Nagu on kirjeldatud rahanduse tulumaksu ülevaates Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende arvestus on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud. , maksude arvestuse erinevus finantsaruannete ja maksudeklaratsioonide vahel tekitab kasumiaruandes püsiva ja ajutise maksukulude erinevuse Kasumiaruanne Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhiaruannetest, mis näitab nende kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul . Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises. . Finantsaruanded jõuavad maksukuludeni, kuid tegelik tasumisele kuuluv maks tuleb maksudeklaratsioonist. Selles juhendis uuritakse nende püsivate ja ajutiste erinevuste mõju maksuarvestuses.
Mis on maksukulude püsiv erinevus?
Püsiv erinevus on maksukulu ja makstava maksu vahe, mis on põhjustatud objektist, mis aja jooksul ei muutu vastupidiseks. Teisisõnu, kunagi ei likvideerita erinevust finantsarvestuse ja maksuarvestuse vahel. Püsiva erinevuse näiteks on trahviga ettevõte. Maksukoodid lubavad trahvi korral harva kunagi maha arvata, kuid trahvid arvatakse sageli kasumiaruandest maha Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhilisi finantsaruandeid, mis näitab nende kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul. Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises. raamatupidamises.
Püsiv erinevus põhjustab erinevuse seadusjärgse maksumäära ja tegeliku maksumäära vahel. Kuna püsivat erinevust ei kõrvaldata kunagi, ei tekita see maksude vahe ajatatud makse, nagu ajutiste erinevuste korral.
Mis on ajutine erinevus maksukuludes?
Ajutised erinevused on erinevused raamatupidamiseelse tulu osas. Tulud enne maksusid (EBT) Kasumid enne maksusid (EBT) leitakse, lahutades müügitulust kõik asjakohased tegevuskulud ja intressikulud. Kasumit enne maksustamist kasutatakse ettevõtte kasumlikkuse analüüsimiseks ilma selle maksurežiimi mõjutamata. See muudab erinevate osariikide või riikide ettevõtted kergemini võrreldavaks ja maksustatavaks tuluks, mis lõpuks muudab end ise või kaotatakse. Teisiti öeldes tunnustatakse ajutisi erinevusi tekitavaid tehinguid nii finantsarvestuses kui ka maksude arvestuses. Raamatupidamine Avalik-õiguslikud raamatupidamisettevõtted koosnevad raamatupidajatest, kelle ülesandeks on äri, üksikisikute, valitsuste ja mittetulundusühingute teenindamine finantsaruannete koostamise, maksude arvelt, kuid neid kajastatakse erinevatel aegadel. Seetõttu nimetatakse ajutisi erinevusi ka ajastuse erinevustena.
Näide ajastuse erinevusest on üüritulu. Tekkepõhine raamatupidamine võimaldab tulusid kajastada alles siis, kui need on teenitud, kuid kui ettevõte saab üüritulu ettemaksu, peab ta selle oma maksudeklaratsioonis maksustatava tulu all kajastama. Sellisena kajastatakse see tulu maksudeklaratsioonis, kuid mitte raamatupidamise tulu. See loob sellel perioodil ajastuse erinevuse. Tuleval perioodil, kui üüritulu on lõplikult teenitud, kajastab ettevõte selle tulu raamatupidamistulu all, kuid mitte oma maksudeklaratsioonis, seeläbi tühistades ja kaotades esialgse erinevuse.
Millist mõju avaldavad need erinevused maksuarvestuses?
Püsivat erinevust ei tühistata kunagi ja sellisena on see mõju ainult selle tekkimise perioodil. Sageli on ainus mõju see, et raamatute tegelik maksumäär on suurem või madalam kui ettevõtte maksudeklaratsiooni tegelik maksumäär.
Ajutine erinevus tekitab aga ettevõtte raamatupidamisele keerukama efekti. Kui ajutise erinevuse tõttu on raamatupidamiseelne tulu enne maksu maksmist suurem kui tegelik maksustatav tulu, siis tekib edasilükkunud tulumaksukohustus. Seda seetõttu, et ettevõte on nüüd raamatupidamises teeninud rohkem tulusid, kui on oma maksudeklaratsioonides kajastanud. Ettevõte teab, et see peab lõpuks ümber pöörama ning ettevõttel on tulevastel perioodidel suuremad tulud ja seega ka kõrgemad maksud. Üleminekuliselt tekitab edasilükkunud tulumaksu vara maksutulust madalama raamatupidamistulu. Edasilükkunud tulumaksukohustus / vara Edasilükkunud tulumaksu kohustus või vara tekib siis, kui raamatupidamismaksu ja tegeliku tulumaksu vahel on ajutisi erinevusi. On mitmeid tehingute tüüpe, mis võivad tekitada ajutisi erinevusi maksueelse tulu ja maksustatava tulu vahel, tekitades seega edasilükkunud tulumaksu vara või kohustusi
Lisateavet maksuarvestuse kohta
Täname, et lugesite seda juhendit maksude arvestuse alaliste ja ajutiste erinevuste kohta. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks uurige rahanduse finantsmudelite analüütikute määramise programmi FMVA® sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, ning sirvige allpool olevaid täiendavaid finantsjuhendeid:
- Maksuparadiis Maksuparadiis Maksuparadiis või offshore-finantskeskus on mis tahes riik või jurisdiktsioon, mis pakub välismaistele üksikisikutele ja ettevõtetele minimaalset maksukohustust.
- Maksukilp Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
- Edasilükkunud tulumaksu edasilükkunud tulumaksu kohustus / vara Edasilükkunud tulumaksu kohustus või vara tekib siis, kui raamatupidamismaksu ja tegeliku tulumaksu vahel on ajutisi erinevusi. On mitmeid tehingute tüüpe, mis võivad tekitada ajutisi erinevusi maksueelse tulu ja maksustatava tulu vahel, tekitades seega edasilükkunud tulumaksu vara või kohustusi
- Finantsanalüütikute juhend Analyst Trifecta eBook Finance'i analüütik Trifecta e-raamat on TASUTA ja kõigile kättesaadav pdf-failidena. Lisateave Analyticsi, esitluste ja pehmete oskuste kohta. Õppige valdkonna juhtivaid parimaid tavasid, et teistest eristuda ja saada maailmatasemel finantsanalüütikuks, 141 lehekülge.
