Mittevõlakulud on viis, kuidas ettevõtted võtavad arvesse saadaolevat kontot, mida ei maksta. Kehv võlg tekib siis, kui klient kas ei saa rahaliste raskuste tõttu maksta või otsustab maksmata jätta müüdava toote või teenuse osas tekkinud lahkarvamuste tõttu.
Kiire kokkuvõte
- Mittevõlakulusid kasutatakse nõuete kajastamiseks, mida ettevõte ei suuda sisse nõuda.
- Kehvast laenust saab finantsaruannetes teatada otsese mahakandmise meetodi või allahindluse meetodi abil.
- Kehvate laenukulude suurust saab hinnata arvete laekumise meetodi või müügiprotsendi meetodi abil.
Mittevõlgadest teatamine
Kehtetu võla kohta saab raamatupidamise aastaaruande esitada kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhilauset kasutavad keerukalt otsese mahakandmise meetodit või eraldiste meetodit.
1. Otsene mahakandmise meetod
Otsese mahakandmise meetod hõlmab halva võla kulude mahakandmist otse vastava debitoorse konto vastu. Seetõttu kantakse otsese mahakandmise meetodil konkreetne dollar kliendi kontolt halva võla kuluna.
Otsese mahakandmise meetod võib siiski põhjustada aruandeperioodide vahelise tulu väärarvestamise. Aruandeperiood Aruandeperiood, mida nimetatakse ka arvestusperioodiks, on diskreetne ja ühtlane ajavahemik, mille finantstulemused ja finantsseisund, kui halb võlg päeviku sissekanne toimus müügiperioodist erineval perioodil. Sel põhjusel on see lubatud ainult ebaoluliste summade mahakandmisel. Otse mahakandmise meetodi päevikukiri on võlgnevuse debiteerimine võlgnevuste arvelt ja laekumine saadaolevatele arvetele.
2. Toetusmeetod
Allahindluse meetodi kohaselt hinnatakse eelarveaasta lõpus halbu võlakulusid, luues reservkonto, mida nimetatakse ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluseks Kahtlaste kontode allahindlus Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus on varavastane konto, mis on seotud saadaolevate nõuetega ja mis kajastab saadaolevate nõuete tegelik väärtus. Summa tähistab saadaolevate arvete väärtust, mille eest ettevõte ei looda makse saada. . Sarnaselt oma nimega kajastatakse ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlusena nõuete prognoosi, mille tasumine on „ebatõenäoline”.
Erinevalt otsese mahakandmise meetodist on hüvitiste meetod ainult hinnanguline raha, mida ei koguta ja mida kasutatakse suurte rahasummade teatamiseks. Allahindluse meetodil mahakantud rahasummat hinnatakse nõuete vananemise meetodi või müügiprotsendi meetodi abil. Näite saastekvootide meetodi päeviku sissekande kohta leiate allpool.
1. kanne: Kehvate võlgade summa hinnatakse arvete laekumise meetodi või müügiprotsendi meetodi järgi ja see kirjendatakse järgmiselt:
2. kanne: Kui konkreetset nõuete kontot peetakse sissenõutamatuks, debiteeritakse ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus ja krediteeritakse debitoorseid võlgnevusi.
Halva võla väljamineku hindamine
Kehvate laenude kulude summat saab hinnata arvete laekumise meetodi või müügiprotsendi meetodi abil.
1. Võlgade vananemise meetod
Nõuete vananemise meetod rühmitab nõuete vanuse järgi ja määrab kogumise tõenäosuse põhjal protsendi. Protsendid on hinnangud, mis põhinevad ettevõtte varasemal kogumisajalool.
Hinnangulised protsendid korrutatakse seejärel selles vahemikus olevate nõuete kogusummaga ja liidetakse kokku, et määrata halbade võlgade summa. Allolevas tabelis on näidatud, kuidas ettevõte kasutaks võlgade vananemise meetodit võlgnevuste hindamiseks.
