Omastamine on tööandja või organisatsiooni poolt töötajale usaldatud rahaliste vahendite ja / või vara sihipärane varastamine, kinnipidamine või väärkasutamine. Omastamise käigus omandab omastaja vara Varaliigid Tavalised varaliigid hõlmavad käibevara, põhivara, füüsiline, immateriaalne, töötav ja mittetöötav vara. Õigesti tuvastatav ja juriidiliselt, kuid varasid kasutatakse soovimatutel eesmärkidel.
Omastamisest aru saamine
Omastamine toimub siis, kui kurjategija võtab või kasutab ettevõttelt või asutuselt raha ilma nõusolekuta. Kurjategija võib võtta teatud aja jooksul väikestes kogustes vara, et administraatorid seda ei märkaks, või võtta korraga suure summa ja kasutada kuriteo varjamiseks erinevaid meetodeid.
Kuritegude rikkumine hõlmab mõnikord rahaliste vahendite teisaldamist ühelt kontolt teisele või võltsitud tšekkide kirjutamist. Kuidas tšekki kirjutada Ehkki digitaalsed maksed koguvad pidevalt suuremat turuosa, on siiski oluline teada, kuidas tšekki kirjutada. See juhend näitab teile samm-sammult, et puuduv raha jääks avastamata. Mõnel juhul võib omastamine võtta mitu aastat, enne kui omanik või rahandusosakond ebaseadusliku tegevuse avastab.
Omastamise tüübid
Omastamisel on mitu vormi. Näiteks jäävad mõned omastajad aastateta avastamata, ostes ülevalt vahendeid, mida nad kontrollimiseks kasutavad. See tähendab, et nad võtavad pika aja jooksul suurest fondist väikeseid rahasummasid, lootes, et puuduvad summad jäävad märkamatuks. Muudel juhtudel võtab inimene kohe suure summa ja proovib siis varastatud vahendeid varjata või isegi üldse kaduda.
Omastamist peetakse üldjuhul valgekraelise kuriteoks. Raamatupidamise skandaalid on viimased kaks aastakümmet olnud läbi ajaloo kõige hullemad raamatupidamisskandaalid. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Selles on aga väiksemaid tüüpe, näiteks võetakse kassast raha välja enne, kui see vahetuse lõpus tasakaalustatakse, ja lisatakse töötaja graafikusse lisatunde.
Muud omastamise vormid võivad olla isikupärasemad. Kui keegi maksab enda või sugulase sotsiaalkindlustuse tšeki isiklikuks kasutamiseks, võidakse teda süüdistada omastamises. Kui keegi “laenab” raha emafondist, spordiliigast või kogukonna organisatsioonist, võidakse talle sama süüteo eest ka süüdistus esitada.
Kas omastamine on kuritegu?
Omastamist peetakse tahtlikuks ja / või metoodiliseks kuriteoks. Ameerika Ühendriikides tuleb prokuröri jaoks kindlaks määrata teatud elemendid, mis esitaksid isikule omastamise kuriteos süüdistuse. See kehtib ka teiste kuritegude kohta, kuigi selliste süüdistuste jaoks nõutavad täpsed elemendid erinevad.
Advokaadid ja kohtud arvestavad teatud asjaoludega, kui isikut süüdistatakse omastamiskuriteos, ja kui üks või mitu neist puudub, võib süüdistuse muuta varguseks või varastamiseks. Elemendid hõlmavad järgmist:
- Kostja peab aru saama, et pani kuriteo toime raha või vara valdusse saamisega. Kui inimene ei saa aru, et tegu oli vale, võib see põhjustada uue süüdistuse. Näiteks on vargus teise inimese varastamine, mis erineb omastamisest.
- Omastamises süüdistatav ei tohiks eeldada, et raha või vara kuulub talle õigusega. Kuritegu seisneb isiku vara ebaseaduslikus äravõtmises. Näiteks kui inimene võtab kassast väikese sularaha, uskudes siiralt, et see on ettevõtte toidukordade jaoks olemas, ei peeta seda omastamiseks. Inimene usub, et selleks tuleks sularaha kasutada.
- Teine kuriteo element on tahtlus. Inimese omastamises süüdi pidamiseks peab ta ettevõtte omaniku petmiseks olema tahtlikult raha või vara enda valdusesse võtnud. Kui inimene võttis vara tagastada kavatsenud, ei peeta seda omastamiseks, vaid pettuseks või varguseks.
- Kostjale peab olema usaldatud raha või vara. Näiteks ühe müüja toidupoe kassast sularaha varastamine on pigem vargus kui omastamine, sest müüjale ei usaldatud ettevõtte rahandust. Kui aga toidupoodide keti raamatupidaja võtab kassast raha isiklikuks kasutamiseks, loetakse seda omastamiseks, kuna raamatupidaja vastutas ettevõtte rahanduse eest.
Seotud lugemised
Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Oma teadmistebaasi õppimise ja arendamise jätkamiseks uurige palun allpool olevaid täiendavaid asjakohaseid finantsressursse:
- Sularaha sularaha sularaha sularaha sularaha varguse all mõeldakse sularaha varastamist, mis on juba teatud perioodil raamatupidamisraamatutes kajastatud. See pettus pannakse toime
- Pettuste kolmnurk Pettuste kolmnurk Pettuste kolmnurk on raamistik, mida tavaliselt kasutatakse auditeerimisel, et selgitada üksikisiku pettuse otsuse motivatsiooni. Pettuste kolmnurgas on välja toodud kolm komponenti, mis aitavad pettuste riski suurendada: (1) võimalus, (2) stiimul ja (3) ratsionaliseerimine.
- Kohtuekspertiisi auditijuht Kohtuekspertiisi auditijuhend Kohtuekspertiisi audit on ettevõtte dokumentide üksikasjalik audit, mida kasutatakse kohtus kohtumenetluses. Kaasatud on raamatupidajad, juristid ja finantsspetsialistid. Sellise auditi käigus otsivad nad korruptsiooni, huvide konflikte, altkäemaksu, väljapressimist, vara omastamist, finantspettusi
- Ponzi skeem Ponzi skeem Ponzi skeemi peetakse petlikuks investeerimisprogrammiks. See hõlmab uutelt investoritelt kogutud maksete kasutamist varasemate investorite tasumiseks. The
