Kasum / kahjum valuutakursist tekib siis, kui inimene müüb kaupu ja teenuseid välisvaluutas. Välisvaluuta väärtus, ümberarvestatuna müüja kohalikku valuutasse, varieerub sõltuvalt valitsevast vahetuskursist Kauplemisega kaalutud vahetuskurss Kauplemisega kaalutud vahetuskurss on riigi valuutakursi kompleksmõõt. See mõõdab valuuta tugevust, mida kaalutakse kaubavahetusega teiste riikidega. . Kui valuuta väärtus pärast konverteerimist suureneb, on müüja teeninud välisvaluutakasumit.
Kui aga valuuta väärtus pärast konverteerimist langeb, on müüjal tekkinud valuutakursi kahjum. Kui tehingu kajastamise ajal ei ole praegust vahetuskurssi võimalik arvutada, saab konversiooni arvutamiseks kasutada järgmist saadaolevat vahetuskurssi.
Kuidas valuutavahetus ettevõtet mõjutab
Välisvaluuta äritegevust mõjutavaid ettevõtteid mõjutavad välisvaluuta vahetuskursi muutused pidevalt. See kehtib ettevõtete kohta, kes saavad välisvaluutas makseid väljaspool ettevõtte koduriiki asuvatelt klientidelt või ettevõtetele, kes saadavad tarnijatele makseid välisvaluutas.
Näiteks USA elaniku koduvaluutaks on USA dollar ja ta võib saada makseid eurodes või GBP-des.
Kuna vahetuskursid on dünaamilised, on võimalus, et vahetuskurss erineb makse tegemise ajast kuni selle tegelikuks ümberarvestamiseks kohalikku valuutasse.
Näiteks kui USA müüja saadab arve Kuidas registreerida makseid raamatupidamises, võib makse kajastamist raamatupidamises muidu nimetada "võlgnetavateks arveteks", mis tähendab, et kogusumma, mille ettevõte on ettevõtetele või tarnijatele toodete või teenuste eest võlgu. Lisaks kajastub võlgnevus bilansis, täpsemalt lühiajaliste kohustuste osas, mille väärtus on 1000 eurot, ja klient tasub arve 30 päeva pärast, on suur tõenäosus, et euro ja USA dollari vahetuskurss on muutunud kõige vähem. Müüja võib lõpuks saada sama arve eest vähem või rohkem, sõltuvalt vahetuskursist tehingu tunnustamise päeval.
Realiseeritud ja realiseerimata valuutakursside kasum / kahjum
Välisvaluutatehingute realiseeritud ja realiseerimata kasumid või kahjumid erinevad sõltuvalt sellest, kas tehing on aruandeperioodi lõpuks lõpule viidud. Aasta kuni kuupäev (YTD) aasta kindlaksmääratud kuupäevani. Aasta kuupäev põhineb päevade arvul kalendriaasta (või eelarveaasta) algusest. Seda kasutatakse tavaliselt raamatupidamises ja rahanduses finantsaruandluse eesmärkidel. .
1. Realiseeritud kasumid / kahjumid
Realiseeritud kasumid või kahjumid on lõpetatud kasumid või kahjumid. See tähendab, et klient on arve juba enne aruandeperioodi lõppu tasunud.
Oletame näiteks, et klient ostis USA müüjalt 1000 euro väärtuses esemeid ja arve väärtus on arve kuupäeval 1100 dollarit. Klient tasub arve 15 päeva pärast arve saatmise kuupäeva ja arve väärtus on praeguses vahetuskursis USA dollarites ümberarvestatuna 1200 dollarit.
See tähendab, et müüja realiseeritud valuutakursi kasum on 100 dollarit (1200–1 100 dollarit). Välisvaluutakasum kajastatakse kasumiaruande tulude jaotises Kasumiaruanne Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhiaruannetest, mis näitab nende kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul. Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises. .
2. Realiseerimata kasumid / kahjumid
Realiseerimata kasum või kahjum on kasum või kahjum, mille müüja loodab teenida arve tasumisel, kuid klient ei ole arvestusperioodi lõpuks tasunud arve. Müüja arvutab kasumi või kahjumi, mis oleks tekkinud juhul, kui klient tasuks arve aruandeperioodi lõpus.