2. Müügimeetodi protsent
Müügiprotsendi meetod võtab lihtsalt perioodi kogumüügi ja korrutab selle arvu protsendiga. Jällegi on protsent hinnang, mis põhineb ettevõtte varasemal võimel nõudeid koguda.
Näiteks kui ettevõte, mille käive on 2 000 000 dollarit, arvab, et 2% müügist on sissenõutamatu, oleks nende võlgade kulu 40 000 dollarit (2 000 000 USD * 0,02).
Näide
Mõelge katuseettevõttele, kes nõustub kliendi katuse 10 000 dollari suuruse krediidiga asendama. Projekt on lõpule viidud; aga projekti alguse ja lõpuleviimise vahelise aja jooksul ei täida klient oma rahalist kohustust.
Tehingu algne päevikukiri hõlmaks debiteerimist võlgnetavatelt võlgadelt ja krediiti müügitulult. Kui ettevõte saab teada, et klient ei saa maksta ühtegi 10 000 dollarist, peab muudatus kajastuma finantsaruannetes.
Seetõttu krediteeriks ettevõte võlgnevusi 10 000 dollarit ja debiteeriks halbu võlgade summat 10 000 dollarit. Kui klient suudab tasuda osalise summa jäägist (näiteks 5000 dollarit), debiteerib ta sularaha 5000 dollarit, debiteerib võlgnevuse kulusid 5000 dollarit ja saadaolevaid krediidikontosid 10 000 dollarit.
Mittevõlakulude olulisus
Põhimõtteliselt, nagu kõik raamatupidamispõhimõtted, võimaldavad halbade võlgade kulud ettevõtetel oma finantsseisundist täpselt ja täielikult aru anda. Mingil ajahetkel hakkab peaaegu iga ettevõte tegelema kliendiga, kes pole võimeline maksma, ja nad peavad kajastama halva võla kulud. Märkimisväärne summa halbade võlgadega seotud kulusid võib muuta seda, kuidas potentsiaalsed investorid ja ettevõtte juhid suhtuvad ettevõtte tervisesse.
Eespool nimetatud põhjustel on kriitiline, et võlgnevused kajastataks õigeaegselt ja täpselt. Lisaks aitavad need ettevõtetel tuvastada kliente, kes on maksed maksmata jätnud, et tulevikus sarnaseid olukordi vältida.
Lisaks kaasnevad halbade võlgadega seotud kulud ka maksudega. Kehvast laenukulust teatamine suurendab kogukulusid ja vähendab puhastulu. Seetõttu muudab ettevõtte teatatud halbade võlakulude summa lõppkokkuvõttes seda, kui palju makse nad maksavad antud eelarveperioodil.
Seotud lugemised
Finance on ülemaailmse sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi-, rahavoogude analüüsi , pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on aidata kellelgi saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:
- Võlad ostjate vastu ja ostjate arved Võlad ostjate ees ja laekumata arved Raamatupidamises segatakse võlgnevused ja saadaolevad arved mõnikord teistega. Need kaks kontotüüpi on kirjendamisviisis väga sarnased, kuid on oluline teha vahet võlgade ja võlgnevuste vahel, kuna üks neist on varakonto ja teine
- Ajakirja sisestamise mall Ajakirja sisestamise mall See päeviku sisestuse mall aitab teil koostada õigesti vormindatud päevikukirjed ja annab juhise, kuidas pearaamat välja peaks nägema.
- Maksejõuetuse tõenäosus Maksejõuetuse tõenäosus Maksejõuetuse tõenäosus (PD) on tõenäosus, et laenuvõtja ei täida laenu tagasimakseid, ja seda kasutatakse investeeringust oodatava kahju arvutamiseks.
- Bilansirea projektide prognoosimine Bilansis olevate reaartiklite prognoosimine Bilansiridade prognoosimine hõlmab käibekapitali, PP&E, võlakapitali kapitali ja puhaskasumi analüüsimist. Selles juhendis kirjeldatakse, kuidas arvutada
