Aastane sissetulek viitab hinnangule kogu aasta jooksul saadud kogutulule. Selle arvutamiseks kasutatakse andmeid, mis on vanemad kui üks aasta, ja seega kujutab saadud tulu hinnangu summa, mida ettevõte oleks teeninud ühe aasta jooksul.
Aastane tulu aitab maksumaksjatel vältida karistusi ja intresse maksumaksetelt Otsesed maksud Otsesed maksud on üks maksude liik, mida üksikisik maksab otse või otse valitsusele, näiteks tulumaks, küsitlusmaks, maamaks ja kõikuvate maksude tõttu sissetulekud. See on kasulik kindla perioodi eest tasumisele kuuluvate maksude hindamisel ja eelarveprognooside koostamisel eelmise perioodi tegelike andmete põhjal.
Kokkuvõte
- Aastane tulu on aastase rahasumma hinnanguline väärtus.
- Kõikuva sissetulekuallikaga maksumaksja aastase tulu arvutamine on väljakutse ja soovitatav on sissetuleku aastamaksude meetod.
- Võlgnevaid makse saab maksta kord kvartalis, kasutades hinnangulist väärtust tulude aastamaksude meetodil.
Aastase sissetuleku mõistmine
Aastase tulu arvutamiseks kasutatakse erinevaid meetodeid ja iga meetodit kasutatakse selgelt. Tavapärane lähenemisviis tähendab toote leidmist teenitud sissetuleku väärtuse vahel kaheteistkümne kuu suhtega, jagatuna sissetulekuandmetega antud kuude arvuga.
Mõelgem näiteks hüpoteetilisele stsenaariumile, kus kaupmehe kogutulu oli augustis 20 000 dollarit, septembris 23 000 dollarit, oktoobris 25 000 dollarit ja novembris 19 000 dollarit. Neli kuud annab kogutuluks 87 000 dollarit. Kaupmehe sissetulekut saab korrigeerida, korrutades 87 000 dollarit (12/4), saades 261 000 dollarit.
Aastase sissetuleku mehhanismid
Aastane maksukoormus kantakse üle kas maksu kinnipidamise teel või tasudes hinnanguline maksuväärtus kvartalis. Maksude kinnipidamisest on vabastatud mitmesugused tuluallikad, sealhulgas dividendide intressid, füüsilisest isikust ettevõtjatelt teenitavad tulud, kapitali kasvutulu Kapitali kasv Kapitali kasv on vara või investeeringu väärtuse suurenemine, mis tuleneb vara või investeeringu hinna kallinemisest. Teisisõnu, kasum tekib siis, kui vara või investeeringu jooksev või müügihind ületab selle ostuhinna. ja muudest allikatest, mille maksumaksjad vormil 1099 märgivad. Hinnanguline maksmisele kuuluv maks peab olema võrdne kogu kinnipeetava maksuga ja võrdne 90% -ga kogu tasumata maksust.
Näited kõikuvast aastasest sissetulekust
Kui maksumaksja sissetulekuallikad maksuaasta jooksul kõikuvad, on hinnangulise võlgnetava maksu arvutamine keeruline. Kontseptsiooni illustreerimiseks võib kasutada füüsilisest isikust ettevõtjat. Tulu füüsilisest isikust ettevõtjana varieerub kuude kaupa ja see pole järjepidev.
Mõelge näiteks sellele, et aasta esimeses kvartalis tähendab füüsilisest isikust ettevõtja omanikupidaja millegi omamist. Füüsilisest isikust ettevõtja on kõige lihtsam ettevõtlusvorm, kus äri omab üks inimene. teenis kokku 30 000 dollarit ja teises kvartalis oli tema töötasu 45 000 dollarit. Teise kvartali suurenenud töötasu tähendab sarnast sissetulekutaseme tõusu aastal.
Hinnanguline võlgnetav maks põhineb ka madalal sissetulekul. Sel põhjusel võib maksumaksjale maksuaasta esimese kvartali eest maksta alatrahvi.
