Vähese tähtsusega maksureegel on seadus, mis reguleerib väikeste turusoodustuste käsitlemist ja arvestust. Tõlkes "umbes minimaalsete asjade kohta" määrab vähese tähtsusega summa, kas võlakirja turu allahindlust maksustatakse kapitali juurdekasvuna. Kapitali kasv Kapitali kasv on vara või investeeringu väärtuse suurenemine, mis tuleneb vara või investeeringu hinna kallinemisest. . Teisisõnu, kasum tekib siis, kui vara või investeeringu jooksev või müügihind ületab selle ostuhinna. või tavaline sissetulek.
Vähese tähtsusega maksueeskiri sätestab, et kui allahindlus on alla 0,25% aastas - ostuaja ja tähtaja vahel -, peetakse allahindlust liiga väikeseks ja see on maksuvaba.
Kapitali kasvutulu vs tavaline tulumaks
Kapitalitulu maks (CGT): Kapitalitulu maks on maksuvorm, mida rakendatakse siis, kui varudest mittekasutatavate varade, näiteks võlakirjade ja vara müügist saadakse kasumit. USA-s maksustatakse lühiajalist kapitali kasvu (aasta jooksul ostetud ja müüdud vara) tavalisest tulumaksust tugevamalt.
Tavaline tulumaks: Tavaline tulumaks on maksuvorm, mida rakendatakse mitmesuguste üksuste, näiteks palkade, töötasude, vahendustasude jms suhtes. Lisaks tulu põhivormidele võib tavalist tulumaksu rakendada dividendidele, seltsingutele, autoritasudele ja isegi hasartmängu võidud.
Kuidas teha kindlaks, millist maksuvormi makstakse
Allpool on matemaatilised sammud, mis tuleb teha, et teha kindlaks, kas võlakirja suhtes kohaldatakse vähese tähtsusega reegli suhtes kapitali juurdekasvu või tavalist tulumaksu.
1. Korrutage nominaalväärtus (emiteeritud võlakirja hind) 0,25% -ga.
2. Võtke ülaltoodud tulemus ja korrutage see täisaastate arvuga diskonteeritud võlakirja ostmise ja selle tähtaja vahel.
3. Lahutage tulemus nimiväärtusest. See määrab miinimumläve. Alloleval diagrammil on kujutatud, kuidas ostuhind ja vähese tähtsusega abi künnis maksustamisega korreleeruvad.
Näide arvutusega
Teile antakse 15-aastane võlakiri nimiväärtusega 1500 dollarit ja see lõpeb kuue aastaga. Millist maksuvormi rakendatakse pärast võlakirja müümist? Sammud on näidatud allpool:
1. 1500 dollarit x .0025 = 3,75 dollarit
2. 3,75 dollarit * 6 aastat = 22,50
3. 1500 dollarit - 22,75 dollarit = 1447,50 dollarit (vähese tähtsusega abi künnis)
Üle arvutuse, et vähese tähtsusega abi künnis on 1477,50 dollarit. Joonise abil saame ostuhinna põhjal kindlaks teha, millist maksuvormi rakendatakse.
Kui ostuhind on üle 1477,50 dollari, käsitletakse seda kapitalikasumi maksuna. Kui ostuhind on alla 1477,50 dollarit, käsitletakse seda tavalise tulumaksuna.
De Minimis erisoodustused
Vähese tähtsusega maksureeglit kohaldatakse ka tööandjate pakutavate erisoodustuste suhtes. Kuna pakutavad vähese tähtsusega hüvitised on nii väikesed, on nende üle arvestamine ebamõistlik ja nad on maksust vabastatud. Need on mõned peamised vähese tähtsusega hüvitised:
- Töötajate moraali tõstmiseks töökohale toodud suupisted ja kohv Töötaja moraal on töötaja üldine rahulolu, väljavaade ja heaolutunne, mida töötaja oma töökohal valdab. Teisisõnu viitab see sellele, kuidas töötajad oma töökeskkonda tunnevad. Töötajate moraal on paljude ettevõtete jaoks oluline, kuna sellel on otsene mõju
- Firma pakub oma töötajatele pühadekinke
- Piletid erilistele tööüritustele või teatud üritustele
- Kontoritehnika, näiteks koopiamasina isiklikuks kasutamiseks
- Juhuslik söögiraha, mida makstakse silmapaistvatele töötajatele
- Transpordikulud töötajatele, kes otsustavad ületunnitööd teha
- Töötajate motivatsiooni tõstmiseks korraldatavad kokteilipeod või eriüritused
Vähese tähtsusega hüvitised ei saa omada käegakatsutavat rahalist väärtust. Teisisõnu, moraali tõstmiseks ei saa raha anda ilma maksuta. Eespool loetletud kirjete sageduse ja väikese rahalise väärtuse tõttu väldivad vähese tähtsusega hüvitised maksustamist.
