Tagastamatu maksukrediit - ülevaade, kuidas see toimib, näide

Tagastamatu maksukrediit on tasumisele kuuluvate maksude suhtes kohaldatav krediit, mis vähendab maksumaksja kohustuse ainult nullini. Teisisõnu, see ei saa minna alla nulli ja seda ei saa maksumaksjale tagasi maksta. Maksumaksja kaotab maksusoodustuse summa alla nulli automaatselt.

Tagastamatu maksukrediit

See on vastupidine tagastatavatele maksukrediitidele. Tagastatavad krediidid tagastatakse maksumaksjale, isegi kui nende maksukohustus on alla nulli. Need on maksumaksjatele soodsad, kuna neile saab tegelikult raha tagasi maksta.

Maksukrediidid liigitatakse maksuseaduste alusel kas tagastatavateks või tagastamatuteks. Üldiselt erinevad maksukrediidid aasta-aastalt ja erinevate maksuregulatsiooniasutuste vahel Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti IRS.gov on Ameerika Ühendriikide maksukogumisagentuuri Internal Revenue Service (IRS) ametlik veebisait. Veebisaiti kasutavad ettevõtted ja.

Maksukrediidid selgitatud

Maksukrediit on rahasumma, mille maksumaksjad saavad oma maksukohustusest lahutada. Maksukohustused on valitsusele võlgnetavad rahad. Maksukrediidid erinevad maksuvähendustest. Maksuvähendused vähendavad deklareeritud maksustatava tulu summat; tegeliku maksmisele kuuluva summa vähendamiseks rakendatakse siiski maksukrediiti.

Maksukrediiti saab maksustatavale tulule rakendada nii üksikisikute kui ka ettevõtete jaoks erinevatel põhjustel, mis on seotud asukohtade, klassifikatsioonide või tööstusharudega.

Maksukrediiti võib kasutada selleks, et stimuleerida tarbijaid teatud viisil käituma. Näiteks pakuvad valitsused elektrisõidukite maksukrediiti neile, kes ostavad elektrisõidukeid. See motiveerib tarbijaid ostma süsinikuneutraalseid ja üldisele keskkonnale sobivamaid elektrilisi mootoreid.

Maksukrediiti saab kasutada ka vara ümberjagamiseks ja maksusoodustuste andmiseks madala sissetulekuga või muul viisil ebasoodsas olukorras olevatele isikutele.

Maksukrediidi levinud näited USA-s on järgmised:

  • Teenitud tulumaksukrediit - töötajatele
  • Lapse ja ülalpeetava hoolduskrediit - neile, kes hoolitsevad ülalpeetava eest
  • American Opportunity Tax Credit Ameerika Opportunity Tax Credit (American Opportunity Tax Credit) Ameerika Opportunity Tax Credit (AOTC) on maksukrediit, mis annab üliõpilastele või nende vanematele võimaluse vähendada ülikoolihariduse kulusid - kõrgharidust omandavatele üliõpilastele
  • Elukestev õppepunkt - hariduskulude ja töökoolituse jaoks
  • Täpsem lisatasu maksukrediit - aitamaks madala sissetulekuga töötajatel tervisekindlustust endale lubada
  • Säästukrediit - madala sissetulekuga töötajatele, kes panustavad pensioniplaanidesse
  • Lapsendamiskrediit - vanematele, kes lapsendavad lapse
  • Lapse maksusoodustus - neile, kes hoolitsevad lapse eest
  • Eakate või puuetega inimeste au - üle 65-aastastele või püsivalt puudega inimestele

Teistes jurisdiktsioonides on täiendavaid maksukrediite, mis sarnanevad ülalnimetatutega.

Maksukrediidid on maksumaksja jaoks üldiselt paremad kui mahaarvamised, kuna need vähendavad maksukohustust otseselt, samas kui mahaarvamised vähendavad makstavat maksu ja lahutatakse maksumaksja maksukonsooli alusel.

Praktiline näide

Näiteks maksude mahaarvamine 1 000,00 dollarit 25% -lise maksumääraga tooks kaasa maksude kokkuhoiu ainult 250,00 dollarit (1 000 x 25%). Kui maksukrediit 1000 dollarit tooks kaasa maksude kokkuhoiu 1000 dollarit.

