Kohtuekspertiis on ettevõtte finantsdokumentide uurimine tõendite saamiseks, mida saab kasutada kohtus või kohtumenetluses.
Näiteks Telemart oma finantsjuhi soovitusel Mida teeb finantsjuht Mida teeb finantsdirektor - finantsjuhi ülesanne on optimeerida ettevõtte majandustulemusi, sealhulgas: aruandlus, likviidsus ja investeeringutasuvus . Seespool sõlmis RJ Inc-ga kärude tarnimise lepingu. Sel ajal ei olnud RJ Inc-l luba äritegevuseks, kuna tema litsents peatati tasutud maksude teatavate eeskirjade eiramiste tõttu. Finantsjuht oli sellest asjaolust teadlik, kuid soovitas siiski Telemartil sõlmida leping RJ Inc-ga, kuna ta sai selle eest salaja RJ-lt hüvitist.
Kohtuekspertiisi audit võib selliseid pettusjuhtumeid paljastada.
Miks korraldatakse kohtuekspertiisi audit?
Kohtuekspertiisi uurimisi tehakse mitmel põhjusel, sealhulgas järgmised:
Korruptsioon
Kohtuekspertiisi käigus uuris audiitor pettusi uurides järgmist:
- Huvide konfliktid - kui pettur kasutab oma mõju ettevõttele kahjulikuks isiklikuks kasuks. Näiteks kui juht lubab ja kiidab heaks töötaja ebatäpsed kulud, kellega tal on isiklikud suhted. Isegi kui juht ei saa sellest heakskiidust rahalist kasu, arvatakse, et ta saab pärast selliste sobimatute kinnituste saamist tõenäoliselt isiklikke hüvesid.
- Altkäemaks - nagu nimigi ütleb, on raha pakkumine asjade sooritamiseks või olukorra mõjutamiseks enda kasuks altkäemaks. Näiteks annab Telemith Technosmithi töötajale altkäemaksu teatavate andmete edastamiseks, et aidata Telesmithil Technosmithile pakkumispakkumist ette valmistada.
- Väljapressimine - kui Technosmith nõuab Telemithiga lepingu sõlmimiseks raha, tähendaks see väljapressimist.
Vara omastamine
See on kõige levinum ja levinum pettuse vorm. Sularaha omastamine, võltsarvete loomine, olemasolevatele tarnijatele või töötajatele tehtud maksed, vara väärkasutamine või varude vargus on mõned näited varade omastamisest.
Finantsaruannete pettus
Ettevõtted satuvad seda tüüpi pettustesse, et proovida näidata ettevõtte finantstulemusi paremana, kui see tegelikult on. Pettusnumbrite esitamise eesmärk võib olla likviidsuse parandamine, tippjuhtide lisatasude saamise tagamine või turu tulemuslikkuse survestamine.
Mõned näited finantsaruannete pettuse vormist on raamatupidamisdokumentide tahtlik võltsimine, tehingute - nii tulude kui kulude - väljajätmine, finantsaruannetes asjakohaste üksikasjade avalikustamata jätmine või nõutavate finantsaruandluse standardite mittetäitmine.
Kohtuekspertiisi uurimise kord
Kohtuekspertiisilt nõutakse spetsiaalset koolitust kohtuekspertiisi tehnikate ja raamatupidamisküsimuste seaduslikkuse osas.
Kohtuekspertiisi auditil on lisaks tavapärastele auditiprotseduuridele vaja läbi viia täiendavaid samme.
- Uurimise kavandamine - kui klient võtab tööle kohtuekspertiisi audiitori, on audiitor kohustatud aru saama, mis on auditi fookuses. Näiteks võib klient kahtlustada võimalikke pettusi tarnitud tooraine kvaliteedi osas. Kohtuekspert kavandab oma uurimist selliste eesmärkide saavutamiseks nagu:
- Tehke kindlaks, milliseid pettusi tehakse
- Määrake ajavahemik, mille jooksul pettus toimus
- Avastage, kuidas pettust varjati
- Tehke kindlaks pettuse toimepanijad
- Pange tähele pettuse tõttu kantud kahju
- Koguge asjakohaseid tõendeid, mis on kohtus vastuvõetavad
- Paku välja meetmeid, mis saaksid tulevikus ettevõttes selliseid pettusi ära hoida
- Tõendite kogumine - auditi lõpuks peab kohtuekspertiis mõistma võimalikku pettuse liiki ja selle toimepanemist. Kogutud tõendid peaksid olema piisavad, et tõendada petturi (te) isikut kohtus, paljastada petuskeemi üksikasjad ning dokumenteerida kantud rahalise kahju suurus ja osapooled, keda pettus mõjutab.