Lahendus kõikuvatele aastatuludele
Internal Revenue Service (IRS) vorm 2210 võimaldab maksumaksjatel oma tulusid kvartalite kaupa aasta lõikes arvestada ja maksusummat hinnata sõltuvalt sissetuleku tasemest. IRS-i vormi 2210 graafikut saab kasutada maksumaksja iga kvartali aastase tulu registreerimiseks. Maksumaksja saab hinnata kogu võlgnetavat maksu võrreldes aastapõhise hinnanguga.
Mõelgem näiteks füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevale ettevõtjale, kes teenis esimeses kvartalis 30 000 dollarit, teises kvartalis aga 45 000 dollarit. IRS-i vorm 2210 võimaldab omanikul registreerida ja kvartalites arvestada kaks sissetulekut erinevates kvartalites.
Seda tehnikat nimetatakse sissetuleku aastamaksude meetodiks, kuna selle eesmärk on minimeerida trahve ja alamakseid, mida maksumaksja sai kõikuvate sissetulekute tõttu.
Aastane sissetuleku järelmaksu meetod
Aastase sissetuleku osamakse meetod jagab iga-aastased maksuprognoosid neljaks võrdseks osaks. Hinnangulist väärtust saab kasutada hinnanguliste maksude tasumiseks tingimusel, et sissetulekuvoog on püsiv. Kuid see meetod ei tööta kõikuva sissetulekuga inimestel hästi.
Vaatleme näiteks kahte maksumaksjat: A ja B, kellest kumbki võlgneb aastas hinnanguliselt 100 000 dollarit. Lisaks teeb iga maksumaksja nelja osamaksena hinnanguliselt 25 000 dollarit. Maksumaksja A teatas püsivast sissetulekust, nii et kvartaliprognoosidega arveldati tema maksukohustused täielikult. Maksumaksja B teatas ebaühtlasest sissetulekust, kusjuures igas kvartalis oli vastavalt 0%, 20%, 30% ja 50%.
Esimesed kaks makset viisid maksude enammaksmiseni 25 000 ja 5000 dollarit, kahe viimase osamaksena aga 25 000 ja 5000 dollari suuruse alamakse tasumisega. Maksumaksja B suhtes määrati neli alatasu trahvi, kuna esimesel kahel kvartalil ei maksnud ta täielikult. Kaks viimast karistust tulid tähtaegade puudumisest.
Maksumaksja B võib õnneks trahvi kergendada. Tal on paremad võimalused oma kvartaliosade väljamaksmiseks, nii et need vastavad kasumile. Selline seos on saavutatav osamaksete aastaarvutamise teel nelja kattuva perioodi kaupa, kus 1. jaanuar on iga perioodi algus.
Esimene kvartal suletakse 31. märtsil, teine lõpeb 31. mail, järgnev 31. augustil ja viimane tsükkel lõpeb 31. detsembril. Pange tähele, et kõik varasemad perioodid on hõlmatud iga perioodiga ja viimane periood hõlmab kogu aastat.
Nelja osamakse summad on erinevad. Osamaksete summa võrdub maksumaksja B hinnangulise aastamaksuga. Uusi osamakseid ei maksta mitte ainult täielikult, vaid ka vähendatakse.
Lisaressursid
Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised ressursid:
- Aastane kogutootlus Aastane kogutootlus Aastatud kogutootlus on investeeringult igal aastal teenitud tulu. See arvutatakse iga aasta jooksul teenitud aasta tootluse geomeetrilise keskmisena
- Töötasu Töötasu on igasugune hüvitis või makse, mida üksikisik või töötaja saab tasuna oma teenuste või organisatsiooni või ettevõtte heaks tehtud töö eest. See hõlmab mis tahes põhipalka, mida töötaja saab, koos muud tüüpi maksetega, mis tema töö käigus kogunevad
- Maksuvõime maksustamine Võimalus maksta maksustamine Maksuvõime maksustamine (ATP maksustamine) on maksupõhimõte, mis kinnitab, et makse tuleks kehtestada lähtuvalt üksikisiku maksevõimest. Teistes
- Puudujäägist teatamine Puudujäägist teatis puudustest on seadusega ette nähtud teade, mille sisemine tuludeteenistus (IRS) saadab maksumaksjale, kui maksudeklaratsioonis esineb lahknevusi
