Ülalt alla eelarvestamine viitab eelarvemeetodile, kus kõrgem juhtkond Ettevõtte struktuur Ettevõtte struktuur viitab ettevõtte erinevate osakondade või äriüksuste korraldamisele. Sõltuvalt ettevõtte eesmärkidest ja tööstusest koostab ettevõte kõrgetasemelise eelarve. Ettevõtte kõrgem juhtkond koostab eelarve lähtuvalt oma eesmärkidest. Ettevõtte strateegia Ettevõtte strateegia keskendub ressursside, riski ja tootluse juhtimisele kogu ettevõttes, selle asemel, et vaadata äristrateegias konkurentsieeliseid, ja edastab selle seejärel osakonna juhtidele rakendamiseks.
Mõnikord võivad juhid enne eelarve koostamist eelarve kohta ettepanekuid esitada. Kas nende panust eelarvestamisprotsessi kasutatakse või mitte, on juhtkonna otsustada. Pärast eelarve koostamist eraldab juhtkond eri osakondadele konkreetsed eraldised, mis peavad seejärel oma eelarveeraldiste ja eesmärkide põhjal ise oma eelarved looma.
Lisateavet leiate rahanduse eelarvestamise ja prognoosimise kursusest.
Ülalt alla eelarve koostamisel võtab ettevõtte juhtkond arvesse varasemaid kogemusi ja praeguseid turutingimusi. Nad kasutavad eelmise aasta eelarvet ja finantsaruandeid. Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukalt võrdlusaluseks osakondadele ja funktsioonidele eraldiste tegemisel. Kõrgem juhtkond võib võtta oma panuse madalama taseme juhtidelt, mis aitab tunnustada eelarve täitmise ülesandega tavapersonali muresid. Nad võtavad arvesse ka sise- ja välismõjusid, nagu valitsevad majandustingimused, muudatused maksualastes õigusaktides, marginaalsurve, palgakulude suurenemine / vähenemine Müügi-, üld- ja halduskulud sisaldavad kõiki ettevõtte tootmisega mitteseotud kulusid mis tahes ajavahemikul. See hõlmab selliseid kulutusi nagu üür, reklaam, turundus, raamatupidamine, kohtuvaidlused, reisimine, toitlustamine, juhtkonna palgad, preemiad ja palju muud. Mõnikord võib see sisaldada ka amortisatsioonikulusid, kaaslaste kasumlikkuse taset jne.
Ülalt alla eelarvestamise protsess
Ülalt alla eelarvestamise protsess algab tippjuhtide koosolekutega, et välja selgitada aasta eesmärgid. Nad arutavad ja määravad ettevõtte kõrgetasemelised eesmärgid müügi, kulude ja kasumi osas. Nende arvude koostamisel võtab juhtkond arvesse iga osakonna panust eelmise aasta tuludesse. Tavaliselt osakonnajuhid ja madalama taseme töötajad koosolekutel ei osale, kuid võivad esitada kaalumiseks ettepanekuid. Kui juhtkond on eesmärkide ettevalmistamise lõpetanud, edastatakse eesmärgid finantsosakonnale.
Eelarveeraldised osakondadele
Finantsosakonnal on ülesanne teha osakondadele eraldisi. Osakond võib eraldiste jagamiseks kasutada eelmise aasta andmeid. Näiteks kui turundusosakond kandis eelmise aasta jooksul 10% kogukuludest, siis finantsosakond võib eraldada järgmise aasta 10% kogukulude hinnangust.
Jaotus võib olla suurem või väiksem sõltuvalt sellest, mida osakonnajuhatajad kõrgemale juhtkonnale esitasid. Näiteks kui ettevõte plaanib turule tuua uue toote, võib rahandusosakond suurendada turundusosakonna eelarvelist eraldist, et katta uue toote reklaamikulud.
Osakonna tasandi eelarved
Kui finantsosakond määrab erinevatele osakondadele eraldised, võtavad osakonnajuhid eesmärgid kokku ja koostavad oma eelarve. Ideaalis on osakonnajuhataja ülesanne teha tulu- ja kuluprognoosid ning koostada eelarve, mis näitab, kuidas osakond eraldab eraldatud vahendeid soovitud tulude saamiseks.
Osakondade tasandi eelarved peaksid sisaldama eeldatavate kulude spetsiifikat, nt arvutite ja kontoriseadmete ostmine ning palgad, samuti prognoositav toodete arv, mida osakond kavatseb tulude saamiseks müüa.
Osakondade eelarvete ühtlustamine
Organisatsiooni iga osakond peab seejärel esitama oma eelarved finantsosakonnale ühtlustamiseks. Finantsosakond vaatab osakonna eelarved üle veendumaks, et need on kooskõlas ettevõtte üldeesmärkidega. Kui osakondi on ebapiisava või liiga suure eelarvega, võib rahandusosakond eelarved tagasi vaadata ja eraldisi võib üles või alla korrigeerida.
