Siirdehind viitab kaupade ja teenuste hindadele, mida vahetatakse ettevõttes ühiselt kontrollitavate juriidiliste isikute vahel. Näiteks kui tütarettevõte müüb valdusettevõttele kaupu või osutab teenuseid, nimetatakse makstud hinda siirdehinnaks ja seadistust siirdehinnaks. Ühise kontrolli all olevad üksused viitavad üksustele, mida lõpuks kontrollib üksikettevõte. Rahvusvahelised ettevõtted kasutavad siirdehindu kasumi jaotamise meetodina (kasum enne intresse ja makse EBITDA EBITDA või kasum enne intresse, maks, amortisatsioon, amortisatsioon on ettevõtte kasum enne nende netovähenduste tegemist. EBITDA keskendub ettevõtte kasumi äri, sest enne kapitali struktuuri mõju vaadeldakse ettevõtte kasumlikkust põhitegevusest. Valem, näited) organisatsiooni erinevate tütarettevõtete seas.
Siirdehinnad pakuvad ettevõttele palju eeliseid alates maksustamisest Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende raamatupidamine on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud. vaatamata sellele, et reguleerivad asutused panevad maksude vältimiseks siirdehindade kasutamist sageli pahaks. Siirdehind kasutab ära erinevate riikide erinevaid maksurežiime, broneerides madalama maksumääraga riikides või majandites toodetud kaupadele ja teenustele rohkem kasumit. Mõnel juhul vähendavad ettevõtted isegi omavahel seotud tehingute kulutusi, vältides rahvusvaheliselt vahetatavate kaupade ja teenuste tariife. Rahvusvahelisi maksuseadusi reguleerib Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon (OECD) ning OECD auditeerimisettevõtted vaatavad üle ja auditeerivad vastavalt rahvusvaheliste ettevõtete finantsaruandeid.
Näide
Mõelgem USA-s asuvale pastapliiatsiettevõttele ABC Co., kes toodab USA ABC Co Kanadas asuvas tütarettevõttes XYZ Co. pastakaid igaüks 10 senti ja müüb pastakaid Kanada klientidele hinnaga 1 dollar pliiatsi kohta ja kulutab 10 senti pliiatsi kohta. pastakas turustamise ja levitamise kohta. Grupi kogukasum ulatub 80 sendini pliiatsi kohta. Nüüd võtab ABC Co oma tütarettevõttele ülekandehinna vahemikus 20 kuni 80 senti pliiatsi eest. Siirdehindade määruste puudumisel näeb ABC Co, kus maksumäärad on madalamad, ja püüab selles riigis rohkem kasumit teenida. Seega, kui USA maksumäärad on kõrgemad kui Kanada maksumäärad, määrab ettevõte tõenäoliselt pliiatside müügile XYZ Co.-le võimalikult madala siirdehinna.
Käe pikkuse põhimõte
OECD maksukonventsiooni artikkel 9 kirjeldab turutingimustel kehtiva põhimõtte reegleid. Selles öeldakse, et kahe ühiselt kontrollitava üksuse vahelisi siirdehindu tuleb käsitleda nii, nagu oleksid nad kaks sõltumatut üksust.
Arm ’i pikkuse põhimõte põhineb tegelikel turgudel ja annab ühtse rahvusvahelise standardi maksude arvutamiseks, mis võimaldab erinevatel valitsustel koguda oma osa maksudest ja loob samal ajal rahvusvahelistele ettevõtetele piisavalt sätteid topeltmaksustamise vältimiseks.
Juhtumianalüüs: kuidas Google kasutab siirdehindu
Google peab piirkondlikku peakontorit Singapuris ja tütarettevõtet Austraalias. Austraalia tütarettevõte pakub müüjatele ja turunduse tugiteenuseid kasutajatele ja Austraalia ettevõtetele. Austraalia tütarettevõte osutab Google'ile kogu maailmas ka uurimisteenuseid. Aastatel 2012-13 teenis Google Australia umbes 46 miljonit dollarit tuluna 358 miljonit dollarit. Pärast 4,5 miljoni dollari suuruse maksukrediidi taotlemist arvati ettevõtte tulumaksu makseks 7,1 miljonit USA dollarit.
Küsimusele, miks Google ei maksnud Austraalias rohkem makse, vastas Google Australia endine juht proua Maile Carnegie, et Singapuri osa maksudest tasuti juba riigis, kus nende peakontor asub. Google teatas maksude maksmiseks kokku 3,3 miljardit USA dollarit ja 66 miljardi dollari suurust tulu. Tegelikud maksumäärad on 19%, mis on väiksem kui USA ettevõtte seaduslik ettevõtte tulumaksumäär 35%.
Siirdehindade eelised
- Siirdehinnad aitavad vähendada tollimaksukulusid, tuues kaupu riikidesse, kus on kõrge tariifimäär minimaalsete siirdehindadega, nii et selliste tehingute maksubaas on üsna madal.
- Tulumaksude ja ettevõtte tulumaksude vähendamine kõrge maksumääraga riikides madalamate maksumääradega riikidesse viivate kaupade ülehindamise abil aitab ettevõtetel saada suuremat kasumimarginaali.
Riskid
- Organisatsiooni osakondades võivad tekkida erimeelsused hinnakujunduse ja ülekandmise põhimõtete osas.
- Siirdehindade täitmiseks ja nende toetamiseks nõuetekohase raamatupidamissüsteemi hooldamiseks kulub palju lisakulusid aja ja tööjõu osas. Siirdehinnad on väga keeruline ja aeganõudev metoodika.
- Immateriaalsete esemete, näiteks osutatavate teenuste hindade määramine on keeruline.
- Müüjad ja ostjad täidavad erinevaid funktsioone ja võtavad seega erinevat tüüpi riske. Näiteks võib müüja keelduda tootele garantii andmisest. Kuid erinevus mõjutaks ostja makstud hinda.
Seotud lugemised
Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks vaadake järgmisi tasuta finantsressursse:
- Maksukilbid Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
- Mastaabisääst Mastaabisäästu Majanduse mastaabisääst viitab kulude eelisele, mida ettevõte kogeb oma toodangu taseme tõstmisel. Eelis tuleneb pöördvõrdelisest seosest ühiku püsikulu ja toodetud koguse vahel. Mida suurem on toodetud toodangu kogus, seda madalamad on ühiku püsikulud. Tüübid, näited, juhend
- Tarneseadus Tarneseadus Tarneseadus on majanduse põhiprintsiip, mis väidab, et kui eeldada, et kõik muu on pidev, suureneb kauba hinna tõus ka otseselt selle pakkumine. Tarneseadus kirjeldab tootja käitumist, kui kauba hind tõuseb või langeb.
- Tarbija ülejääk valem Tarbija ülejääk valem Tarbija ülejääk on majanduslik mõõde, et arvutada kasu (st ülejääk) sellest, mida tarbijad on nõus kauba või teenuse eest maksma, võrreldes turuhinnaga. Tarbija ülejäägi valem põhineb majanduslikul teoorial marginaalsest kasulikkusest.