Tagasimakstavad maksukrediidid on selgitatud

Tagastamatu maksukrediit vähendab otseselt maksukohustust Edasilükkunud maksukohustus / vara Edasilükkunud maksukohustus või -vara tekib siis, kui raamatupidamismaksu ja tegeliku tulumaksu vahel on ajutisi erinevusi. On arvukalt tehingutüüpe, mis võivad tekitada ajutisi erinevusi maksueelse raamatupidamistulu ja maksustatava tulu vahel, luues seega edasilükkunud tulumaksu vara või kohustusi, kuid ainult kuni 0 dollari piirini. Kõik muud maksukrediidid kaovad. Tagastamatud maksukrediidid kehtivad üldjuhul ainult aruandeaasta jooksul ja neid ei saa teistesse aastatesse edasi ega tagasi kanda. See kahjustab madala sissetulekuga töötajaid, kes kaotavad maksukrediiti ja ei suuda neid teistel aastatel realiseerida.

Kuidas tagastamatu maksukrediit toimib?

Valitsus kasutab maksusoodustusi teatud maksusoodustuste võimaldamiseks ja maksumaksjate vastutuse vähendamiseks. Esiteks arvutatakse maksueelne netotulu ehk teenitud tulu, lisades kõik tuluallikad, mida üksikisik maksuaastal teenib.

Seejärel rakendatakse teenitud tulule maksustatava tulu saamiseks mahaarvamisi. Maksustatava tulu maksustatav tulu tähendab üksikisiku või ettevõtte hüvitist, mida kasutatakse maksukohustuse määramiseks. Kogutulu või brutotulu arvutamisel võetakse aluseks, kui palju üksikisik või organisatsioon on valitsusele konkreetse maksustamisperioodi jooksul võlgu. joonis. Pärast mahaarvamisi on maksukrediidid maksustatavale tulule viimasena kohaldatavad, et jõuda tegeliku tasumisele kuuluva maksuni.

Praktiline näide

Üksikisik saab üüripinnalt 50 000 dollarit töötulu ja 10 000 dollarit muud tulu. Isikul on õigus maksuvähendustele 5000 dollarit ja tagastamatutele maksekrediitidele 5000 dollarit. Nende suhtes kehtib ka 25% -line marginaalne maksumäär. Mis on nende maksustatav tulu?

Maksustatav tulu
Töötulu$50,000
Renditulu$10,000
Teenitud sissetulek$60,000
Vähem: mahaarvamised
Mahaarvamised$(5,000)
Piiriline maksumäärx 25%($1,250)
Maksustatav tulu$58,750

Mis on nende makstav maks?

Maksmisele kuuluv maks
Maksustatav tulu$58,750
Vähem: maksukrediidid$(5,000)
Maksmisele kuuluv maks$53,750

Oletame nüüd, et selle asemel, et tagastamatu maksukrediit oleks 5000 dollarit, mis siis, kui see oleks hoopis 60 000 dollarit? Mis on maksmisele kuuluv maks?

Maksmisele kuuluv maks
Maksustatav tulu $58,750
Vähem: maksukrediidid$(58,750)*
Maksmisele kuuluv maks$0
* Saab makstavat maksu vähendada ainult 0-ni

Seotud lugemised

Finance on sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute ülemaailmne standard, mis hõlmab finantseerimist, raamatupidamist, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.

Finantsanalüüsi õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid lisaressursse:

  • American Opportunity Tax Credit (AOTC) Ameerika võimaluse maksukrediit (AOTC) American Opportunity Tax Credit (AOTC) on maksukrediit, mis annab üliõpilastele või nende vanematele võimaluse vähendada ülikoolihariduse kulusid
  • FUTA maksu muud artiklid, mis hõlmavad muid rahandusalaseid teemasid alates Warren Buffettist kuni riskifondide strateegiateni. Need muud rahanduse teemad on huvitav lugemine
  • Nanny Tax Nanny Tax Nanny Tax on palgamaksude kombinatsioon, mis peetakse leibkonna töötajalt kinni. Täpsemalt igaüks, kes maksab leibkonnatöötajale rohkem
  • Graafik A Graafik A Graafik A on tulumaksuvorm, mida kasutatakse Ameerika Ühendriikides üksikasjalike mahaarvamiste deklareerimiseks. See on lisatud vormile 1040 maksumaksjate jaoks, kes maksavad iga-aastaseid tulumakse. Maksumaksjad saavad valida, kas nõuda kas tavalist maksudeklaratsiooni mahaarvamist või esitada oma kvalifitseeruvad mahaarvamised rea kaupa.

Lang L: none (rec-post)