Firmaväärtus tekib äriarvestuses, kui ühendav üksus ostab teise üksuse oma vara õiglase turuväärtuse eest rohkem. Raamatupidamisstandardite kohaselt tuleks firmaväärtust kajastada varana ja seda tuleks igal aastal hinnata firmaväärtuse võimaliku allahindluse osas. Eraettevõtetelt võidakse nõuda, et osa firmaväärtusest kulutataks perioodiliselt lineaarselt kümne aasta jooksul, vähendades vara kirjendatud väärtust.
Ettevõtted peaksid iga eelarveaasta esimesel poolel hindama, kas firmaväärtuse allahindlust on vaja korrigeerida või mitte. Sellel väärtuse languse testil võib olla oluline finantsmõju kasumiaruandele, kuna see võetakse otse kuluna või kantakse maha, kuni firmaväärtuse vara on bilansist täielikult eemaldatud.
Nii USA hea raamatupidamistava kui ka Euroopa Liidus ja mujal kehtivate IFRSide kohaselt firmaväärtust ei amortiseerita. Selle väärtuse täpseks kajastamiseks aasta-aastalt teevad ettevõtted väärtuse languse testi. Väärtuse langus on funktsionaalselt nagu akumuleeritud kulum.
Kuidas testida, kas firmaväärtuse väärtuse langus on vajalik
Ettevõtted peavad tegema väärtuse languse teste igal aastal või alati, kui käivitav sündmus põhjustab firmaväärtuse vara õiglase turuväärtuse languse alla bilansilise väärtuse. Mõned vallandavad sündmused, mis võivad põhjustada halvenemist, on ebasoodsad muutused majanduse üldises olukorras. Economics Finance'i majandusartiklid on loodud iseõppimise juhenditena, et õppida majandust omas tempos. Sirvige sadu artikleid, mis käsitlevad majandust ja olulisemaid mõisteid, nagu äritsükkel, SKP valem, tarbijate ülejääk, mastaabisääst, majanduslik lisaväärtus, pakkumine ja nõudlus, tasakaal ja muu, suurenenud konkurentsikeskkond, õiguslikud tagajärjed, muutused võtmetähtsuses personali, vähenevad rahavood ja olukord, kus käibevara näitab turuväärtuse vähenemise mustrit.
Firmaväärtuse languse testimiseks kasutatakse tavaliselt kahte meetodit:
- Sissetuleku lähenemine - hinnanguliste tulevaste rahavoogude diskonteerimine Vabastamata vaba rahavoog Vabastamata vaba rahavoog on ettevõtte teoreetiline rahavoogude arv, eeldades, et ettevõttel on täiesti võlg ja intressikulu puudub. ühele praegusele väärtusele
- Turulähenemine - sama valdkonna ettevõtete varade ja kohustuste uurimine
Milline summa tuleks kirjendada allahindlusena?
Ettevõtte varad Varaliigid Tavalised varaliigid hõlmavad lühiajalisi, pikaajalisi, füüsilisi, immateriaalseid, kasutatavaid ja mittetöötavaid varasid. Enne väärtuse languse testimist tuleb neid õigesti tuvastada ja neid tuleks õiglases turuväärtuses õigesti mõõta. Kui firmaväärtust on hinnatud ja selle väärtus on langenud, tuleb kogu väärtuse languse jääk viivitamatult kahjumina maha kanda. Väärtuse langust kajastatakse kasumiaruandes kahjumina ja firmaväärtuse konto vähendusena. Kahjumina kirjendatav summa on vara hetke õiglase turuväärtuse ja selle bilansilise väärtuse või summa (st vara kirjendatud maksumusega võrdse summa) vahe. Maksimaalne väärtuse langusest tulenev kahjum ei tohi ületada bilansilist maksumust - teisisõnu ei saa vara väärtust vähendada alla nulli ega kajastada negatiivse arvuna.
Näide firmaväärtuse langusest
Siin on näide firmaväärtuse langusest ja selle mõjust bilansile Bilanss Bilanss on üks kolmest põhiaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital, kasumiaruanne Kasumiaruanne Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhiaruannetest, mis näitab nende kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul. Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises. ja rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne (ametlikult nimetatud rahavoogude aruandeks) sisaldab teavet selle kohta, kui palju raha on ettevõte antud ajavahemikul genereerinud ja kasutanud. See sisaldab 3 jaotist: raha operatsioonidest, raha investeerimisest ja raha rahastamisest. .
Ettevõte BB omandab ettevõtte CC vara 15 miljoni dollari eest, hinnates selle vara 10 miljonile dollarile ja kajastades bilansis firmaväärtust 5 miljonit dollarit. Aasta pärast testib ettevõte BB oma varade väärtuse langust ja saab teada, et ettevõtte CC tulud on märkimisväärselt vähenenud. Selle tulemusena on ettevõtte CC varade praegune väärtus langenud 10 miljonilt dollarilt 7 miljonile dollarile, mille varade väärtus on vähenenud 3 miljoni dollariga. Seetõttu langeb firmaväärtuse vara väärtus 5 miljonilt dollarilt 2 miljonile dollarile.
# 1 Mõju bilansile
Firmaväärtus väheneb 5 miljonilt dollarilt 2 miljonile dollarile.
# 2 Mõju kasumiaruandele
Allahindlus kajastatakse 3 miljoni dollari väärtuses, vähendades puhaskasumit 3 miljoni dollari võrra.
# 3 Mõju rahavoogude aruandele
Väärtuse languse allahindlus on mitterahaline kulu Mitterahalised kulud Mitterahalised kulud kajastatakse kasumiaruandes, kuna raamatupidamispõhimõtted nõuavad nende kajastamist hoolimata sellest, et nende eest tegelikult raha ei makstud. ja lisati tagasi operatsioonide rahaks. Ainus rahavoogude muutus oleks maksumõju avaldamine, kuid see poleks üldjuhul nii, kuna allahindlusi ei saa üldjuhul maksudest maha arvata.
Lisaressursid
Täname, et lugesite seda firmaväärtuse languse ja sellega kaasneva mõju kohta ettevõtte raamatupidamise aastaaruannet. Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukad. Finantsanalüütikuna õppimise ja oma karjääri edendamiseks vaadake neid asjakohaseid finantsressursse:
- Finantsanalüütikute juhend Analüütiku Trifecta® juhend - ülim juhend, kuidas olla maailmatasemel finantsanalüütik. Kas soovite olla maailmatasemel finantsanalüütik? Kas soovite järgida valdkonna parimaid tavasid ja eristuda massist? Meie protsess nimega The Analyst Trifecta® koosneb analüüsist, esitlusest ja pehmetest oskustest
- Finantsaruannete analüüs Finantsaruannete analüüs Kuidas teostada finantsaruannete analüüsi. See juhend õpetab teid läbi viima kasumiaruande, bilansi ja rahavoogude aruande finantsaruannete analüüsi, sealhulgas marginaalid, suhtarvud, kasv, likviidsus, finantsvõimendus, tootlus ja kasumlikkus.
- Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.
- Karjäärikaart
