Ettevõtted kasutavad nelja levinud eelarvetüüpi: (1) järkjärguline, (2) tegevuspõhine, (3) väärtuspakkumine ja (4) nullipõhine. Nendel neljal eelarvemeetodil on oma eelised ja väljakutsed, mida käsitletakse üksikasjalikumalt selles juhendis.
Allikas: Finance’s Budgeting & Forecasting Course.
1. Täiendav eelarve koostamine
Täiendav eelarve koostamine võtab eelmise aasta tegelikud arvud ning liidab või lahutab protsendi, et saada jooksva aasta eelarve. See on kõige tavalisem eelarve koostamise meetod, kuna see on lihtne ja arusaadav. Täiendavat eelarvestamist on asjakohane kasutada juhul, kui peamised kulumõjurid Kulude juht Kulude juht on kulu otsene põhjus ja selle mõju on tekkinud kogukuludele. Näiteks kui määrate kindlaks konkreetsel perioodil tarbitud elektrienergia koguse, määrab tarbitud ühikute arv kogu elektrienergia arve. Sellise stsenaariumi korral ei muutu tarbitud elektrienergia ühikud aastast aastasse. Kuid meetodi kasutamisel on mõningaid probleeme:
- Tõenäoliselt kinnistab see ebaefektiivsust. Näiteks kui juht teab, et on võimalus oma eelarvet igal aastal 10% suurendada, kasutab ta seda võimalust lihtsalt suurema eelarve saavutamiseks, püüdmata samal ajal otsida võimalusi kulude kärpimiseks või kokkuhoiuks.
- Tõenäoliselt toob see kaasa eelarve lõtvuse. Näiteks võib juht üle hinnata eelarve suuruse, mida meeskond tegelikult vajab, nii et näib, et meeskond on alati eelarve all.
- Samuti eiratakse tõenäoliselt väliseid aktiivsuse ja jõudluse ajureid. Näiteks on teatud sisendkulude inflatsioon väga kõrge. Täiendav eelarve koostamine eirab väliseid tegureid ja eeldab lihtsalt, et kulud kasvavad sel aastal näiteks 10%.
2. Tegevuspõhine eelarvestamine
Tegevuspõhine eelarvestamine on ülalt alla eelarvestamine Ülalt alla eelarvestamine Ülalt alla eelarvestamine viitab eelarvemeetodile, kus kõrgem juhtkond koostab ettevõttele kõrgetasemelise eelarve. Ettevõtte kõrgem juhtkond koostab eelarve oma eesmärkide põhjal ja edastab selle seejärel osakonnajuhtidele rakendamiseks. lähenemisviis, mis määrab ettevõtte seatud eesmärkide või väljundite toetamiseks vajalike sisendite hulga. Näiteks seab ettevõte toodangu sihttuluks 100 miljonit dollarit. Ettevõte peab kõigepealt kindlaks määrama tegevused, mida tuleb müügi eesmärgi saavutamiseks ette võtta, ja seejärel välja selgitada nende tegevuste teostamise kulud.
Allikas: Finance’s Budgeting & Forecasting Course.
3. Väärtuspakkumise eelarvestamine
Väärtuspakkumiste eelarvestamisel arvestab eelarvestaja järgmisi küsimusi:
- Miks see summa eelarvesse kuulub?
- Kas toode loob väärtust klientidele, töötajatele või teistele sidusrühmadele?
- Kas eseme väärtus kaalub üles selle maksumuse? Kui ei, siis kas on veel mõni põhjus, miks kulu on õigustatud?
Väärtuspakkumise eelarvestamine on tegelikult mõtteviis selle tagamisel, et kõik, mis eelarvesse kuulub, annaks ettevõttele väärtust. Väärtuspakkumise eelarvestamise eesmärk on vältida tarbetuid kulutusi - kuigi see pole selle eesmärgi saavutamiseks nii täpselt suunatud kui meie lõplik eelarvestamise võimalus, nullipõhine eelarvestamine.
4. Nullpõhine eelarvestamine
Ühe enamkasutatava eelarvemeetodina on nullipõhine eelarvestamine nullpõhine eelarvestamine Nullpõhine eelarvestamine (ZBB) eelarvestamise tehnika, mis eraldab rahastamist pigem tõhususe ja vajalikkuse kui eelarve ajaloo põhjal. Juhtimine algab eeldusest, et kõik osakondade eelarved on null ja need tuleb nullist üles ehitada. Juhid peavad suutma põhjendada iga üksikut kulu. Ükski kulu ei ole automaatselt korras. Nullpõhine eelarvestamine on väga tihe ja selle eesmärk on vältida kõiki kulutusi, mida ei peeta ettevõtte edukaks (kasumlikuks) tegevuseks absoluutselt oluliseks. Selline alt üles eelarvestamine võib olla väga tõhus viis asjade raputamiseks.
