Kehtestatud eelarve, mida nimetatakse ka ülalt alla eelarvestamiseks Ülalt alla eelarvestamine Ülalt alla eelarvestamine viitab eelarvemeetodile, kus kõrgem juhtkond koostab ettevõttele kõrgetasemelise eelarve. Ettevõtte kõrgem juhtkond koostab eelarve oma eesmärkide põhjal ja edastab selle seejärel osakonnajuhtidele rakendamiseks. , on protsess, kus ettevõtte tippjuhtkond koostab eelarve ja paneb selle rakendamiseks madalama taseme juhtidele. See algab tipust, kus eelarve koostab kõrgem juhtkond vastavalt eesmärkidele, mida ettevõte soovib saavutada järgmisel finantsperioodil.
Ehkki madalama astme juhtidel võidakse lubada eelarveprotsessis ettepanekuid teha, on tippjuhtidel oma otsustusõigus otsuste eelarveprojektidesse lisamise üle otsustada. Kui eelarve on valmis, antakse see edasi üksikutele osakondadele, kus osakondade juhid peavad koostama oma osakondade eelarved nii, et need mahtuksid juhtkonna tehtud eraldiste hulka.
Kehtestatud eelarvestamise protsess
Järgmine on põhiprotsess, mida ettevõtted järgivad kehtestatud eelarve koostamisel:
1. Sihtmärkide seadmine tippjuhtkonna poolt
Kehtestatud eelarve koostamine algab sellest, kui tippjuhtkond sõnastab aasta üldeesmärgid. Tipptasemel juhid määravad kindlaks eesmärgid, mida ettevõte soovib saavutada tulude, kasumi ja kulude osas. Püsivad ja muutuvad kulud on miski, mida saab selle olemusest sõltuvalt mitmel viisil liigitada. Üks populaarsemaid meetodeid on klassifitseerimine püsikulude ja muutuvkulude järgi. Püsikulud ei muutu tootmismahu ühikute suurenemise / vähenemise korral, samas kui muutuvkulud sõltuvad ainult.
Juhtkond seab eesmärgid lähtuvalt varasematest suundumustest, varasematest tulemustest, majanduslikest tingimustest, palgatõusust / -alandusest, seadusandluse muudatustest jne. Juhtkond võib taotleda osakonnajuhtidelt sisendit, kuid antud ettepanekuid võidakse eelarve koostamisel arvesse võtta või mitte .
2. Rahandusosakonna heakskiit
Seejärel saadetakse eelarveprojekti projekt rahandusosakonnale, et teha eraldisi erinevatele osakondadele. Finantsjuht kasutab kulude varasemaid andmeid üksikute osakondade eraldiste tegemiseks.
Näiteks kui turundusosakond sai eelmisel aastal 15% kogu tegevuseelarvest, eraldab finantsjuht kõrgema juhtkonna poolt määratud tegevuskulude eelarvest 15% kulueelarve.
3. Osakondadele eraldamine ja osakondade eelarvete koostamine
Pärast seda, kui finantsosakond on osakondadele eraldised teinud, peavad osakondade juhid eraldiste piires koostama üksikasjalikud eelarved. Madalama astme juhid peavad näitama, kuidas nende osakonnad genereerivad eelarves ette nähtud tulusid ja milliste kulude suurust nad tulude saamiseks tekitavad.
Kulud ei tohiks ületada finantsosakonna eraldisi sellele konkreetsele osakonnale. Osakonna taseme eelarve sisaldab eeldatavat müüki koguste, personali vajaduste ja prognoositavate kulude, näiteks seadmete ostude osas. Kapitalikulud Kapitalikulud viitavad rahalistele vahenditele, mida ettevõte kasutab pikaajaliste toodete ostmiseks, parandamiseks või hooldamiseks. - pikaajalised varad ettevõtte efektiivsuse või võimekuse parandamiseks. Pikaajalised varad on tavaliselt füüsilised ja nende kasulik eluiga on rohkem kui üks arvestusperiood. , palgaarvestus ja kontoritarbed.
4. Osakondade eelarvete ülevaatus finantsosakonna poolt
Kui osakondade juhid on oma eelarve koostamise lõpetanud, esitavad nad need uuesti finantsosakonnale ülevaatamiseks. Finantsjuht on huvitatud teadmisest, kas osakondade eelarved on kooskõlas ettevõtte üldeesmärgiga. Kui osakond sisaldab tegevuskulusid, mida ei peeta vajalikuks, tagastab finantsjuht eelarve läbivaatamiseks.
Mõnikord ületab osakonna eelarve selle eraldise. Kui selleks on head võimalused, võib finantsjuht suurendada selle osakonna eelarveeraldist, vähendades samal ajal teiste osakondade eelarveid, et üldist eelarvet tasakaalustada.