De Minimuse ohutu sadam
De minimis turvaline sadam viitab iga-aastastele maksudeklaratsiooni valimistele, mis võimaldavad maksumaksjatel maha arvata mitmesugused ostud, mida maksustamine tavaliselt mõjutab.
See võimaldab finantsaruandeid koostavatel ettevõtetel maha arvata kuni 2500 dollarit. See summa võib jõuda 5000 dollarini, kui ettevõte kasutab asjakohast finantsaruannet (AFS). AFS on mis tahes liiki finantsaruanne, mille registreerib Väärtpaberite ja Börsikomisjon (SEC) või mida auditeerib CPA ettevõte.
Miks on kulud pigem kapitaliseeritavad?
Aastalõpu finantsaruannete koostamise käigus seisavad raamatupidajad silmitsi otsusega jaotada kulu kuluks või kapitaliseerida. Nagu eespool mainitud, rõhutatakse vähese tähtsusega turvapiirkonnas varade kulude jaotamist kuluna. Sellepärast:
- Suurtäht: Kui ettevõte kapitaliseerib kulu, suunatakse see kapitalikuludele. Soetusmaksumust kajastatakse bilansis varana, kuid sellele lisanduvad amortisatsioonikulud. Üldiselt vähendab kapitaliseerimine ettevõtte tulevast puhastulu.
- Kulud: Kui kulu kantakse kuludesse, lisatakse see ettevõtte kasumiaruandesse ja lahutatakse tuludest, vähendades kasumit. See ei pruugi tunduda kasulik, kuid kulude kallistamine vähendab üldist tulumaksukoormust. Üldiselt langetavad kulutused kogu vara ja omakapitali omakapitali. Finantssuhtes on omakapital aktsionäridele kuuluvate varade turuväärtus pärast kõigi võlgade tasumist. Raamatupidamises viitab omakapital aktsionäride omakapitali bilansilisele väärtusele bilansis, mis võrdub vara miinus kohustused. Mõiste "omakapital" rahanduses ja raamatupidamises kaasneb ettevõtte ausa ja võrdse kohtlemise mõistega.
Seotud lugemised
Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Oma teadmistebaasi õppimise ja arendamise jätkamiseks uurige palun allpool olevaid täiendavaid asjakohaseid ressursse:
- Diskontotegur Diskontotegur Finantsmodelleerimisel on diskontotegur kümnendarv, mis korrutatakse rahavoo väärtusega, et diskonteerida see nüüdisväärtusele. Tegur suureneb
- Väärtpaberi- ja börsikomisjon (SEC) Väärtpaberite ja börsikomisjon (SEC) USA väärtpaberite ja börsikomisjon ehk SEC on USA föderaalvalitsuse sõltumatu agentuur, mis vastutab föderaalsete väärtpaberiseaduste rakendamise ja väärtpaberireeglite ettepanekute eest. Samuti vastutab ta väärtpaberitööstuse ning aktsia- ja optsioonibörside ülalpidamise eest
- Kapitalitulu maks Kapitalitulu maks on kapitali kasvutulu või kasumi suhtes kohaldatav maks, mida üksikisik saab vara müügist. Maks kehtestatakse alles siis, kui vara on konverteeritud rahaks, mitte siis, kui see on endiselt investori käes.
- Maksustatav tulu Maksustatav tulu Maksustatav tulu tähendab üksikisiku või ettevõtte hüvitist, mida kasutatakse maksukohustuse määramiseks. Kogutulu või brutotulu arvutamisel võetakse aluseks, kui palju üksikisik või organisatsioon on valitsusele konkreetse maksustamisperioodi jooksul võlgu.