Kui osakonna eelarved on täidetud ja lõplikud, laaditakse need igakuiste kulutuste jälgimiseks finantssüsteemi. Juhtkond kasutab ressursse eelarves seatud eesmärkide põhjal. Osakonnad saavad igakuiselt või perioodiliselt aruandeid, mis näitavad eraldatud eelarvest tehtud kulutuste summat, samuti osakonna eesmärkidega võrreldes saadud tulusid.
Ülalt alla eelarvestamise eelised
- Eelarves on üldine ettevõtte funktsionaalne lähenemisviis, kuna tippjuhtkond on seotud organisatsiooni üldise kasvuga. See võimaldab juhtkonnal eraldada osakondadele ressursse ettevõtte kasvu edendamiseks, alustades kõige kriitilisematest osakondadest.
- Ülalt alla eelarvestamine säästab aega madalama juhtimise jaoks. Selle asemel, et kulutada aega nullist eelarve loomisele, antakse madalama taseme juhtidele juba koostatud eelarve. See säästab nii aega kui ka ressursse, mida juhid oleksid pidanud eelarve koostamisel kasutama.
- Ülalt alla eelarvestamine loob ühe eelarve korraga, selle asemel, et võimaldada osakondadel oma eelarvet arendada ja hiljem neid kombineerida. Seetõttu on eelarvestamise protsess vähem tüütu, kuna kõrgem juhtkond koostab ühe eelarve, mida osakonnad järgivad. Osakondadel on lubatud oma eelarveid koostada ainult tippjuhtkonna esialgse eelarvega seatud eesmärkide põhjal. See muudab eelarveprotsessi kiiremaks kui alt üles eelarvestamine.
Ülalt alla eelarvestamise puudused
- Motivatsioonitase langeb, kuna eelarve koostamise protsess ei kuulu juhtidele, kes on kohustatud eelarvet täitma. Juhid ei osale eelarve koostamises ja seetõttu võib neil puududa motivatsioon selle edukuse tagamiseks.
- Kõrgemad juhid ei ole seotud üksikute osakondade igapäevaste toimingutega, mistõttu neil ei pruugi olla reaalseid ootusi iga osakonnaga seotud kulude osas. Seetõttu võib madalama taseme juhtidel olla eelarve täitmine keeruline, kuna nad ei tea, kuidas tippjuhtkond püstitatud eesmärkideni jõudis. Samuti võib eelarve olla ebatäpne, kuna tulude ja kulude eesmärgid võivad olla liiga suured või alahinnatud.
Alt üles eelarvestamine
Erinevalt ülalt alla eelarvestamisest algab alt üles eelarve osakonna tasandil ja liigub ülemise juhtkonna juurde. Osakondade juhid / juhid koostavad oma eelarve praeguse teabe ja varasemate kogemuste põhjal ning esitavad selle kinnitamiseks kõrgemale juhtkonnale. Eelarve realistlikumaks ja saavutatavamaks muutmiseks võetakse arvesse marginaalsurvet ja turutingimusi. Tippjuhtkonnale esitatav eelarve sisaldab iga eelarves märgitud punkti selgitust.
Seotud lugemine
Täname, et lugesite Finance'i selgitust ülalt alla eelarvestamise kohta. Finance on ülemaailmne finantsanalüütikute koolituse ja karjääri edendamise pakkuja finantsspetsialistidele, sealhulgas finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütik (FMVA) ™. Lisateabe saamiseks ja oma karjääri laiendamiseks uurige allpool olevaid täiendavaid asjakohaseid finantsressursse.
- Eelarve juht Eelarve juht Isikut, kes vastutab lõplikult projekti eelarve koostamise ja koostamise eest, nimetatakse selle projekti eelarve juhiks. Eelarve ise on dokument, mis loetleb projektiga seotud eeldatavad tulud ja kulud.
- Tegevuseelarve Tegevuseelarve Tegevuseelarve koosneb teatud perioodi, tavaliselt veerandi või aasta, tuludest ja kuludest, mida ettevõte kasutab oma tegevuse kavandamiseks. Laadige alla tasuta Exceli mall. Kuueelarve koostamise mallil on iga kuu jaoks veerg ja kogusummad on kogu aasta aastaarvud
- Nullpõhine eelarvestamine Nullpõhine eelarvestamine Nullpõhine eelarvestamine (ZBB) on eelarvestamise tehnika, mis eraldab rahastamist tõhususe ja vajalikkuse, mitte eelarve ajaloo põhjal. Juhtimine
- Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.