5. Eelarve tegelik jaotus
Kui finantsjuht on veendunud, et eelarve on rakendamiseks valmis, laaditakse eelarve hõlpsaks jälgimiseks ettevõtte finantssüsteemi. Iga osakonna tegelikke igakuiseid tulusid ja kulusid võrreldakse eelarves kavandatud tulude ja kuludega.
Seejärel luuakse aruanded, mis näitavad eelarvega seotud lahknevusi või kokkuleppeid. Tippjuhtkond määrab nende aruannete abil kindlaks, millised osakonnad töötavad hästi ja millised aeglaselt seatud eesmärkide saavutamisel.
Kehtestatud eelarvestamise eelised
Allpool on mõned eelistatud eelarvestamisprotsessi kasutamise eelised muude eelarvevahendite vormide suhtes:
1. Suurem efektiivsus
Üks eelistatud eelarvestamise kasutamise eeliseid on organisatsiooni saavutatud efektiivsus. Kui finantsosakond annab osakonnale eraldise, peab ta välja mõtlema, kuidas ta kasutab seda eelarvet selle osakonna seatud eesmärkide ja eesmärkide saavutamiseks. Osakondade juhid suhtuvad raha kasutamisse mõistlikult. Mõistlik lähenemisviis aitab vähendada raiskamist ja mittevajalike kulutuste eraldamist.
2. Kiirem ja vähem kulukas protsess
Kehtestatud eelarve koostamine võtab vähem aega kui alt üles eelarvestamine, sest see võimaldab ainult peamiste otsustajate panust. Alt-üles eelarvestamise korral peavad madalama taseme töötajad panustama eelarve koostamisse osakonna tasandil. Enne lõpliku eelarve koostamist võtab palju aega ja vaeva.
Kohustatud eelarve koostamine võimaldab sisestada vaid väheseid inimesi, kellel on juurdepääs ettevõtte tegevuse põhiteabele ja kellel on seetõttu paremad ettepanekud.
3. Parem finantskontroll
Kohustatud eelarve annab juhtkonnale parema kontrolli ettevõtte finantside üle. Juhtimine algab ettevõtte finantsvajaduste ja kulude eelarve hindamisest, mis on vajalik tema vajaduste rahuldamiseks ja tulude saamiseks. See võimaldab neil paremini kontrollida, kui suur osa kogu eelarvest läheb konkreetsetele osakondadele, sõltuvalt varasematest tulemustest ja tuluprognoosidest.
Kehtestatud eelarve koostamise piirangud
Järgmised on mõned kehtestatud eelarve kasutamise piirangud:
1. Motivatsiooni puudumine
Kui madalama taseme töötajad ei osale eelarve koostamise protsessis, tunnevad nad end motiveerituna, kuna nende panus pole vajalik. Selle tulemuseks võib olla pinge ja tootlikkuse kaotus.
2. Jõudluse langus
Kehtestatud eelarve koostamine nõuab osakondadelt eelarve koostamist neile eraldatud summade piires. See tähendab, et osakond, mis vajab oma tegevuse finantseerimiseks lisaraha, peab töötama tippjuhtkonna eraldatud vahenditega. Madalama astme juhid võivad seda kasutada isegi ettekäändena juhtkonna kehtestatud tulueesmärkide täitmata jätmisel.
Seotud lugemised
Finance pakub finantsmodelleerimise ja hindamise analüütikule (FMVA) ™ FMVA® sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised finantsvahendid:
- Eelarve juht Eelarve juht Isikut, kes vastutab lõplikult projekti eelarve koostamise ja koostamise eest, nimetatakse selle projekti eelarve juhiks. Eelarve ise on dokument, mis loetleb projektiga seotud eeldatavad tulud ja kulud.
- Kapitali eelarvestamise parimad tavad Kapitali eelarvestamise parimad tavad Kapitali eelarvestamine viitab otsustusprotsessile, mida ettevõtted järgivad, milliseid kapitalimahukaid projekte nad peaksid jätkama. Sellised kapitalimahukad projektid võivad olla kõik alates uue tehase avamisest kuni tööjõu märkimisväärse laienemiseni, uuele turule sisenemiseni või uute toodete uurimise ja arendamiseni.
- Bilansiartiklite prognoosimine Bilansirea projektsioonide prognoosimine Bilansiridade prognoosimine hõlmab käibekapitali, PP&E, võlakapitali kapitali ja puhaskasumi analüüsimist. Selles juhendis kirjeldatakse, kuidas arvutada
- Eelarvetüübid Eelarvetüübid Ettevõtted kasutavad nelja tavalist eelarvemeetodi tüüpi: (1) järkjärguline, (2) tegevuspõhine, (3) väärtuspakkumine ja (4) nullpõhine. The
