Muudetud sihtkapitalileping (MEC) on rahalises väärtuses elukindlustuspoliis, mille kumulatiivsed kindlustusmaksed on ületanud USA föderaalsete maksuseaduste limiitidega lubatud summa.
1970. aastatel kasutasid elukindlustusseltsid rahalise väärtusega elukindlustuslepingute maksusoodustuse staatust toodete loomiseks, mis võimaldasid kindlustusvõtjal koguda sularaha. USA valitsus pidas poliitikat maksuvarjupaikadeks. Maksuvarjupaik Varjupaik on finantsvahend, mida üksikisik saab kasutada maksukohustuse alandamiseks ja seega suurema osa raha hoidmiseks. See on üksikisikute seaduslik viis oma raha "kinni hoida" ja vältida selle maksustamist. ning võttis selle lahendamiseks vastu tehniliste ja mitmesuguste tulude seaduse (TAMRA).
MEC-i saamiseks peab poliitika vastama IRS-i jaotise 7702 nõuetele ja läbima TAMRA-s kirjeldatud 7-palga testi. MEC-is maksustatakse väljavõtmisi tavaliselt tavalise sissetulekuna, selle asemel et neid käsitleda maksustamata tuluna.
Muudetud sihtkapitalilepingute ajalugu
1970. aastatel püüdsid elukindlustusseltsid kasutada sularahaväärtusega elukindlustuslepingute teatud maksusoodustusi. Elukindlustusandjad kujundasid tooteid, mis võimaldasid kindlustusvõtjatel koguda sularaha (mida sai maksuvabalt välja võtta).
USA valitsus nägi seda tava maksuvarjupaigana ja lõi lahendusena tehniliste ja mitmesuguste tulude seaduse (TAMRA). TAMRA kohaselt ei peeta MEC-i enam elukindlustustooteks, kui:
- Leping loodi 20. juunil 1988 või hiljem.
- See vastab elukindlustuse poliisi seadusjärgsele määratlusele (IRSi jaotis 7702).
- See ei täida 7-palga testi.
Muudetud sihtkapitalilepingutest aru saamine
MEC-leping on elukindlustuspoliis, mille kindlustusmaksed on ületanud USA föderaalsete maksuseaduste piirmäära. Teisisõnu ei pea IRS enam MEC-i elukindlustuslepinguks. Selle asemel liigitatakse see maksustamise vältimise eesmärgil spetsiaalseks sõidukiks.
IRS peab elukindlustuse poliisi MEC-ks, kui see vastab järgmistele kriteeriumidele:
1. Valmistatud 22. juunil 1988 või hiljem
Enne nimetatud kuupäeva sõlmitud lepingute puhul ei pea föderaalseaduse järgi lisatasusid maksma. Kui aga üksikisik on pärast nimetatud kuupäeva uuendanud vanemat elukindlustuspoliisi, loetakse seda uueks poliisiks ja talle kohaldatakse TAMRA-s kirjeldatud 7-palga testi.
2. Vastab elukindlustuse poliisi seadusjärgsele määratlusele
Kui kindlustusfirma ja kindlustatu vahel sõlmitakse leping surma maksmiseks, siis loetakse seda elukindlustuspoliisiks.
3. Ei vasta 7-palga testile
Kui poliis näeb ette lisatasu, mis tagaks tagatud sissemakstud poliitika seitsme aasta jooksul alates poliisi algusest, läbib see 7-palga testi. Kui see ei vasta kriteeriumidele (see maksab garanteeritud lisatasu üle seitsme aasta), siis see ei läbi 7-palga testi.
Kui elukindlustuspoliis vastab ülaltoodud kriteeriumidele, loetakse seda MEC-ks ja seetõttu maksustatakse erinevalt, et mitte luua maksuvarju.
Muudetud sihtkapitali lepingu maksumõjud
MEC-i omaval isikul tuleb arvestada mõningate maksumõjudega, sealhulgas:
1. Tühistamine enne 59,5 aastat
Väljavõetud summa suhtes võib rakendada 10% ennetähtaegse taganemise trahvi.
2. Ei maksustata surmahüvitisi
Poliisi pakutavat surmahüvitistelt ei kohaldata mingit maksu, mis on väga sarnane paljude teiste elukindlustuspoliisidega.