Nullpõhist lähenemisviisi on hea kasutada juhul, kui on hädasti vaja kulusid piirata, näiteks olukorras, kus ettevõttel on käimas finantsstruktureerimine või suur majandus- või turulangus, mis nõuab eelarve dramaatilist vähendamist.
Nullpõhine eelarvestamine sobib kõige paremini kaalutluskulude, mitte hädavajalike tegevuskulude katmiseks. Kuid see võib olla äärmiselt aeganõudev lähenemisviis, nii et paljud ettevõtted kasutavad seda lähenemist ainult aeg-ajalt.
Eelarvestamise protsessis osalemise tasemed
Soovime eelarveprotsessis sisseostu ja heakskiitu kogu organisatsioonilt, kuid soovime ka täpselt määratletud eelarvet, mida inimesed ei manipuleeri. Eesmärkide ühildumise ja osalemise vahel on alati kompromiss. Igat tüüpi eelarvete puhul tuleb arvesse võtta kolme allpool toodud kolme teemat.
Sunnitud eelarve koostamine
Kehtestatud eelarve koostamine on ülalt-alla protsess, kus juhid peavad kinni ettevõttele seatud eesmärgist. Juhid järgivad eesmärke ja kehtestavad tegevuste ja kulude eelarve-eesmärgid. See võib olla efektiivne, kui ettevõte on keerulises olukorras, kus neil on vaja täita mõnda rasket eesmärki, kuid eesmärkide ühilduvus võib olla väga väike.
Läbirääkimistega eelarve koostamine
Läbirääkimistega eelarvestamine on nii ülalt alla kui ka alt üles eelarvestamise meetodite kombinatsioon. Juhid võivad välja tuua mõned eesmärgid, mida nad tahaksid lüüa, kuid samal ajal on juhtide ja töötajate eelarve koostamise eest jagatud vastutus. See madalama taseme töötajate suurem kaasatus eelarvestamisprotsessi võib hõlbustada eelarve eesmärkide järgimist, kuna töötajad tunnevad, et neil on eelarvekava õnnestumise vastu isiklikum huvi.
Osalev eelarve koostamine
Osalusel põhinev eelarvestamine on koondmeetod, kus töötajad töötavad alt üles ja soovitavad juhtidele sihtmärke. Juhid võivad küll anda oma panuse, kuid nad võtavad enam-vähem arvesse osakonnajuhatajate ja teiste töötajate antud soovitusi (muidugi mõistlikkuse piires). Toiminguid käsitletakse autonoomsete tütarettevõtetena ja neile antakse eelarve koostamisel palju vabadust.
Seotud lugemine
Täname, et lugesite seda juhendit nelja peamise eelarvemeetodi tüübi kohta. Finance pakub finantsmudeli ja -analüütiku (FMVA) ™ FMVA®-i sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma finantskarjääri järgmisele tasemele viia. Finantshariduse õppimiseks ja edasiarendamiseks on abiks järgmised ressursid:
- Eelarve juht Eelarve juht Isikut, kes vastutab lõplikult projekti eelarve koostamise ja koostamise eest, nimetatakse selle projekti eelarve juhiks. Eelarve ise on dokument, mis loetleb projektiga seotud eeldatavad tulud ja kulud.
- Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne (ametlikult nimetatud rahavoogude aruandeks) sisaldab teavet selle kohta, kui palju sularaha on ettevõte antud ajavahemiku jooksul genereerinud ja kasutanud. See sisaldab 3 jaotist: raha operatsioonidest, raha investeerimisest ja raha rahastamisest.
- Tegevuseelarve Tegevuseelarve Tegevuseelarve koosneb teatud perioodi, tavaliselt veerandi või aasta, tuludest ja kuludest, mida ettevõte kasutab oma tegevuse kavandamiseks. Laadige alla tasuta Exceli mall. Kuueelarve koostamise mallil on iga kuu jaoks veerg ja kogusummad on kogu aasta aastaarvud
- Bilansiartiklite prognoosimine Bilansirea projektsioonide prognoosimine Bilansiridade prognoosimine hõlmab käibekapitali, PP&E, võlakapitali kapitali ja puhaskasumi analüüsimist. Selles juhendis kirjeldatakse, kuidas arvutada
