodi kohaselt tuleb standardhinna ületamise korral makstud preemia arvestada omandaja finantsseisundi aruandes firmaväärtusena, mis seejärel amortiseeritakse ja kantakse kuludesse 20 aasta jooksul. Ehkki intresside ühendamise tehnika ei mõjutanud avaldatud tulusid, tähendas ostuhinna lähenemine firmaväärtuse amortisatsioonikulusid.

FASB otsus asendada intresside ühendamine ostuhinna tehnikaga tulenes vajadusest parandada investoritele ja teistele finantsaruannete kasutajatele kättesaadavaks tehtud teabe kvaliteeti. FASB väitis, et muudetud ostuhinna meetodi kohaselt kajastaksid äriühenduste aluseks olevad aspektid investoritele täpsemini. Ilma nimetatud oluliste üksikasjadeta jäid investorid sageli pimedusse, kuna nad ei suutnud kindlaks teha ühe ettevõtte teise ostmise tegelikke kulusid.

Huvide ühendamine vs ostuhinna meetod

  • Huvide ühendamist rakendatakse peamiselt siis, kui ettevõtete ühendamise protsess on ühinemise olemus. Kui protsess toimub aga ostu vormis, kasutatakse ostuhinna meetodit.
  • Intresside ühendamisel esitatakse bilansis varad ja kohustused nende bilansilises väärtuses. Kuid ostuhinna lähenemisviis registreerib varade ja kohustuste õiglase turuväärtuse.
  • Intresside ühendamise käigus ühendatakse kahe ettevõtte varad ja kohustused. Kuid ostuhinna lähenemisviisi korral märgitakse üles ainult omandaja varad ja kohustused.

Kokkuvõte

Huvide ühendamine on arvestusmeetod, kus kahe ühendava äriüksuse varad, kohustused ja reservid summeeritakse ja seejärel kajastatakse nende ajaloolises väärtuses. See erineb ostuhinna tehnikast, kus üleandjaettevõtte varad ja kohustused kirjendatakse nende turuväärtuses. Huvide ühendamist kasutatakse sageli ühinemiste korral, samas kui omandamise korral kasutatakse ostumeetodit.

Seotud lugemised

Finance pakub finantsmodelleerimise ja hindamise analüütikule (FMVA) ™ FMVA® sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised finantsvahendid:

  • Ühinemiste ja omandamiste kaalutlused ja tagajärjed Ühinemiste ja omandamiste kaalutlused ja tagajärjed Ühinemiste ja ülevõtmiste läbiviimisel peab ettevõte teadvustama ja üle vaatama kõik ühinemistesse ja ülevõtmistesse kuuluvad tegurid ja keerukused. Selles juhendis tuuakse välja oluline
  • Ühinemised ja omandamisprotsess Ühinemised Omandamised ühinemis- ja ühinemisprotsess Selles juhendis tutvustatakse kõiki ühinemis- ja ühinemisprotsessi etappe. Siit saate teada, kuidas ühinemised ja ülevõtmised ning tehingud lõpule viiakse. Selles juhendis kirjeldame omandamisprotsessi algusest lõpuni, erinevat tüüpi omandajaid (strateegilised ja finantsostud), sünergiate olulisust ja tehingukulusid
  • Sünergiate tüübid Sünergiate tüübid M&A sünergia võib tekkida kulude kokkuhoiust või tulude tõusust. Ühinemiste ja omandamiste vahel on mitmesuguseid sünergiaid. Selles juhendis on toodud näited. Sünergia on igasugune mõju, mis suurendab ühinenud ettevõtte väärtust kahe eraldi ettevõtte ühisväärtusest kõrgemal. Sünergia võib tekkida ühinemiste ja omandamiste tehingutes
  • Vertikaalne integratsioon Vertikaalne integratsioon Vertikaalne integratsioon on siis, kui ettevõte laiendab oma tegevust tarneahelas. See tähendab, et vertikaalselt integreeritud ettevõte toob varem sisse

Lang L: none