3. MEC-de suhtes kohaldatakse LIFO-maksustamist
Erinevalt teistest elukindlustuspoliisidest maksustatakse MEC-le kõik tavalise sissetulekuna liigitatavate kasumite maksumäärad viimases järjekorras. Maksustamisele ei kuulu siiski poliisi kulupõhisus ja tagasivõtmine.
MEC-iga on seotud mitmeid muid maksukohustusi ja need on toodud IRS-i dokumentatsioonis.
MEC-de maksustamine
MEC, mis tavaliselt klassifitseeritakse enne MEC-staatuse saamist lihtsalt elukindlustuspoliisiks, pakub kindlustusvõtjale mitmeid maksusoodustusi, sealhulgas:
- Maksuvaba surmahüvitis
- Edasilükkunud maksustamine kogu lepingu kasvu eest kuni kindlustusvõtja surmani, mis tähendab, et kogu lepingu väärtus kantakse tavaliselt maksuvabalt järgmisele põlvkonnale.
- Elukindlustuspoliisist taganemine on kuni lepingu kulupõhiselt maksuvaba.
Kui elukindlustuspoliis on tuvastatud ja liigitatud MEC-i, kaotab see osa maksusoodustustest. Klassifikatsiooni muutus on pöördumatu ja seejärel maksustatakse MEC samamoodi nagu kvalifitseerimata annuiteet Annuiteet Annuiteet on finantstoode, mis tagab teatud rahavood võrdsete ajavahemike tagant. Annuiteed tekitavad finantsasutused, peamiselt elukindlustusseltsid, et pakkuda kliendile regulaarset sissetulekut. . Kvalifitseerimata annuiteet maksustatakse LIFO raamatupidamise abil.
LIFO maksustamisel loetakse kõik lepingust taganemised lepingu kasvu kasvu korral tavalise tuluna täielikult maksustatavaks. Näiteks kui MEC-lepingu põhisumma on 200 000 dollarit ja see maksab 10% intressi, kasvab leping aastaga 20 000 dollari võrra. Kui kindlustusvõtja otsustab kasumi välja võtta, loetakse see tavaliseks sissetulekuks ja enne maksustatakse.
Praktiline näide
Üksikisik sõlmib elukindlustuse poliisi, mille aastase 7-palga suurune preemia on 20 000 dollarit. See tähendab, et lepingu eest makstav kumulatiivne preemia ei tohi ületada 20 000 dollarit või see rikub 7-palga testi.
- 5. aastal otsustab isik poliisi väärtust vähendada. See alandab 7-palga lisatasu. Oletame, et lisatasu vähendatakse 10 000 dollarini.
- Kui isik maksis 1. – 4. Aasta jooksul preemiat juba üle 10 000 dollari, siis see ei allu TAMRA-s kirjeldatud 7-palga testile.
Elukindlustuspoliisi peetakse MEC-ks, kuna:
- Leping sõlmiti pärast 22. juunit 1988.
- See vastab elukindlustuse poliisi määratlusele.
- See ei õnnestunud 7-palga testis.
Seotud lugemised
Finance on ülemaailmse sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi-, rahavoogude analüüsi , pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on aidata kellelgi saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) Ameerika võimaluse maksukrediit (AOTC) American Opportunity Tax Credit (AOTC) on maksukrediit, mis annab üliõpilastele või nende vanematele võimaluse vähendada ülikoolihariduse kulusid
- Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti IRS.gov on Ameerika Ühendriikide maksukogumisagentuuri Internal Revenue Service (IRS) ametlik veebisait. Veebisaiti kasutavad ettevõtted ja
- Kaduv kindlustuspoliis Kaduv kindlustuspoliis Kaduv kindlustuspoliis on püsiva elukindlustuse poliis, mille puhul tarbija saab valida, kas sellisest poliisist kogunenud dividende kasutada
- Kindlustusmatemaatiline teadus Kindlustusmatemaatiline teadus Kindlustusmatemaatiline teadus tegeleb kvantitatiivsete ja statistiliste meetodite rakendamisega tulevikuga seotud ebakindlusele vastamiseks. See võib olla seotud rahanduse,
