Pesumüük - ülevaade, kuidas see toimib ja praktiline näide

Pesumüük liigitatakse kategooriasse, kui investor müüb aktsia Aktsia Mis on aktsia? Üksikut isikut, kellel on ettevõttes aktsiaid, nimetatakse aktsionäriks ja tal on õigus nõuda osa ettevõtte jääkvarast ja kasumist (kui ettevõte peaks kunagi lagunema). Mõisteid "aktsia", "aktsiad" ja "omakapital" kasutatakse vahetatult. või väärtpaber ja ostab sama või praktiliselt identse väärtpaberi tagasi 30 päeva jooksul pärast müüki. USA sisetulu (IRS) Kuidas kasutada IRS.govi veebisaiti IRS.gov on Ameerika Ühendriikide maksukogumisagentuuri Internal Revenue Service (IRS) ametlik veebisait. Veebisaiti kasutavad ettevõtted ja kasutusele võeti 61-päevase pesumüügi reegel, et takistada realiseerimata kahjumeid omavatel investoritel maksusoodustust.

Pesumüügi skeem

Pesumüügi korral ostab investor väärtpaberi 30 päeva jooksul tagasi lootuses väärtpaberi väärtus tagasi saada. 61-päevase pesumüügi reegel hõlmab 30 päeva enne ja pärast müügikuupäeva.

Pesumüügi reegel on selgitatud

Pesumüük koosneb kahest tehingust, see tähendab väärtpaberi müük kahjumiga ja väärtpaberi tagasiostmine 30 päeva jooksul. Ost võib sisaldada mõnda järgmistest võimalustest:

  • Teise sisuliselt identse väärtpaberi ostmine individuaalse pensionikonto jaoks
  • Sama või sisuliselt identse väärtpaberi ostmine
  • Sisuliselt identse väärtpaberi ostmiseks optsiooni või lepingu ostmine
  • Sisuliselt identse väärtpaberi ost täielikult maksustatava tehingu korral

Kui investor ostab 61-päevase ajavahemiku jooksul sama või põhimõtteliselt identse väärtpaberi, ignoreerib IRS tehingut sisuliselt ja kahjusumma lisatakse asendustagatise maksumusele. See lükkab kahjumi edasi, kuni asendustagatis müüakse. 61-päevane hoiuperiood kehtib ka asendustagatise kohta. “Põhimõtteliselt identset väärtpaberit” nimetatakse ka algse väärtpaberi “asendustagatiseks”.

Mis on pesumüük

Seal on mitu asja, mida IRS arvestab, otsustades, kas teatud tehing kvalifitseerub pesumüügi tehinguks. Esiteks ei peeta eri liiki väärtpabereid üksteisega sisuliselt identseteks. Näiteks võlakirjad ja eelisaktsiad Eelisaktsiad Eelisaktsiad (eelisaktsiad, eelisaktsiad) on ettevõtte aktsiaomandi klass, millel on ettevõtte varade suhtes eelisnõue lihtaktsiate suhtes. Aktsiad on vanematest aktsiatest, kuid on võla, näiteks võlakirjade osas nooremad. peetakse tavalistest aktsiatest erinevateks. Ainus erand sellest sättest on see, kui eelisaktsia saab ilma piiratud piiranguteta muuta aktsiaks.

Nende sätete kohaselt saavad investorid kauplemise jätkamiseks kasutada teatud meetodeid, kuni pesumüügi periood on läbi. Üks viis, kuidas investorid selle saavutavad, on ühe väärtpaberi müümine kahjumiga ja sama tööstuse erineva väärtpaberi ostmine. Seejärel võivad nad oodata, kuni 61-päevane periood on läbi, ja osta tagasi algse väärtpaberi.

Näiteks võib investor müüa kahjumiga 1000 tootmisettevõtte ABC Company aktsiat. Pesumüügi perioodil saavad nad kasutada vahendeid tootmissektori investeerimisfondi ostmiseks. Pärast perioodi lõppu saab investor investeerimisfondi aktsiaid müüa ja ABC Company aktsiaid tagasi osta. ABC aktsiate tagasiostmine pärast pesumüügi perioodi võimaldab investoril nõuda kahjumit ja realiseerida maksusoodustusi.

Pesumüük - raha pakkides

Praktiline näide: pesu müük

Oletame, et Jay ostis 100 ABC Company aktsiat hinnaga 30 USD aktsia eest ja müüs need 20 USD eest 27 USD aktsia kohta. Seejärel ostis ta aktsiad tagasi 10. augustil, kui aktsiad kaubeldi hinnaga 33 USD aktsia kohta. Kuna tehing toimus 30-päevase pesupesemisperioodi jooksul, on 300-dollarine kahjum pesumüük ja IRS ei luba seda.

[kaasa võetavad]

Asendusaktsiate korrigeeritud alus on 3600 dollarit, mis on 3300 dollari (33 dollarit x 100) ja keelatud 300 dollari suuruse kahjumi liitmine. Seetõttu arvestatakse mis tahes tulevase müügi maksud nii, nagu oleks Jay säilitanud algsed aktsiad.

[/ kaasa võetavad]

Samad varud või sisuliselt ühesugused varud

Tehingute määramisel, mida loetakse pesumüügiks, kasutab IRS mõisteid „samad aktsiad” või „sisuliselt identsed aktsiad”, et teha kindlaks, kas investorid nõuavad kunstlikke kahjusid. Kaks väärtpaberit identifitseeritakse samadena, kui need on täpselt identsed või kui neil on enamus omadusi.

Ettevõtte võlakirju ja eelisaktsiaid peetakse sama ettevõtte aktsiatest erinevaks. Samuti ei ole ühe ettevõtte, näiteks ABC Company, väärtpaberid identsed teise ettevõtte, näiteks XYZ Company aktsiatega.

Lisaressursid

Finance on ülemaailmse finantsmudeli modelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ametlik pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari, mis on loodud selleks, et aidata kõigil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks . Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:

  • Pikad ja lühikesed positsioonid Pikad ja lühikesed positsioonid Investeerimisel tähistavad pikad ja lühikesed positsioonid investorite suunatud panuseid, et väärtpaber kas tõuseb (kui pikk) või alla (kui lühike). Varadega kauplemisel võib investor võtta kahte tüüpi positsioone: pikad ja lühikesed. Investor võib kas vara osta (läheb kauaks) või müüa (läheb lühikeseks).
  • Momentum Investeerimine Momentum Investeerimine Momentum investeerimine on investeerimisstrateegia, mille eesmärk on osta väärtpabereid, mis on näidanud hinnatõusu, või väärtpaberite lühikeseks müümiseks
  • Kiigekaubandus Kiigekaubandus Kiigekaubandus on kauplemistehnika, mida kauplejad kasutavad aktsiate ostmiseks ja müümiseks, mille näitajad viitavad tulevikus tõusule (positiivsele) või langusele (negatiivsele) suundumusele, mis võib ulatuda üleöö kuni mõne nädalani. Swing-tehingute eesmärk on kasu saada vahepealsete madalate ja madalate tasemete ostmisest ja müügist
  • Kauplemistellimuse ajastus Kauplemistellimuse ajastus - kauplemine Kauplemistellimuse ajastus viitab konkreetse kaubandustellimuse säilivusajale. Kauplemistellimuste ajastamise kõige tavalisemad tüübid on turukorraldused, GTC korraldused ning tellimuste täitmine või hävitamine.

Lang L: none (rec-post)