Konsolideerimismeetod - enamuse kontrollinvesteeringute arvestus

Konsolideerimismeetod on investeerimisarvestuse tüüp Investeerimismeetodid Selles juhendis ja ülevaates investeerimismeetoditest on välja toodud peamised viisid, kuidas investorid püüavad raha teenida ja riske maandada kapitaliturgudel. Investeering on mis tahes vara või instrument, mis on ostetud kavatsusega müüa see mingil tulevasel hetkel ostuhinnast kõrgema hinna eest (kapitalikasum) või lootuses, et vara toob otseselt tulu (näiteks üüritulu) või dividendid). kasutatakse enamusosaluse investeeringute finantsaruannete konsolideerimisel. Seda meetodit saab kasutada ainult siis, kui investoril on tõhus kontroll investeerimisobjekti või tütarettevõtte üle, mis sageli, kuid mitte alati, eeldab, et investoril on vähemalt 50,1% tütarettevõtte aktsiatest või hääleõigusest.

Konsolideerimismeetod toimib nii, et tütarettevõtte saldod esitatakse kombineeritud aruandes koos emaettevõtte saldodega, seega "konsolideeritud". Konsolideerimismeetodi kohaselt ühendab emaettevõte oma tulud 100% tütarettevõtte tuludest.

Lisateave erinevat tüüpi ühinemiste ja ühinemiste kohta Ühinemine Ettevõtte rahanduses on liitmine kahe või enama ettevõtte ühendamine suuremaks ühtseks ettevõtteks. Raamatupidamises viitab liitmine või konsolideerimine finantsaruannete kombinatsioonile. .

Konsolideerimismeetod

Kuidas konsolideerimismeetod töötab?

Emaettevõte kajastab “investeeringut tütarettevõttesse” varana, tütarettevõte Tütarettevõte Tütarettevõte (all) on äriüksus või ettevõte, mis on täielikult teise äriühingu omandis või osaliselt kontrollitav, mida nimetatakse emaettevõtteks või valdusettevõtteks. . Omandiõiguse määrab emaettevõtte aktsiate osakaal ja see osalus peab olema vähemalt 51%. emaettevõtte omandis oleva omakapitali kajastamine omakapitalina tema enda kontodel. Konsolideeritud tasemel tuleb lisada eliminatsiooni korrigeerimine, et konsolideeritud aruannet ei ületaks emaettevõtte omakapitali summa. Elimineerimise korrigeerimine toimub ettevõttevahelise tehingu tasaarvestamise eesmärgil, nii et väärtusi ei arvestata konsolideeritud tasemel topelt.

Konsolideerimismeetodi näide

Emaettevõte on hiljuti tegevust alustanud ja seetõttu on tal lihtne finantsstruktuur. Emaettevõtte ainuomanik hr Parent süstib oma ettevõttesse 20 miljonit dollarit sularaha. See kuvatakse järgmise päevikukirjena.

Dr.Sularaha20,000,000
Kr. Omakapital20,000,000

Sellisena on emaettevõtte saldod varades 20 miljonit ja omakapitali 20 miljonit.

Järgmisel kuul asutab emaettevõte uue tütarettevõtte Child Inc. Emaettevõte investeerib ettevõttesse 100 miljonit dollarit 100% oma omakapitalist. Vanemate raamatutes ilmneb see järgmiselt.

Dr.Investeeringud tütarettevõttesse10,000,000
Kr. Sularaha10,000,000

Emaettevõttel on nüüd 10 miljonit dollarit vähem sularaha, kuid varasid on siiski kokku 20 miljonit dollarit.

Lapse raamatutes kuvatakse sama tehing järgmiselt.

Dr.Sularaha10,000,000
Kr. Omakapital10,000,000

Aasta lõpus peab emaettevõte koostama enda ja Child Inc. jaoks konsolideeritud aruande. Eeldusel, et aastal muid tehinguid ei toimu, näeks konsolideeritud aruanne välja järgmine:

EmafirmaChild Inc.Likvideerimise korrigeerimineKonsolideeritud
Varad
Sularaha10,000,00010,000,00020,000,000
Investeeringud tütarettevõttesse10,000,000-10,000,0000
Omakapital
Omakapital20,000,00010,000,000-10,000,00020,000,000

Nagu eespool näha, on korrigeerimise korrigeerimine vajalik, et mitte ülehinnata konsolideeritud bilanssi Bilanss Bilanss on üks kolmest põhiaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital. Kui elimineerimiskorrektsiooni ei tehtaks, oleks mõlema ettevõtte konsolideeritud vara kokku 30 000 000, mis pole tõsi, kuna raha liikus lihtsalt kahe ettevõtte vahel. Teisisõnu, elimineerimiskorrektsiooni tegemata jätmine tooks kaasa vale väärtuse loomise.

Millised on muud arvestusmeetodid?

Kui investoril puudub tõhus kontroll Investori mõju Investori mõju, mida ettevõte omab investeerimistehingus, määrab nimetatud erainvesteeringu arvestusmeetodi. Investeeringu arvestus varieerub sõltuvalt investoril valitseva kontrolli tasemest. investoril võib olla ettevõttes vähemusosalus. Sõltuvalt sellest, millist mõju see vähemusosalus omab, võib investor kas arvestada investeeringu kas soetusmaksumuse meetodil või kapitaliosaluse meetodil.

Soetusmaksumuse meetod kajastab investeeringut varana ja dividende investori tuluna. Kapitaliosaluse meetodil kajastatakse investeering varana, täpsemalt investeeringuna sidusettevõtetesse või sidusettevõtetesse ning investor kogub proportsionaalse osa investeerimisobjekti tulust. Seda aktsiat tuntakse omakapitali suurenemise nime all.

Lisaressursid

See on olnud juhend investeeringute arvestamise konsolideerimismeetodi kohta. Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja FMVA® Certification Join 350 600+ üliõpilast, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari.

Lisateabe saamiseks vaadake neid teisi asjakohaseid finantsartikleid:

  • Kulumeetod Raamatupidamisarvestus Kulumeetod on investeeringuteks kasutatav raamatupidamisviis, kus investoril pole investeerimisobjekti üle mingit mõju. Erinevalt konsolideerimismeetodist ei kasutata emaettevõtte ja tütarettevõtte terminoloogiat, kuna investor ei oma täielikku kontrolli. Selle asemel kasutatakse lihtsalt mõistet „investeering“
  • Omakapitali meetod Raamatupidamine Omakapitali meetod Omakapitalimeetod on investeeringutes kasutatav arvestuse tüüp. Seda meetodit kasutatakse juhul, kui investoril on märkimisväärne mõju investeerimisobjekti üle, kuid tal pole täielikku kontrolli selle üle, nagu ema- ja tütarettevõtte suhetes. See erineb konsolideerimismeetodist, kus investor omab täielikku kontrolli
  • Erakapitali karjäär Erakapitali karjääriprofiil Erakapitali analüütikud ja sidusettevõtted teevad sarnast tööd nagu investeerimispanganduses. Töö sisaldab finantsmudelit, hindamist, pikki tunde ja kõrget palka. Erakapital (PE) on investeerimispankurite (IB) tavaline edusamm. IB analüütikud unistavad sageli ostupoole lõpetamisest,
  • Finantsmodelleerimise juhend Tasuta finantsmodelleerimise juhend See finantsmudeli juhend sisaldab Exceli näpunäiteid ja parimaid tavasid eelduste, draiverite, prognoosimise, kolme väite linkimise, DCF-i analüüsi ja muu kohta.

Lang L: none (rec-post)