Piiratud sularaha - ülevaade, piirangute põhjused, näide

Piiratud sularaha all mõistetakse sularaha, mida ettevõte hoiab konkreetsetel põhjustel kinni ja pole seetõttu koheseks tavaliseks ärikasutuseks saadaval. Seda võib vastandada piiranguteta sularahale, mis viitab sularahale, mida saab kasutada mis tahes eesmärgil.

Piiratud sularaha

Kiire kokkuvõte:

  • Piiratud sularaha all mõistetakse sularaha, mida ettevõte hoiab konkreetsetel põhjustel ja mida ei saa kohe ärikasutuseks kasutada.
  • Piiratud sularaha leitakse tavaliselt bilansist koos finantsaruannete lisatud lisades selle kirjeldusega, miks sularaha on piiratud.
  • Sularaha piiramise põhjused hõlmavad pangalaenunõudeid, maksehoiuseid ja tagatise tagatisi.

Piiratud sularaha bilansis

Piiratud sularaha võib bilansis tavaliselt leida eraldi reana. Näiteks võib bilanss välja näha järgmine:

Piiratud sularaha bilansis

Mis tahes piirangu põhjus ilmneb üldjuhul finantsaruannete lisatud lisades. Lisaks, sõltuvalt sellest, kui kaua sularaha on piiratud, võib rida ilmuda käibevara all Käibevara Käibevara on kõik varad, mida saab ühe aasta jooksul mõistlikult rahaks konverteerida. Neid kasutatakse tavaliselt ettevõtte likviidsuse mõõtmiseks. või põhivara. Üheks aastaks või vähem piiratud sularaha liigitatakse käibevara alla, üle ühe aasta piiratud sularaha aga põhivaraks.

Piirangute põhjused

Sularaha piiramiseks on mitu põhjust:

1. Pangalaenu nõuded

Kui ettevõte saab pangalaenu, võib pank nõuda, et ettevõte reserveeriks (või säilitaks) teatud summa sularaha, mis pole kulutamiseks saadaval.

2. Maksehoiused

Ettevõte võib saada kliendilt sularaha enne teenuste osutamist või kaupade saatmist. Klient võib lepingu klausli kaudu nõuda, et ettevõte ei saaks sularaha kulutada enne, kui teenus või tellimus on täidetud.

3. Tagatispant

Kindlustusselts võib nõuda, et ettevõte pandiks teatud summa sularaha riski tagatiseks.

4. Võlgade tasumine

Ettevõte võib igas kvartalis eraldada teatud summa sularaha pikaajalise võla tasumiseks.

Finantssuhtarvud

Kuna sularaha ei ole kasutamiseks hõlpsasti kättesaadav, on piiratud likviidsussuhtes üldjuhul välistatud piiratud sularaha. Likviidsusmäärade arvutamisel sularaha väljajätmata jätmine muudab ettevõtte välimuse likviidsemaks kui see on ja on seeläbi eksitav. Likviidsussuhete näited, mis välistavad piiratud sularaha, hõlmavad kassasuhet Rahasuhe Sularahasuhe, mida mõnikord nimetatakse sularahavarade suhtarvuks, on likviidsusmõõdik, mis näitab ettevõtte suutlikkust maksta lühiajalisi võlakohustusi oma raha ja raha ekvivalentidega . Võrreldes teiste likviidsuskordajatega, nagu praegune suhe ja kiire suhtarv, on sularahasuhe rangem, konservatiivsem näitaja ja kiirsuhe Kiire suhe Kiire suhe, mida nimetatakse ka happeprooviks, mõõdab ettevõtte maksevõimet tema lühiajalised kohustused varadega, mis on kergesti konverteeritavad rahaks.

Näide

Aktsiauuringute juht on nooremanalüütik Johnile andnud korralduse ettevõtte likviidsuse analüüsimiseks. Täpsemalt on tal palutud määrata ettevõtte praegune suhtarv, et näha, kas ettevõttel on piisavalt raha oma lühiajaliste kohustuste tasumiseks. Tuletame meelde, et kiire suhtarv arvutatakse järgmiselt (Raha ja raha ekvivalendid + turustatavad väärtpaberid) / lühiajalised kohustused.

Ettevõtte bilanss on esitatud järgmiselt:

Bilansi näidis

Finantsaruannete lisatud märkuste kohaselt on auditeeritud finantsaruanded seadusega kohustatud aktsiaseltsid tagama, et nende finantsaruandeid kontrollib registreeritud CPA. Sõltumatu auditi eesmärk on anda kindlus, et juhtkond on esitanud finantsaruanded, milles pole olulisi vigu. Auditeeritud finantsaruanded aitavad otsustajatel, John märgib, et piiratud sularaha on seotud makse sissemaksega, kus ettevõte nõustus kliendiga hoidma sularahas 350 000 dollarit, kuni tema kohustus kliendiga on täidetud. Eeldatakse, et kohustus tasub aasta jooksul.

John jätab selle sularaha oma arvutustest välja ja määrab ettevõtte kiireks suhtarvuks 150 000 dollarit / (500 000 dollarit + 57 500 dollarit) = 0.27.

Kui John oleks kiirsuhte arvutamisel kasutanud piiratud sularaha, oleks ta saanud kiire suhtarvu (150 000 USD + 350 000 USD) / (500 000 USD + 57 000 USD) = 0.90 ja pidas ettevõtet ekslikult palju likviidsemaks kui ta on.

Rohkem ressursse

Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad täiendavad finantsressursid:

  • Tühikäik Raha Tühikäpp Sularaha on fraasist lähtudes sularaha, mis on tühikäigul või mida ei kasutata viisil, mis võib ettevõtte väärtust suurendada. See tähendab, et sularaha ei teeni intressi säästuhalduril või arvelduskontol istumisest ega teeni kasumit varaostude või investeeringute näol. Sularaha lihtsalt istub sellises vormis, kus seda ei hinnata.
  • Bilansirea projektide prognoosimine Bilansis olevate reaartiklite prognoosimine Bilansiridade prognoosimine hõlmab käibekapitali, PP&E, võlakapitali kapitali ja puhaskasumi analüüsimist. Selles juhendis kirjeldatakse, kuidas arvutada
  • Sinking Fund Sinking Fund Sinking Fund on teatud tüüpi fond, mis luuakse ja asutatakse sihipäraselt võla tagasimaksmiseks. Konto omanik jätab teatud summa raha regulaarselt kõrvale ja kasutab seda ainult kindlal eesmärgil. Sageli kasutavad ettevõtted seda võlakirjade jaoks ja hoiustavad raha emiteeritud võlakirjade tagasiostmiseks
  • Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne (nimetatud ka rahavoogude aruandeks) on üks kolmest peamisest finantsaruandest, mis kajastavad kindla ajavahemiku jooksul (nt kuu, kvartal või aasta). Rahavoogude aruanne toimib sillana kasumiaruande ja bilansi vahel

Lang L: none (rec-post)