Loogiline tõendite voog aitab kohtul pettusest ja esitatud tõenditest aru saada. Kohtueksperdid peavad võtma ettevaatusabinõusid tagamaks, et keegi ei kahjustaks ega muudaks kogutud dokumente ega muid tõendeid.
Kohtuekspertiisi käigus tõendite kogumiseks kasutatakse levinumaid tehnikaid:
- Sisulised võtted - näiteks lepitamine, dokumentide ülevaatamine jne
- Analüütilised protseduurid - kasutatakse teatud ajaperioodi trendide võrdlemiseks või erinevate segmentide võrdlusandmete saamiseks
- Arvutipõhised audititehnikad - arvutitarkvara programmid, mida saab kasutada pettuste tuvastamiseks
- Sisekontrollide mõistmine ja testimine, et mõista lünki, mis võimaldasid pettuse toimepanemist.
- Kahtlustatava (te) küsitlemine
- Aruandlus - aruanne on vajalik, et seda saaks kliendile pettuse kohta esitada. Aruanne peaks sisaldama uurimise tulemusi, kokkuvõtet tõenditest, selgitust pettuse toimepanemise kohta ja ettepanekuid sisekontrolli parandamiseks, et selliseid pettusi tulevikus vältida. Aruanne tuleb esitada kliendile, et ta saaks soovi korral kohtutoimiku esitada.
- Kohtumenetlus - kohtuekspert peab olema kohtumenetluse ajal kohal, et selgitada kogutud tõendeid ja seda, kuidas kahtlusalune tuvastati. Nad peaksid lihtsustama keerulisi raamatupidamisprobleeme ja selgitama võhikliku keeles, et inimesed, kes raamatupidamistingimustest aru ei saa, saaksid ka pettusest aru saada.
Kokkuvõtvalt võib öelda, et kohtuarstlik audit on üksikasjalik töövõtt, mis nõuab lisaks raamatupidamis- ja auditeerimisprotseduuridele ka õigusliku raamistikuga seotud teadmisi. Kohtuekspertiisilt nõutakse arusaamist erinevatest võimalikest pettustest ja tõendite kogumise viisist.
Rohkem õppimist ja ressursse
Finantssektoris oleme missioonil, et aidata teil oma karjääri edendada. Loodame, et see on olnud kasulik kohtuekspertiisi auditite juhend ja usume, et saate kasu meie allpool olevatest täiendavatest ressurssidest:
- Kuidas analüüsida finantsaruandeid Finantsaruannete analüüs Kuidas teha finantsaruannete analüüsi. See juhend õpetab teid läbi viima kasumiaruande, bilansi ja rahavoogude aruande finantsaruannete analüüsi, sealhulgas marginaalid, suhtarvud, kasv, likviidsus, finantsvõimendus, tootlus ja kasumlikkus.
- Auditeeritud raamatupidamise aastaaruanne Auditeeritud raamatupidamise aastaaruanne Avalik-õiguslikud ettevõtted on seadusega kohustatud tagama, et nende finantsaruandeid kontrollib registreeritud CPA. Sõltumatu auditi eesmärk on anda kindlus, et juhtkond on esitanud finantsaruanded, milles pole olulisi vigu. Auditeeritud finantsaruanded aitavad otsustajatel
- Kuidas olla suurepärane finantsanalüütik Analüütiku Trifecta® juhend - ülim juhend, kuidas olla maailmatasemel finantsanalüütik. Kas soovite olla maailmatasemel finantsanalüütik? Kas soovite järgida valdkonna parimaid tavasid ja eristuda massist? Meie protsess nimega The Analyst Trifecta® koosneb analüüsist, esitlusest ja pehmetest oskustest
- Ettevõtte rahanduse karjäärikaart