Näiteks kui müüja saadab arve väärtusega 1000 eurot, hinnatakse arve arve kuupäeva seisuga 1100 dollarile. Oletame, et klient jätab arve tasumata arvestusperioodi viimase päeva seisuga ja arve väärtuseks on praegu 1000 dollarit.
Perioodi finantsaruannete koostamisel kajastatakse tehing realiseerimata kahjumina 100 dollarit, kuna tegelik makse on veel laekumata. Realiseerimata kasumid või kahjumid kirjendatakse bilansis omakapitali all Omakapital Omakapital on määratletud kui ettevõtte vara koguväärtuse osakaal, mida omanikud (füüsilisest isikust ettevõtja või ühing) ja aktsionärid saavad nõuda ( kui tegemist on korporatsiooniga). Selle arvutamiseks lahutatakse kõik kohustused vara koguväärtusest (omakapital = varad - kohustused). jaotises.
Välisvaluuta kasumi / kahjumi kajastamine
Aastaaruannete koostamisel peavad ettevõtted esitama kõik tehingud oma koduvaluutas, et kõigil sidusrühmadel oleks finantsaruannetest aru saada. See tähendab, et kui ettevõte tunnistab tehingu, tuleb kõik välisvaluutas tehtud tehingud teisendada koduvaluutaks kehtiva vahetuskursi järgi.
Oletame näiteks, et ettevõte maksis Euroopas asuvatest osalise tööajaga töövõtjatest palka 10 000 eurot vahetuskursiga 1,15–1 eurot, tehing kajastatakse aruandeperioodi lõpus kasumiaruandes 11 500 dollarina.
Näide valuutakursi kasvust / kahjumist
Ettevõte ABC on USA-s asuv ettevõte, mis toodab mootorsõidukite varuosi Bugatti ja Maybachi sõidukitele. Ettevõte müüb varuosi oma turustajatele, mis asuvad Ühendkuningriigis ja Prantsusmaal. Eelmisel majandusaastal müüs ABC Prantsusmaale 100 000 euro väärtuses varuosi ja Ühendkuningriigile 100 000 naela.
Arvede saatmise hetkel oli üks nael võrdne 1,3 USA dollariga, üks euro aga 1,1 USA dollariga. Kui arvete eest maksed laekusid, võrdus üks nael 1,2 USA dollarit, üks euro aga 1,15 dollarit.
Seetõttu saab valuutakursside muutustest tulenevat kasumit või kahjumit arvutada järgmiselt:
Müük Prantsusmaale
= (1,15 x 100 000) - (1,1 x 100 000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Kasum välisvaluutas)
Müük Suurbritanniasse
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Välisvaluuta kahjum)
Lisaressursid
Loodame, et teile meeldis lugeda Finance'i selgitust valuutakursside kasvu / kahjumi kohta. Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.
Finantsanalüüsi alal õppimiseks ja teadmiste arendamiseks soovitame tungivalt allpool olevaid täiendavaid finantsressursse:
- Fikseeritud ja fikseeritud valuutakursid Fikseeritud ja fikseeritud valuutakursid Välisvaluuta vahetuskursid mõõdavad ühe valuuta tugevust teise suhtes. Valuuta tugevus sõltub paljudest teguritest, näiteks selle inflatsioonimäärast, koduriigis valitsevatest intressimääradest või valitsuse stabiilsusest.
- International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) Rahvusvaheline Fisher Effect (IFE) väidab, et kahe riigi nominaalsete intressimäärade vahe on otseselt proportsionaalne nende valuutade vahetuskursi muutustega igal ajahetkel. USA majandusteadlane Irving Fisher töötas selle teooria välja.
- Kolmnurkne arbitraaživõimalus Kolmnurkne arbitraaživõimalus Kolmnurkne arbitraaživõimalus on kauplemisstrateegia, mis kasutab ära valuutavahetuses kolme valuuta vahel eksisteerivaid arbitraaživõimalusi. Arbitraaž viiakse läbi ühe valuuta järjestikuse vahetamise teel, kui noteeritud hindades on erinevusi
- USD / CAD valuuta rist USD / CAD valuuta rist USD / CAD valuutapaar tähistab noteeritud vahetuskurssi USA vahetamiseks CAD-ks või kui palju Kanada dollareid saab USA dollari kohta. Näiteks USD / CAD kurss 1,25 tähendab, et 1 USA dollar võrdub 1,25 Kanada dollariga. USD / CAD vahetuskurssi mõjutavad nii majanduslikud kui ka poliitilised jõud
